融资性担保公司财务报告披露指引讲诉(2)

担保余额变动表

会担保05表

编制单位: 年度 单位：元 原担保 再担保 项 目 本年数 上年数 本年数 上年数 一、期初担保余额 其中：融资性担保余额 非融资性担保余额 二、本期增加担保金额 其中：融资性担保金额 非融资性担保金额 三、本期解除担保金额 其中：融资性担保金额 非融资性担保金额 四、期末在保余额 其中：融资性担保在保余额 非融资性担保在保余额 三、报表附注说明 融资性担保公司应当按照规定披露附注信息，主要包括下列内容： （一）企业的基本情况 （二）财务报表的编制基础

合规性说明，财务报表是否符合《企业会计准则》以及本指引及指引规定的说明。会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则的说明。

（三）重要会计政策和会计估计

企业应当披露采用的重要会计政策和会计估计，不重要的会计政策和会计估计可以不披露。在披露重要会计政策和会计估计时，应当披露重要会计政策的确定依据和财务报表项目的计量基础，以及会计估计中所采用的关键假设和不确定因素。

（四）会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明企业应当按照《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》及其应用指南的规定，披露会计政策和会计估计变更以及差错更正的有关情况。

（五）报表重要项目的说明

企业对报表重要项目的说明，应当按照资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表、担保余额变动表及其项目列示的顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。报表重要项目的明细金额合计，应当与报表项目金额相衔接。

1．货币资金披露格式如下： 项 目 期末余额 年初余额 现金 银行存款 其他货币资金 合 计 因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的款项应单独6

说明。

2．存出保证金披露格式如下： 项 目 期末余额 原担保保证金 再担保保证金 合 计 3．交易性金融资产披露格式如下： 项 目 期末余额 1．交易性债券投资 2．交易性工具投资 3．指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 4．衍生金融资产 5．其他 合 计 年初余额 年初余额 应说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。

4．应收票据披露格式如下： （1）应收票据种类 项 目 期末余额 年初余额 银行承兑汇票 商业承兑汇票 合 计 （2）应收票据明细 出票单位 出票日期 到期日 金额 备注

（3）如有已贴现或质押的商业承兑票据，请说明相关信息

5．应收保费账龄结构的披露格式如下： 账 龄 期末账面余额 6个月以内（含6 个月） 6个月至 1 年（含 1 年） 1 年以上 小 计 减：坏账准备 应收保费账面价值 7

年初账面余额

6．应收再保款披露格式如下 项 目 期末账面价值 年初账面价值 应收再担保费及手续费 应收代偿垫付款 应收未到期责任准备金 小 计 减：坏账准备 应收再保款账面价值 7．应收股利披露格式如下 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 未收回原因 单位名称 合 计 8．应收利息披露格式如下 年初余额 本期增加 本期减少 期末余额 单位名称 合 计 9．应收代偿款披露格式如下 （1）应收代偿款账龄结构： 账 龄 期末账面余年初账面余额 额 1年以内 1-2年 2-3年 3年以上 合 计 （2）应收代偿款明细表 单位名称 期末账面余额 年初账面余额 合 计 （3）金额重大代偿款产生的原因和未确认损失理由。

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10．其他应收款项披露格式如下 （1）其他应收款项账龄结构： 期末余额 年初余额 账 龄 账面余额 账面余额 坏账坏账金额 比例(%) 准备 金额 比例(%) 准备 1年以内 1至2年 2至3年 3至4年 4至5年 5年以上 合计 （2）单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款 其他应收款内容 账面余额 坏账金额 计提比例 计提理由 合计 （3）其他应收款前五名 占其他应收款总单位名称 款项内容 账面余额 年限 额的比例(%) 合计 11．委托贷款披露格式如下：

（1）按发放贷款的担保方式披露如下 项 目 期末账面余额 年初账面余额 信用贷款 保证贷款 附担保物贷款 委托贷款总额 减：委托贷款减值准备 委托账款账面价值 （2）期末大额委托贷款明细： 借款单位名称 期末账面余额 （3）逾期委托贷款明细 借款单位名称 期末账面余额 合计 9

借款期限 担保方式 逾期原因 担保方式

12．抵债资产披露格式如下 （1）抵债资产的种类 项 目 期末账面余额 年初账面余额 抵债资产种类 减：抵债资产跌价准备 抵债资产账面价值 （2）抵债资产产生的原因、所处置抵债资产的账面价值、实现的损益，应同时予以披露。

13．持有至到期投资披露格式如下： （1）持有至到期投资情况 项 目 期末余额 年初余额 合计 （2）本期内出售但尚未到期的持有至到期投资情况 项目 金额 占该项投资出售前金额的比例（%） 合计 （披露本期出售但尚未到期的持有至到期投资金额，以及该出售金额占该项投资出售前金额的比例。）

14．可供出售金融资产披露格式如下： （1）可供出售金融资产 项 目 期末公允价值 年初公允价值 可供出售债券 可供出售权益工具 其他 合 计 本期将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，本期重分类的金额_____元，该金额占重分类前持有至到期投资总额的比例________ %。

（2）可供出售金融资产的长期债权投资 累计应债券初始投年初本期期末债券项目 面值 到期日 收或已种类 资成本 余额 利息 余额 收利息

合计

（3）可供出售金融资产的长期债权投资的说明，存在现售期限的可供出售金融资产，应逐项披露其限售期限。

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