《金融企业会计》(8)

D、出票人签章 E、无条件支付的承诺 F、无条件支付的委托

11、以下属于填制汇兑凭证必须记载的事项是（ ）

A、无条件支付的委托 B、确定的金额 C、收款人名称、汇款人名称

D、汇入地点、汇入行名称 E、汇出地点、汇出行名称 F、委托日期、汇款人签章 12、委托收款凭证必须记载的事项是（ ）

A、确定的金额 B、付款人名称 C、委托日期

D、收款人签章 E、委托收款凭据名称及附寄单证张数 F、收款人名称 13、签发商业汇票必须记载的事项是（ ）

A、确定的金额 B、付款人名称 、收款人名称 C、出票人签章

D、出票日期 E、无条件支付的委托 F、无条件支付的委托 14、单位和个人都可以采用的结算方式是（ ） A、支票 B、银行本票 C、银行汇票

D、商业汇票 E、汇兑 F、委托收款 15、只适用单位采用的结算方式是（ ）

A、支票 B、银行本票 C、银行汇票 D、商业汇票 E、委托收款 F、托收承付 16、同城和异地均可以采用的结算方式是（ ） A、委托收款 B、托收承付 C、商业汇票

D、汇兑 E、银行本票 F、信用证 17、只适用同城结算的方式是（ ）

A、支票 B、银行本票 C、银行汇票

D、商业汇票 E、银行卡 F、委托收款 18、只适用于异地结算的方式是（ ）

A、汇兑 B、委托收款 C、托收承付

D、信用证 E、商业汇票 F、银行汇票 19、可以转让的票据是（ ）

A、转账支票 B、现金支票 C、转账的银行本票

D、现金的银行本票 E、转账的银行汇票 F、现金的银行汇票 20、票据上不得更改的事项是（ ） A、票据金额 B、出票地点 C、出票人名称

D、出票日期 E、收款人名称 F、出票事由

四、判断题

1、票据签发时由付款人在票据上签章。 2、票据转让时由被背书人在票据上签章。

3、商业汇票出票人出票时的签章应为该单位的财务专用章或公章加经办人的签章。 4、个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。 5、票据转让背书欠缺记载被背书人名称和背书人签章的背书无效。 6、票据背书不连续的，票据付款人在一定条件下可以拒绝向持票人付款。 7、银行汇票的持票人收取票款时，应作委托收款背书。

8、商业汇票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。

9、用于转账的支票的持票人委托开户行收取票款时，应作委托收款背书。 10、在委托收款背书中，背书人的签章为预留银行印鉴。

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11、商业汇票都可以挂失。

12、支票都可以挂失。

13、用于支取现金的银行汇票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。 14、用于支取现金的银行本票可挂失，用于转账的银行汇票不能挂失。 15、现金支票可挂失，转账支票不可以挂失。

16、不可以挂失的票据是转账的银行本票、转账的银行汇票及商业汇票。 17、可以用于支取现金，也可以用于转账的是普通支票。

18、支票的提示付款期限为5天，到期日遇例假日顺延。

19、现金支票的收款人可向支票的付款人提示付款，也可委托开户行收款。 20、单位和个人在同城或异地结算各种款项均可使用支票。 21、支票的付款银行支付支票款记账时，以支票代转账贷方传票。

22、支票出票人开户行收到支票及进账单，审核无误付款，当收款人在他行开户时， 将进账单提出交换。

23、银行汇票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持 票人的票据。

24、银行本票只能单位在同一票据交换区域结算各种款项使用。

25、无条件支付的承诺、出票日期、出票人签章等是签发支票必须记载的事项。

26、无条件支付的委托、确定的金额、收款人名称等是签发银行本票必须记载的事项。 27、申请人或收款人为个人可签发现金银行本票。

28、银行本票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。 29、申请人或收款人为个人可签发现金银行汇票。

30、银行汇票收款人未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的

银行不予受理。

31、银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，缺少任

何一联，银行不予受理。 32、汇款人、收款人在银行开立存款账户的，汇兑凭证必须记载其账号，欠缺记载的，银

行不予受理。 33、委托收款结算款项的划回方式分邮寄和电报两种，由付款人选用。

34、验单付款的承付期为3天，从付款人开户行发出承付通知之日算起（承付期内遇

例假日顺延） 35、验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知之日算起。 36、A公司与外省B公司签订购销合同，A公司已发货，货款9000元，A、B公司均 为国有企业，A公司可采用委托收款或托收承付结算方式收款。 37、我国票据中，支票和商业汇票都是委托付款票据。

38、我国票据中，银行本票和银行汇票的出票人同时又是票据的付款人。 39、商业汇票贴现既是一种票据转让行为，又是银行的一种授信方式。 40、商业汇票贴现时，贴现额的大小受贴现期长短的影响。 41、信用证有效期最长不得超过6个月。

42、我国国内信用证为不可撤消、可转让跟单信用证。

43、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入。

44、单位的销货收入可存入单位卡账户，但不得从单位卡账户支取现金。 45、发卡行对贷记卡存款不计利息。

五、简答题

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1、 简述支付结算的原则

2、 单位在结算凭证上的签章应是怎样的？结算凭证上不能更改的内容是哪些？ 3、简述同系统银行之间汇兑结算的流程。

4、简述受托行、付款人开户行为异地同系统银行的委托收款的结算流程

5、简述收款人开户行、付款人开户行为同系统银行机构托收承付的结算流程 6、简述委托收款和托收承付的异同点 7、简述信用证结算的特点

8、简述背书的概念及其种类

9、简述票据签发、承兑、转让、保证票据行为的签章 10、简述票据丧失的概念及其补救措施

11、简述银行受理持票人送来出票人在他行开户的支票应审核的内容 12、简述代理付款行受理银行本票应审核的内容

13、简述出票行、代理付款行为异地同系统银行的银行汇票结算的流程 14、简述银行汇票代理付款行对银行汇票审核的内容

14、简述承兑银行、收款人开户银行为异地同系统银行的银行承兑汇票结算的流程

六、实务题

1、银行接到开户单位A公司交来的信汇凭证，金额9，000元，收款人为在外省同系统泉城

支行开户的甲公司，审核无误，办理转账。 2、银行收到吴林交来的现金50000元及电汇凭证，汇入行为外省同系统湘雅支行审核凭证

无误，收妥现金，办理转账。 3、银行收到外省春城支行的报单及信汇凭证#3、4联，报单金额5000元，收款人是在本行

开户的乙公司，审核无误，办理转账。

4、银行收到外省海博支行的报单，金额为4000元，收款人是白浪宾馆203房的李芳

审核无误，办理转账并以便条通知李芳取款，李芳持便条来行支取现金。 5、银行收到外省同系统椰林支行的报单及退汇通知书，报单金额6，000

系汇款人C公司（在本行开户）要求退汇款项，办理转账。

6、云景支行在两个月前收到外省同系统古城支行汇入款项3，600元，收款人是住城东招待

所408房的刘铁，刘铁一直未来取款，现办理退汇。

7、银行收到开户单位机械厂的承付通知，划付外省同系统某银行的托收承付

73，000元。

8、银行收到外省同系统某银行寄发的委托收款凭证及储户的定期存款凭证，存款金额 50，000元已到期，利息2800元，审核无误，向外省银行划付款项。

9、银行收到外省同系统银行划回的委托收款14500元，收款人为在本行开户的服装厂，办理转账。

10、收到商业汇票承兑人木材厂的付款通知，向外省同系统银行划付托收的到期商业汇 票

款320000元。

11、收到外省同系统某银行划回的商业承兑汇票款96000元，收款人为在本行开户的电视机

厂，办理转账。 12、银行在银行承兑汇票到期日向承兑申请人胜佳贸易公司收取票款240000元，胜佳贸易

公司存款账户只能支付180000元。 13、银行收到外省同系统某银行寄来的委托收款凭证和到期的银行承兑汇票，金额160000

元，承兑申请人为在本行开户的机械厂，审核无误，办理转账，划付款项。

14、银行收到开户单位百货商店提交的签购单、进账单，金额6000元，信用卡持卡人在 同

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城他行开户，按1%收取手续费，办理转账。

15、银行受理持卡人万某提交的个人卡与取现单，要求支取现金5000元，发卡行为外省同

系统某银行，收取1%的手续费。

16、银行收到开户单位制药厂交来的支票及进账单，金额46000元，出票人为在本行开户的

康健药店，审核无误，办理转账。 17、银行收到开户单位设备厂交来的支票及进账单，金额40000元，收款人为在本行开户的

百货公司，审核无误，办理转账。 18、银行收到开户单位进出口公司交来的支票及进账单，金额68000元，出票人为在其他系

统行开户的A公司，收妥款项，办理转帐。 19、江南支行提入进账单，金额37000元，系同城本系统光明支行支付支票款，出票人百顺

公司，收款人为在本行开户的双和超市，办理转账。

20、云景支行收到开户单位广运公司交来的“银行本票申请书”，金额6，000元，审核无误，

收妥款项，办理转账。

21、云景支行收到江来交来填明“现金”字样的银行本票申请书及现金8，200元，收款人

为个人，办理转账。

22、云景支行收到开户单位江铃公司交来的银行本票和进账单，审核银行本票、进账单无误，

银行本票为其他系统行签发，金额23，000元，办理转账。

23、云景支行提入银行本票审核确定为本行签发，金额6000元，代理付款行为建行海珠支

行，办理转账。

24、 云景支行收到开户单位塑料厂交来的银行本票、进账单，金额7400元，银行本票为本行签发，办理转账。

25、江南支行收到开户单位甲公司交来的银行汇票#2、3联，出票金额92000元，实际结算金90，000元，出票行为外省同系统行，审核无误，办理转账。 26、江南支行收到外省同系统行的报单及解讫通知，出票金额为34万元，实际金额33万元，申请人为在本行开户的丁公司

27、江南支行收到开户单位东风公司交来的银行汇票申请书8万元，审核无误，收妥款 项，

办理转账。 28、江南支行收到外省甲公司交来本行签发的银行汇票#2、3联及汇款凭证（银行汇票出票

金额9万元，实际结算金额8万元，申请人为在本行开户的W公司），审核无误，办理转账。

29、江南支行6月11日收到开户单位广安商店交来的银行承兑汇票，签发日期为4月20

日，到期日为8月20日，金额600000元，同意贴现，贴现率5%，计算贴现利息、贴现额及贴现的分录。 30、江南支行贴现的汇票到期，未收到票款，贴现申请人为在本行开户的化工厂，票据金额

180000元，向化工厂收取票款140，000元，其余未收到。

第七章 现金出纳业务的核算 一、填空题

1．坚持按程序办理现金收付要求：收入现金时， ；付出现金时， 。

2．商业银行现行运钞方式分为： 和 两种形式 。

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3． 金库的余存现金量由金库管辖行 会同 ，按相关因素核定 的正常库存限额。

4．各营业机构的出纳负责人每 对尾款箱库存查库不少于一次；分管行长每 对尾款箱库存查库不少于一次。

5．一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少于 ，每年越级抽查面不少于 。

二、单选题

1．日常本行开户客户来行支取现金时，使用（ ），非开户单位支取现金时使用（ ），客户交存现金时使用（ ）。

A．现金出库票 B．现金支款单 C．现金支票 D．现金入库票 E．现金交款单

2．中心库向人民银行发行库领取现金时，由（ ）根据库存现金，填制现金调拨单；由（ ）签开人民银行现金支票取款。

A．柜台出纳 B．管库员 C．计财部门 D．会计部门

3．在内部现金的调拨核算手续中，集中账务核算的会计主体行采用（ ）；分散账务核算的会计主体行采用（ ）。

A．“内部往来”科目 B．“运送中现金”科目

4．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（ ）。 A．借：现金 贷：其他应收款 B．借：其他应收款 贷：现金 C．借：其他应收款 贷：营业外支出 D．借：营业外支出 贷：现金 5．按现行规定，二级分行金库的设置由（ ）审批验收。

A．总行 B．一级分行 C．二级分行 D．人民银行 三、多选题 1．“双人经办”要求做到“四双”是指（ ）。

A．双人复核 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库 E．双人押运

2．有关人员在办理接送钞业务时，应携带（ ）。

A．接送钞专用证 B．身份证 C．工作证 D．会计证 3．两名管库员必须坚持双人经办原则管理现金库，即（ ）。

A．同开库 B．同进库 C．同在库 D．同出库 E．同锁库

4．中心库管辖行分管行长每月对中心库和分金库查库时，要检查（ ） 。

A．库存现金 B．代保管重要空白凭证 C．尾款箱内的库存数 D．金库安全

第八章 外汇买卖业务核算

一、填空题

1．外汇按是否可以自由兑换可分为（ ）外汇和（ ）外汇。

2．人民币外汇牌价分为（ ）、汇买价、（ ）、（ ）和钞卖价五种。 3．外汇买卖传票是以（ ）、人民币金额和（ ）同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。 二、单选题

1．我国商业银行使用（ ）进行外汇业务的核算。 A．本币统账制 B．外汇分账制， 2．“外汇买卖”科目是（ ）的专用科目。

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