7、------------------是指经总行批准参加全国联行往来的机构之间，通过计算机网络进行异地资金清算的账务往来系统。 8、全国联行电子汇兑往来的基本运行方式为：-------------，-----------，-----------，------------，-------------。
9、全国联行电子汇兑往来的凭证设置，有-----、---------和-----------三种，反映和核对联行往来业务发生款项的划拨。 10、电子汇兑凭证，是经办行作为联行账务处理的依据，分为-----------凭证和----------凭证。
11、中央银行电子联行采用----------、---------、---------、----------、--------、---------的基本做法。
12、辖内往来是指一个清算行范围之内经办行（含支行办事处、分理处、储蓄所等营业机构）与经办行、经办行与清算行之间往来款项及资金清算情况。包括------------------------、--------------------------和----------------业务。
13、辖内往来的基本做法是：-------------，--------------，----------------，-----------------。
14、储蓄所往来户采取“------------，-------------，-------------”的对账办法。其
他往来账户采取“--------------、----------------、-----------------”的办法。 15、缴存存款的范围包括 和 ，应严格划分，不得混淆。 16、财政性存款属于中央银行信贷资金，要 划缴人民银行。一般存款则按其吸收的一般存款总额的一定比例计算缴存，目前的比例为 。
17、对于财政性存款应按 与 对比，按实际 或 进行调整。
18、通过跨系统商业银行转汇的方式有 、 和 三种方法。
19、票据交换的核算分 和 两个系统。一般参加交换的行处既是 、又是 ，但对提出和提入的票据应分别进行核算。
20、提出交换的票据分 票据和 票据两种。提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据，提出的 票据和提入的 票据是指付款单位在本行开户，收款单位在他行开户的票据。
21、同业拆借是指 之间临时融通资金的一种 行为。主要用于解决因转汇或票据交换等原因引起的 情况的发生。 二、单选题
1、各关系行之间，互以对方行的名义开立账户进行往来，直接寄送对账单对账销账的做法属于（ ）。
A集中制 B分散制 C混合制 D对账制
2、同一银行系统各行处之间，因发生国内外支付结算业务，或内部资金调拨而引起的资金账务往来称为（ ）。
A同业往来 B代理行往来 C联行往来 D资金往来 3、境内联行往来主要采取（ ）核算形式。
A集中制 B分散制 C混合制 D对账制 4、联行往来账务以（ ）为界，查清未达和结平往、来账务。
A旬 B月份 C季度 D年度
5、某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。
A调增8万元 B调增1万元 C不足10万元，不予调整 D调减8万元
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6、商业银行因信贷资金先支后收或存款季节性下降、贷款季节性上升等原因引起资金不足，可向人民银行申请( )。
A年度性贷款 B季节性贷款 C日拆性贷款 D流动性贷款 7、人民银行向商业银行发放的再贷款和再贴现，是( )。 A人民银行的资产，商业银行的负债 B人民银行的负债 C商业银行的资产
D人民银行的所有者权益
8、再贷款和再贴现的利息，商业银行在核算时使用的科目是( )。 A利息支出 B金融企业往来支出 C金融企业往来收入 D利息收入
9、处于双设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A联行往账 B存放中央银行款项 C同业存放款项 D存放同业款项
10、处于单设机构地区的商业银行跨系统之间的资金往来，汇出行使用( )科目核算。
A联行往账 B存放中央银行款项 C存放同业款项 D同业存放款项 11、“同业存放款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A资产类科目 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目
12、“存放中央银行款项”科目按其资金性质和余额方向应属于( )科目。 A资产类 B负债类 C资产负债共同类 D所有者权益类科目 13、同业拆借的利息，拆出行应使用( )科目核算。
A利息收入 B金融企业往来收入 C金融企业往来支出 D利息支出 三、多选题
1、 联行往来资金数额巨大，风险也大。主要风险点包括：（ ） A单人操作，印、押(压)、证、机管理漏洞 B账务核对不及时，盗用、挪用联行资金 C大额资金汇划未办报批手续 D错账、乱账
2、 联行往来的会计科目有（ ）
A联行往账 B联行来账 C上年联行往账 D上年联行来账 3、 属于收报行核算的主要任务有：（ ） A审查联行报单 B办理转账
C编制联行往账报告表 D联行往账的结束工作
4、 总行的账务组织通过（ ）等账户进行核算 A未配对 B已配对 C待查对 D已查对
5、 往账业务分借记业务和贷记业务两种。属于贷记业务的有（ ）等。
A汇兑 B托收承付 C商业汇票 D委托收款
6、中央银行电子联行使用的会计科目主要有（ ）等。
A电子联行往账 B电子联行来账 C上年电子联行往账 D电子清算资金往来 7、中央银行电子联行的账务处理涉及的银行有（ ）等。
A发报行 B收报行 C汇出行 D汇入行
8、商业银行向人民银行缴存一般性存款的范围包括( )。 A企业存款 B储蓄存款 C机关团体存款 D财政性存款 9、再贴现票据到期，人民银行应向( )收取票款。
A申请再贴现的商业银行 B出票人 C票据承兑人 D承兑银行
10、处于双设机构地区的交通银行开户单位信汇省外农业银行开户单位20万元，
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应按( )方式办理。
A先横后直 B先直后横 C先直后横再直 D先横后直再横 11、票据交换中，应付票据金额小于应收票据金额时为( )。 A应收差额 B应付差额 C存欠差额 D应借差额 四、判断题
1、 分散制适用于规模较大、网点较多的银行机构使用；而规模较少的商业银行以及信用社
则采用集中制较合适些。
2、 具体对某一行处来说，由于每天的联行业务是川流不息的，因此它就既是发报行，又是
收报行，既要处理往账业务，又要处理来账业务。
3、 电子联行系统在总行设立资金清算总中心，在各省（自治区、直辖市、计划单列城市）
一级分行、地（市）分行及县（市）支行设立资金清算分中心。
4、“向人民银行借款”属于资产类科目，由人民银行向商业银行办理再贷款业务时使用。
5、商业银行向人民银行归还再贷款利息时，使用“利息支出”科目，人民银行使用“利息收入”科目。
6、再贴现票据到期，人民银行应直接向票据承兑人收取票款。 7、商业银行跨系统异地结算的资金往来既可以通过人民银行转汇，也可以通过跨系统商业银行转汇，由商业银行进行选择，不受金额的限制。
8、通过跨系统商业银行转汇，如汇出行所在地为单设机构地区，应采用“先横后直”的做法。 ．
9、凡票据交换过程中，提出提入的付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据，均为本行的应收票据。
10、票据交换后，如本行应付票据金额大于应收票据金额，则应按照差额填送存款凭证送交人民银行转账。
11、办理同业拆借业务时，拆出行的会计分录为： 借：拆放同业 XX行户
贷：存放同业款项 XX行户
12、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。 五、简答题
1、联行往来的特点是什么？
2、集中制和分散制有何不同？
3、跨系统资金清算的内容有哪些？
4、通过跨系统商业银行转汇有几种处理方法?
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六、实务题
1、中国银行广州某A支行的开户单位甲公司欲支付2000000元货款给在中国银行太原某B支行开户的乙公司。试作有关会计分录。 （1）通过手工联行： 发报行：
收报行：
（2）通过电子汇划
（3）通过电子联行 汇出行：
发报行：
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收报行：
汇入行：
2、建设银行广州天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在建设银行北京西城区支行开户的B企业支付购货款100 000元。
要求：假定两行均为会计主体行，可直接进行电子汇划，试编写两行的会计分录。
3、 建设银行广州天河支行8月9日收到开户单位天河城百货公司提交的三联进账单及由建设银行北京海淀支行于8月2日签发的银行汇票2、3两联，金额200 000元，经审查无误，办理全额解付转账手续。
要求：假定两行均为会计主体行，可直接进行电子汇划。试编写两行的会计分录。
4、 建设银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由工商银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额300 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。
假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。
5、建设银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款400 000元。
要求： ①试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。
②试说明两行通过“先横后直”方式转划时，相关行的处理手续。
6、甲地工商银行收到开户单位服装厂提交的信汇凭证一份， 金额70万元，要求将款项汇往乙地工商银行开户单位棉纺厂。按 规定，该款项应通过人民银行转汇(假设未通过电子联行)。要求：
①作甲地工商银行的会计分录。 ②作甲地人民银行的会计分录。
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