餐饮企业 财务管理制度(4)

准。非公司业务支出的借款，不论金额大小，须经董事会批准。

（3） 所收付的现金，必须认真清点，既要点大数，也要点小

数，还要制定复核制度，以防差错，一线营业员及收款员在面对顾客收付现金时，还应唱收唱付。

（4） 严禁在营业期间的柜台面上点收现金，营业员或收款员

或送缴出纳收付现金，必须在柜台内点数，以防意外事故发生。

（5） 在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上

加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫”字样的戳记，出纳人员还必须及时根据记帐凭证，登记现金日记帐。 （6） 会计人员应经常核对现金数额，检查出纳库存现金情况，

保证现金帐存数相符，严禁以白条抵充库存，严禁挪用库存现金，发现库存现金长余或短缺，应立即作记录，及时列帐，并应查明原因，以确定责任，按照规定的审批权限核批处理。

（7） 各部门核交柜组找零或零星支付的业务周转金，除每月

盘点一次外，还应不定期抽查。

（二） 银行存款管理规定

1、 帐户与银行支票的管理：

酒家在银行开具的存贷款帐户，主要是用于酒家对外业

第 16 页 共 60 页

务结算与资金往来。任何人不得将帐户出借、出租给他人或其他单位使用。公司在开户行购买的支票由出纳人员视同现金专门保管，不能开出空头票与代开票，或做套现之用。对于错填作废支票应统一保管，并注明“作废注销”字样，由会计主管主持统一销毁或交回开户行处理。 2、 支票挂失管理：

因支票持有人失误，遗失有效支票，应及时通知财务部

负责人，财务部应立即与开户行联系申请挂失与止付，同时刊登遗失声明。 3、 银行预留印章的管理：

在银行开立结算户的预留印章包括财务专用章，法人私

章和出纳人员私章，对于预留印章应分开专人分管，财务专用章由财务总监保管，法人私章应由法人代表指派专人保管，出纳人员私章由本人保管。 4、 资金的审批制度

为严肃资金管理，合理安排资金使用，须建立一套健全

资金审批制度。

A：对于公司内部之间资金调拨，包括帐户之间调拨和提取

备用金等，由财务总监签字方可办理；

B：属酒家经常性支出二万元以下的（如正常货款、水电煤

气费、电话费、工资等），属酒家非经常性支出壹仟元以

第 17 页 共 60 页

下的（如交际接待、非材料成本物资购置或其它杂项支出等），总经理签名报帐；

C：超出经常性支出二万或非经常性支出壹仟元，须经董事

会同意方可支付；交财务总监审查备案，安排资金使用计划。

5、 支票限额管理

对于不能确定付款金额使用单位的款项支票申请书，一般不予使用，确因特殊原因非用不可的，原则上与出纳同行，由出纳支付。 6、 银行收入管理

对于业务部门收取的收入款项或收回其他单位往来款

项等，出纳员在收到支票后的当天应送存银行，凭进帐回单交会计入帐处理。通过银行汇款收取款项的，出纳员凭银行入帐单开出“收款单”一联交业务部门查对，另一联连同进帐凭证交会计入帐。 7、 银行支出管理

会计根据合同、发票、验货清单按资金审批程序，进

行付款处理，编制银行存款付款凭证，签章后交会计审核人员审核、编号，再交会计总监签章确认后交出纳员开出支票付款，支票的存根应填写清楚并由经办人在备注栏签收，作为会计凭证附件。

第 18 页 共 60 页

8、 出纳人员每天根据银行存款收付凭证，按序号、帐户分别登

记银行存款日记帐，并结算当日收、付总额及余额，定期同银行对帐单核对余额，月末应将各帐户银行对帐单编制银行余额调节表，并核对总帐与日记帐余额，发现不符应及时查明原因，做出处理。

9、 出纳人员或分管银行预留印章的有关人员，有事应事先办理

清缴手续，并办好临时交接手续，出纳人员因工作变动调离岗位时，应做好交接手续，并对经管期间帐目负无限责任。 10、 出纳人员应当天编制银行及现金余额表，于次日上午上班

时，交财务总监，以便安排资金使用计划。

（三） 借支管理规定

1、 借支原则

凡因经营管理需要，经审查批准后，才能办理借支，

其它一律不予借支。 2、 借支手续规定

（1） 凡借支均须本人填写借支单，写明时间、期限、金额、

原因，有附件的并加上附件，如计划单、申请单等报财务部审核。

（2） 借支需经财务部并按审批权限报批，经批准后，方能办

理借支。

（3） 办事员借支在办理公务后必须在三天内到财务部办理

第 19 页 共 60 页

报销，核销帐务，不得拖延，否则财务部予以追查。

3、 借支种类及审批权限 （1） 采购借款

凡采购借款，须附有采购计划单或申购单，注明采

购材料名称、规格、数量、金额等。审批权限为*、采购材料在二万元以下，由总经理审批；*、采购材料在二万元以上，由董事会审批。 （2） 差旅费和办理公务费借款

差旅费借款和办理公务费用借款壹仟元以下，由总

经理审批：*、借款金额在壹仟元以上，由董事会审批。 （3） 部门周转金和个人备用金借款

因工作需要，部门需周转金的，由部门申请，报

财务部同意后，报总经理批准，个人因工作需要，须借支的，一般不予借支，确有困难的，报董事会批准。 所有借支，每次扣减借款人借据金额，余款再支

付。

第 20 页 共 60 页

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说教育文库餐饮企业 财务管理制度(4)在线全文阅读。