民办学校财务管理工作制度汇编(3)

第十章 财务清算

第三十九条 经国家有关部门批准，我校发生划转撤并时，应当进行财务清算。 第四十条 我校财务清算，应当成立财务清算机构，在股东大会、董事会、财务部门、有关政府管理部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，并妥善处理各项遗留问题。 第四十一条 我校财务清算结束后，根据国家有关法律法规，清算财产分别按照下列办法处理：

(一)退还学生押金、暂收费用；

(二)支付教职工的工资、保险、福利； (三)偿还学校的所欠未抵押债务； (四)偿还学校的欠税、罚款、罚金； (五)偿还学校的所欠未抵押债务； (六)作为剩余财产分配给股东。

以上顺序与国家有关规定不符合的，以国家规定为准。

第十一章 财务报告和财务分析

第四十二条 财务报告是反映我校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。 我校应当按照教育、民政、税务、财政等行政部门的要求定期向各有关主管部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第四十三条 我校上报报送的年度财务报告包括资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表（如有）、有关附表及财务情况说明书。

上报董事会的财务报表，除资产负债表、收支情况表、专用基金变动情况表（如有）、有关附表及财务情况说明书外，还应将其转换为根据企业会计准则编制的资产负债表、利润表、现金流量表以及附注、附表和情况说明、对比分析报告；

第四十四条 财务情况说明书，主要说明我校收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第四十五条 我校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。我校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，定期编制财务分析报告。财务分析的内容包括

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我校事业发展和预算执行； 学校收入、支出、利润变化；

学校总成本、生均成本、生均利润、总利润变化及其原因； 存在主要问题和改进措施等。

我校可以根据本校特点增加财务分析指标。

第十二章 财务监督

第四十六条 财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。我校必须接受国家有关部门的财务监督，并建立严密的内部监督制度。

第四十七条 我校的财务监督包括事前监督、事中监督和事后监督三种形式。学校可根据实际情况对不同的经济活动实行不同的监督方式。

建立和健全各级经济责任制和建立健全财务主管人员离任审计制度是实施财务监督的主要内容。

第四十八条 我校的财会人员有权按《会计法》及其他有关规定行使财务监督权。对违反国家财经法规的行为，有权提出意见并向上级主管部门和其他有关部门反映。

第十三章 附则

第四十九条 政策法规对财务管理有不同规定的，按照国家有关规定办理。 第五十条 本制度由董事会解释和修订。

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财务室会计工作岗位职责

一、认真学习《会计法》、《事业会计制度》、《企业会计准侧》和有关财务规定，按时上下班，不迟到、不早退。

二、根据学校和总务处的要求，编制经费预算，有计划地合理使用经费，及时向领导提供预算执行情况分析，以便学校领导采取措施。

三、严格执行财经制度，进行财务监督，当好领导的参谋。

四、审核每笔收支原始凭证，及时结算记帐，发现问题及时查实并向有关领导汇报。

五、重大经费支出和基建支出要经过审核领导小组审核。

六、保管好所有财务凭证，及时整理、装订、归档。按规定编造每月、每学期、学年和年度各种预算报表、统计资料。学期结束、年终提供决算报告。

七、对每学期调进、调出人员及离退休人员进行核定，正确编制工资表。 八、配合督促学校各有关部门及时处理好一切暂收暂付款项。

九、与教务处配合，每学期做好学生代管经费的结算工作，并张榜公布，学生人手一份，通知到学生家长，做到财务公开。、

十、管理好学校全部现金收会支票，严格按照财务规定，库存现金不得超额。 十一、严格按照财务制度和支付金额的规定，办理收付报销手续，对凭证不实的有权拒付。

十二、根据规定，按银行帐户设置银行日记帐，现金记帐日清月结，准确无误。 十三、按工资表，按时做好工资、资金补贴的发放工作。

十四、熟悉各项财务制度和开支标准，仔细审核收付的每一张单据凭证，做到每笔收付都符合制度标准。

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财务室出纳纳员岗位职责

一、 认真学习有关会计法律法规，严格执行财经纪律；

二、 学校出纳统一管理学校全部现金支付，包括所属校内经营项目的出纳工作。 三、 熟练掌握各种收费标准及各项费用支出范围，严格把关，对不符合国家方针政策和财务制度的款项，在做好宣传解释工作的基础上，有权监督、拒付，并向一切挥霍学校财物、弄虚作假、损害学校利益、违法乱纪的行为作斗争。?

四、 认真审查各种报销或支出的原始凭证，对违反国家规定的，应拒绝办理，对内容不全、手续不完备、数字差错的均应退回补填更正或重写，方能办理报销手续。

五、 负责教职工工资及其它人员经费的发放，办理教职工差旅费的报销手续。按规定按时缴纳教师医疗保险费。

六、 严格执行国家现金管理制度，对于现金支付，应严格遵守审批程序办理，没有经手人，证明人和分管领导审核，校长审批签字的票据，有权拒绝付款，确保学校经费的合理使用。

七、 学校出纳掌管学校预算内外库存现金和银行帐户的款项。根据规定按银行帐户设置银行日记帐、现金日记帐，并日结月清，定期和银行对帐，做到正确无误。?

八、 严格遵守现金管理制度，不得坐支现金，不得私自挪用现金，库存现金不得超过人民银行核定的限额，注意安全保卫工作，防止事故发生。严格执行安全制度，认真管理好现金、各种印章、空白支票、空白收据等，

九、 严格执行会计法规有关规定。不准将收入的现金以个人名义存入储蓄存款，不得保留账外公款和私设“小金库”。

十、 出纳员应对备用金的安全负完全责任，对备用金实行严格管理，采取有效措施防止被盗、遗失，认真履行岗位职责，实行责任追究制。

十一、 学校出纳调动工作或因故离职，应办好移交手续，并由总务主任负责监交。

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仓库保管员岗位职责

1.有效地管理库房，具体负责学校仓库、食堂仓库、商店盘库和其他部门日常用品的保管和供应工作。

2.负责学校仓库、食堂仓库、商店物资的入库验收工作，入库时，结进仓物品必须严格根据采购单按量验收，并根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格、金额填写验收单或收据，不符合的货物退回，发现问题要及时上报，严格把好质量关。

3.验收进仓物资，如发现不符合要求的，应提交总务处审批后处理，仓库员有权予以更换或退货。

4.验收后的物资，必须按类分别，据物品的性质、数量、固定位置堆放，合理使用仓位，做到整齐美观。并注意留有通道，便于收发、检验、盘点、清查并填写货物卡，把货物卡挂放在显眼的位置，注意食品和非食品类物资分柜存放。

5.物料的商品进出仓，要做到先进先出、后进后出，防止商品变质、霉坏，尽量减少损耗。

6.仓库要保持通风干燥，根据仓库的环境、通风条件、气温变化，调节干、温度和恰当的温度。要勤检查、勤倒垛、勤晾晒，防止虫蛀鼠咬霉烂变质。

7.严格执行出入库手续，开出一式三联入库单，财务、库房、送入库人各执一联，每日定时将票据送交财务室，定期盘点，按时填写报表，做到账表清楚，账物相符。

8．领用人领用物资时，需要审核是否属于定额领用物资，如是定额外物资需审核申请领用单是否有相关领导签字。

9．物资出库时，必须填写一式二联出库单，及时将记账联送交财务室。 10.熟悉货物，明确负责保管货物的范围。

11.严格执行仓库的安全制度，库内严禁吸烟，上下班前后，对仓库的门窗、货垛、电源、消防器材等进行安全检查，发现隐患及时处理，保证库房和物资的安全。

12.严格执行酒店各项规章制度和工作纪律，按时上下班，工作时不擅离职守，负责做好仓库的清洁卫生工作。

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