出口退税政策与管理习题(6)

口销售收入500000元，当月取得进项税额10000元。计算企业当月的应纳税额、免抵额及应退税额（征税率17%、退税率11%）。

3、某外贸企业2008年4月出口退税申报情况如下：（多票进货对应多张关单） 进货明细： 商品代码 84821000 84821000 84821000

商品名称

数量 单价 计税金额

退税率

轴承 1000件 90元 90000元 13% 轴承 3000件 70元 210000元 13% 轴承 1000件 80元 80000元 13%

出口明细： 商品代码 84821000 84821000

出口数量 1500件 3500件

根据以上资料计算应退税额。

4、某外贸企业2008年4月出口退税申报情况如下： 进货明细： 商品代码 84821000 84821000 84821000

商品名称

数量 单价 计税金额

退税率

轴承 1000件 90元 90000元 13% 轴承 3000件 70元 210000元 13% 轴承 1000件 80元 80000元 13%

出口明细：

商品代码 84821000 84821000

出口数量 1000件 3000件

5、某外贸企业从某厂（小规模纳税人）购进钛板一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额12万元，征收率6%，税额0.72元，钛板退税率5%；从某贸易公司（小规模纳税人）购进服装一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额20万元，征收率4%，税额0.8元，服装退税率11%；从某厂（小规模纳税人）购进轴承一批出口，税务机关代开增值税专用发票，注明金额10万元，征收率6%，税额0.6元，轴承退税率13%。试计算应退税额。

6、2015年4月某外贸公司购进粮食白酒20吨出口，工厂销售额1200000元，计算应退消费税款。（粮食白酒定额税率0.5元/500克,比例税率25%） 七、计算分析题

某生产企业2015年1月无出口退税申报，2月出口货物一批，FOB价折合人民币为100万元，依据退税率计算的免抵退税额为11万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为6万元，当月进项税额发生额为10万元，销项税额为3万元，上期留抵税额为1万元。

1、试计算填列2月份所属期（3月10日进行纳税申报）的增值税纳税申报表。

2、3月出口货物一批，FOB价折合人民币为200万元，依据退税率计算的免抵退税额为22万元，免抵退税不得免征和抵扣税额为12万元，当月进项税额发生额为20万元，销项税额为10万元，试计算填列3月份所属期（4月10日进行纳税申报）的增值税纳税申报表。

【参考答案】 一、 单项选择题

1－10 D C C D A C D A B A 11－20 C D C B A B B B A A 21－30 B A A A B C C B D B 31－35 D C B C B 一、 多项选择题

1－5 ABCD ABCD AC ABCD ABD 6－10 ACD ABD ABCDE ABCD ABC 11－15 ABCDEF ABCD AC BC ABCD 16－20 ACE ACD ABCD ABVD AC 21－25 ABCD ABCD ABC ABCD ABC 26－30 AD ACDE ABCDE ABCDE ABC 三、填空题 1、（一般纳税人）

2、（报关出口） （财务上做销售）

3、（免抵退税） 4、（期末留抵税额）

5、（免征本企业生产销售环节增值税）（抵顶内销货物的应纳税额）（对未抵顶完的部分）

6（退还或免征）（按税法规定缴纳的增值税和消费税） 7、（不能）（产品成本） 8、（比例税率）（退税率文库）

9、（取得受托方提供的出口发票的日期） 10、（报关单上列明的经营单位） 11、（增值税专用发票上）

12、（法定退税率与征收率两者的小者） 13、（原辅材料、） （ 出口货物）

14、(“税收（出口货物专用）缴款书”的“计税金额”) 15、(出口库存账) (出口库存账转入内销库存账) 16、（免征） （不予抵扣或退税） 17、（30日） 18、（3个月）

19、（出口收汇核销单） 20、（出口货物报关单） 四、判断题

√×√√√ √√√√× √×√×× 五、简答题

1、答、 免抵退税：

自2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口（以下简称生产企业出口）自产货物，除另有规定外，增值税一律实行免、抵、退税管理办法。生产企业是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团。免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。 免退税：

免退税管理办法适用于具有进出口经营资格、经税务机关认定为增值税一般纳税人的商业流通企业，以及实行外贸企业财务制度的工贸企业和企业集团。对其自营及委托出口销售环节免征增值税、消费税，退还其出口货物在国内采购环节已负担的增值税、消费税。 2、答：

(一)来料加工复出口的货物； (二)避孕药品和用具、古旧图书；

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