OFFICE财务管理中的应用(3)

图3.1.6.1

3.2、OFFICE之EXCEL在财务管理中的应用

3.2.1 EXCEL在财务管理中存在的必要性

目前，我国企业解决会计核算问题大多是利用财务软件进行。利用财务软件解决会计核算问题应该说既简单又方便，但也有其一定的局限性。第一，由于企业的业务种类繁多，有时会出现财务软件解决不了的问题；第二，由于电算化软件的功能有限，也使其不能完全满足企业管理的需要；第三，财务软件的价格昂贵，一般中小企业负担不了，而EXCEL则刚好可以减轻中小企业的经济负担。第四，一般购进来的财务软件都需要进一步调整以达到符合企业自身的情况，而EXCEL则没种麻烦。随着计算机应用的不断普及与深入以及会计人员素质的不断提高，应该让会计人员了解更多的处理会计数据的工具，而不应仅仅局限于财务软件。

我国中小企业居多，很多企业如果购买大型财务软件，几十万元的花费不仅得不偿失，而且造成其中许多功能闲置；而另一方面，由于ERP、CRM等概念的引入，加上各单位业务情况的知差万别，大型财务软件必须要经过适当改造才能真正得到应用，而这个开发工作并非易事，即使完成这项工作，在大型财务软件上开发出来的软件也必须随着大型系统版本的升级而改造，如果企业达不到一定规模，是不愿尝试这项工作的。基于以上原因EXCEL因为简单易学和具备基本开发功能而有了自己的用武之地。

3.2.2 Excel在应收账款中的应用

1.应收账款的涵义及作用

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款是由于商业信用产生的应收债权，是企业流动资产的一个重要项目。企业采用赊销、分期收款等销售方式，可以扩大销售、减少库存，同时也增加了应收账款，也会带来坏账的可能。应收账款管理的基本目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售、减少库存所增加的收益大于应收账款的各项成本之和。

2.Excel在应收账款管理中的应用

加强对应收账款的有效管理无疑对企业及时回收资金进而保障整个生产经营活动的顺利进行具有至关重要的作用。通过利用Excel建立应收账款管理模型，继而实现对应收账款的自动化管理。其具体内容包括相关基本信息的录入、自动计提坏账准备、应收账款的查询及比重分析、应收账款的账龄分析、查询到期应收账款等等。

应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，一般来讲，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，因此对于客户众多、业务频繁的企业来说，运用Excel快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。

(1).账龄的确定

账龄的时间段一般根据客户的信用期，结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。

(2).回收情况表的制作

为数据提取阶段，主要提取应收账款明细账的“科目名称”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收情况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表

(3).账龄分析表的制作

为数据分析阶段，先从回收情况表提取有关数据，由于每月都有可能增加或减少应收账款客户，导致每月客户的顺序都不一样，所以要用较为复杂的Excel函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。

以下是利用Excel建立的应收账款分析模型 案例：应收账款信用期分析

A公司拟将信用期由30天放宽至60天，条件为按发票不给折扣，该公司投资的最底报酬率（资金成本率）为10%，有关数据见表1.1。 项目 销售量 销售额（6元/件） 销售成本 单位 件 元 元 信用期30天 80000 480000 360000 50000 70000 2000 4000 信用期60天 100000 600000 450000 50000 100000 3000 8000 变动成本（4.5元/件） 元 固定成本 毛利 估计的收账费用 估计的坏账损失 元 元 元 元 (1)计算应收账款占用资金的应计利息

应收账款应计利息 =应收账款占用资金 × 资金成本率 应收账款占用资金 =应收账款平均余额 × 变动成本率 应收账款平均余额 =日销售额 × 平均收现期

30天信用期应计利息 = 480000/360×30× 360000/480000× 10% = 3000 60天信用期应计利息 = 600000/360×60× 450000/600000×10% = 7500

(2)计算净收益

净收益 =毛利- 估计的收账费用- 估计的坏账损失-应收账款应计利息 信用期30天的净收益 = 61000 信用期60天的净收益 = 81500

(3)分析并利用Excel建立应收账款分析模型

经过以上的分析得知，因为信用期为60天的明显收益要多于30天，所以信用期放宽到60天是可行的。建立分析区，如表1.2所示。

净收益分析表 项目 毛利 估计的收账费用 估计的坏账损失 应收账款利息 净利润 1.工资运算管理系统

应付职工薪酬属于负债类帐户，用来反映和监督企业应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金。补贴、职工福利和社会保险等①。因种类繁多所以需设置工资运算管理系统以便科学有效的管理数据，方便查询和统计人员信息、历史数据等情况。它包括以下几种功能：一、数据备份与数据恢复；二、工资运算；三、退休员工的处理；四、企业机构调整；五、工资项目的改变；六、员工的调动；七、工资表的打印；八、自动缩排；九、汇总统计与打印；十、批量录入；十一、列运算器；十二、智能运算。本节主要讲述的是Excel在工资预算中的应用。

2 .Excel在工资运算管理中的应用

工资管理系统比较复杂而Excel可以克服以往的人工管理、统计与查询单一、管理效率低下等问题；它可以对所需要的数据以表格形式显示，以报表形式打印，并为将来进一步扩充和发展工资管理系统奠定基础。通过设置企业工资管理系统，使企业的工资管理工作系统化、规范化、自动化，从而达到提高企业管理效率的目的。系统开发的总体任务是使办公人员可以轻松快捷地完成工资管理的任务。下面以工资核算作为实例来说明如何用Excel解决会计核算与管理中的问题。

(1).建立好部门代码和人员类型代码表。为提高工资表数据录速度做准备为了在输人工资表数据中的部门名称、类别名称时能够利用Excel提供的VLOOKUP()函数加快数据的录入，预先建立代码表。在新建Excel的表3.1工作表的A1：D4区输入部门代码、部门名称、类别代码、类别名称的信息，并将工作表重命名为“drab”。如图1所示：

单位 元 元 元 元 元 30天信用期 70000 2000 4000 3000 61000 60天信用期 100000 3000 8000 7500 81500 3.2.3Excel在工资运算中的应用 1 2 3 4 5

A 部门代码 1 2 3 B 部门名称 办公室 财务科 一车间 C 类别代码 1 2 3 D 类别名称 生产人员 管理人员 工程人员 E (2).建立工资表，输入基本数据。在表3.2工作表中的A1：M1区域输入工资项目：职工姓名、部门代码、部门名称、类别代码、类别名称、基本工资、津贴、奖金、应发工资、所得税、房租水电、扣款合计、实发工资。从Excel工作表的第2行起可以输入各项目的工资数据。首先输入各职工的职工姓名、部门代码、类别代码、基本工资、津贴、奖金、房租水电这些必须输入的数据。部门名称和类别名称通过函数自动生成，其方法是在第一个职工的部门名称项目输入公式：“=VLOOKUP(b2，dmb!$A$2：$B$4，21”(b2为部门代码)，利用向下填充的功能复制此公式，这样部门名称会根据部门代码自动形成。类别名称公式的设置与此雷同。 表2.2 A B C D 类别代码 E 类别名称 F 基本工资 G 津贴 G 奖金 I 应发工资 J 所得税 K 房租水电 L 扣款合计 M 实发工资 职工部门部门姓名 代码 名称 实发工资

(3).定义公式计算工资项目中的其他数据，形式工资表。 a应发工资

此项目为基本工资+津贴+奖金。第一个职工此项目的计算公式为f2+g2+h2，然后利用向下填充的功能形成其它职工此项目的数据f2、g2、h2分别为基本工资、津贴、奖金)。

b所得税

所得税是根据应纳税所得额(应发工资一免征税额：2000)计算而得的。所得税税率和速算扣除数如下表所示： 级次：应纳税所得额所得税税率速算扣除数

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库OFFICE财务管理中的应用(3)在线全文阅读。