施工企业会计-辛艳红-习题答案(3)

② 借：资产减值损失 2000 贷：存贷跌价准备 2000 ③ 借：存贷跌价准备 1000 贷：资产减值损失 1000 ④ 借：存贷跌价准备 11000 贷：资产减值损失 11000 （7）

① 借：原材料 2400

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400

② 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3605

贷：原材料——主要材料 3500 材料成本差异 105

③ 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2400

贷：采购保管费 2400

④ 借：采购保管费 200 其他应收款 1905 营业外支出 1000 管理费用 500

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 3605

第5章 综合分析题答案

（1）20XX年4月5日，购入时，

初始投资成本=100000×5.6＋5000=565000

借：长期股权投资

贷：银行存款

20XX年5月15日四海公司宣告发放现金股利 应收股利=100000×0.4=40000

借：应收股利——四海公司

贷：长期股权投资

20XX年6月20日收到股利

借：银行存款

贷：应收股利——四海公司

20XX年4月25日海公司宣告发放现金股利 应收股利=100000×0.4=40000

投资收益=1500000÷5000000×100000=30000

借：应收股利——四海公司

贷：投资收益 长期股权投资

565000

565000

40000 40000 40000 40000

40000 30000 10000

20XX年4月30日宣告发放现金股利 应收股利=0.3×100000=30000 每股盈余=2000000÷5000000=0.4

借：应收股利 30000

贷：投资收益 30000

（2）20XX年7月2日，购入时 200万元＞495万元×40%=198万元

借：长期股权投资——成本 2000000

贷：银行存款 2000000

20XX年底确认实现净利润时 90万元×40%=36万元

借：长期股权投——损益调整 360000

贷：投资收益 360000

20XX年4月5日宣告发放现金股利时 应收股利=50×40%=20（万元）

借：应收股利——绿源公司 200000

贷：长期股权投资——损益调整 200000

20XX年5月4日收到现金股利时

借：银行存款 200000

贷：应收股利——绿源 200000

20XX年末确认亏损时 60万元×40%=24万元

借：投资收益 240000

贷：长期股权投资——损益调整 240000

20XX年6月30日计提减值准备时

借：资产减值损失 800000

贷：长期股权投资减值准备 800000

20XX年8月收回投资时

借：银行存款 900000

贷：长期股权投资 900000

对绿源公司的累计投资损益=200＋36＋20＋24－80－90 =22（万元） 即有累计投资损失22万元。

第6章 综合分析题答案

（1）双倍余额递减法 年折旧率=

2×100%=40% 5

第1年折旧额=90000×40%=36000

第2年折旧额=（90000－36000）×40%=21600

第3年折旧额=（90000－36000－21600）×40%=12960

90000?36000?21600?12960?90000?4%

2 =7920 年数总和法：

5?01= 第1年折旧率=

1?2?3?4?53第4.5年折旧额=第2年折旧率=第3年折旧率=第4年折旧率=第5年折旧率=

5?14=

1?2?3?4?5155?2= 1/5

1?2?3?4?55?32=

1?2?3?4?5155?41=

1?2?3?4?5151第1年折旧额=90000×（1－4%）×=28800

3第2年折旧额=90000×（1－4%）×

4=21706.67 151第3年折旧额=90000×（1－4%）×=17280

3第4年折旧额=90000×（1－4%）×

2=11520 15第5年折旧额=90000×（1－4%）×1=5760

15（2）

① 借：固定资产 贷：银行存款 ② 借：固定资产清理 累计折旧

贷：固定资产 借：银行存款

贷：固定资产清理 借：固定资产清理

贷：营业外收入

③ 借：固定资产清理

200000 150000 100000 180000 30000 5000

200000

250000 180000 30000

累计折旧 15000

贷：固定资产 20000 借：固定资产清理 1000

贷：库存现金 1000 借：银行存款 3000

贷：固定资产清理 3000 借：营业外支出——处置非流动资产损失 3000

贷：固定资产清理 3000

④ 借：机械作业 5000

贷：原材料——机械配件 5000

⑤ 借：资产减值损失 15000

贷：固定资产减值准备 15000

⑥ 借：管理费用 5000 机械作业 40000 采购保管费 20000

贷：累计折旧 65000

（3）

① 借：工程物资 500000

贷：银行存款 500000

② 借：在建工程 480000

贷：工程物资 480000

③ 借：在建工程 100000

贷：原材料 100000

④ 借：在建工程 640000

贷：应付职工薪酬 520000 机械作业 120000 借：固定资产 1220000

贷：在建工程 1220000

⑤ 借：原材料 20000

贷：工程物资 20000

第7章 综合分析题答案

（1）购入时， 借：无形资产 5000000

贷：银行存款 5000000

摊销时，每月摊销额=5000000÷10÷12=41666.67

借：管理费用 41666.67

贷：累计摊销 41666.67

（2）借：累计摊销 3000000 无形资产减值准备 500000

银行存款 2000000 贷：无形资产 应交税费——应交营业税 营业外收入

（3）借：银行存款 8000

贷：其他业务收入

（4）借：资产减值损失 2000

贷：无形资产减值准备

5000000

120000 380000

8000 2000

第8章 综合分析题答案

（1）

① 借入时，

借：银行存款 1000000

贷：短期借款

② 20XX年5月末，6月末，支付利息时， 借：财务费用 5000

贷：银行存款

③ 20XX年7月末，还本付息时 借：财务费用 5000 短期借款 1000000

贷：银行存款

（2）① 借入时

借：银行存款 2000000

贷：短期借款

② 20XX年8月末和9月末，计提利息时 借：财务费用 10000

贷：预提费用

③ 20XX年10月末还本付息时 借：财务费用 10000 预提费用 20000 短期借款 2000000

贷：银行存款

（3）借：原材料——主要材料 628400

贷：应会票据——商业承兑汇票

（4）借：应会票据——商业承兑汇票 628400

贷：银行存款

1000000

5000

1005000

2000000

10000

2030000 628400 628400

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