年度所得税申报表填写说明(2)

34.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税款。

35.第35行“汇总纳税的总机构分摊预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。 36.第36行“汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额”：填报汇总纳税的总机构按照税收规定已在月（季）度在总机构所在地累计预缴在财政调节专户的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。 37.第37行“汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额”：填报汇总纳税的分支机构已在月（季）度在分支机构所在地累计分摊预缴的所得税款。

附报《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构企业所得税分配表》。 38.第38行“合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例”：填报经国务院批准的实行合并纳税（母子体制）的成员企业按照税收规定就地预缴税款的比例。

39.第39行“合并纳税企业就地预缴的所得税额”：填报合并纳税的成员企业已在月（季）度累计预缴的所得税款。

40.第40行“本年应补（退）的所得税额”：填报纳税人当期应补（退）的所得税额。

41.第41行“以前年度多缴的所得税在本年抵减额”：填报纳税人以前纳税年度汇算清缴多缴的税款尚未办理退税、并在本纳税年度抵缴的所得税额。

42.第42行“以前年度应缴未缴在本年入库所得额”：填报纳税人以前纳税年度损益调整税款、上一纳税年度第四季度预缴税款和汇算清缴的税款，在本纳税年度入库所得税额。

四、表内及表间关系

1.第1行＝附表一（1）第2行或附表一（2）第1行或附表一（3）第2行至7行合计。 2.第2行＝附表二（1）第2＋7行或附表二（2）第1行或附表二（3）第2至9行合计。 3.第10行＝本表第1－2－3－4－5－6－7＋8＋9行。

4.第11行＝附表一（1）第17行或附表一（2）第42行或附表一（3）第9行 5.第12行＝附表二（1）第16行或附表二（2）第45行或附表二（3）第10行。 6.第13行＝本表第10＋11－12行。 7.第14行＝附表三第55行第3列合计。

－6－

8.第15行＝附表三第55行第4列合计。

9.第16行＝附表一（3）10行或附表三第14行第4列。 10.第17行＝附表五第1行。 11.第18行＝附表五第6行。 12.第19行＝附表五第14行。 13.第20行＝附表五第9行。 14.第21行＝附表五第39行。

15.第22行＝附表六第7列合计。（当本表第13+14-15行≥0时，本行=0） 16.第23行＝本表第13＋14－15＋22行。 17.第24行＝附表四第6行第10列。

18.第25行＝本表第23－24行（当本行＜0时，则先调整21行的数据，使其本行≥0；当21行＝0时，23－24行≥0）。

19.第26行填报25%。

20.第27行＝本表第25×26行。 21.第28行＝附表五第33行。 22.第29行＝附表五第40行。 23.第30行＝本表第27－28－29行。 24.第31行＝附表六第10列合计。

25.第32行＝附表六第13列合计＋第15列合计或附表六第17列合计。 26.第33行＝本表第30＋31－32行。 27.第40行＝本表第33－34行。

－7－

附表一（1）《收入明细表》填报说明

一、适用范围

本表适用于执行企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则以及分行业会计制度的一般工商企业的居民纳税人填报。

二、填报依据和内容

根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及企业会计制度、小企业会计制度、企业会计准则，以及分行业会计制度规定，填报“主营业务收入”、“其他业务收入”和“营业外收入”，以及根据税收规定确认的“视同销售收入”。

三、有关项目填报说明

1.第1行“销售（营业）收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入。

本行数据作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的计算基数。 2.第2行“营业收入合计”：填报纳税人根据国家统一会计制度确认的主营业务收入和其它业务收入。

本行数额填入主表第1行。

3.第3行“主营业务收入”：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的主营业务收入。

（1）第4行“销售货物”：填报从事工业制造、商品流通、农业生产以及其他商品销售企业取得的主营业务收入。

（2）第5行“提供劳务”：填报从事提供旅游饮食服务、交通运输、邮政通信、对外经济合作等劳务、开展其他服务的纳税人取得的主营业务收入。

（3）第6行“让渡资产使用权”：填报让渡无形资产使用权（如商标权、专利权、专有技术使用权、版权、专营权等）而取得的使用费收入以及以租赁业务为基本业务的出租固定资产、无形资产、投资性房地产在主营业务收入中核算取得的租金收入。

－8－

（4）第7行“建造合同”：填报纳税人建造房屋、道路、桥梁、水坝等建筑物，以及船舶、飞机、大型机械设备等取得的主营业务收入。

4.第8行：根据不同行业的业务性质分别填报纳税人按照国家统一会计制度核算的其他业务收入。

（1）第9行“材料销售收入”：填报纳税人销售材料、下脚料、废料、废旧物资等取得的收入。

（2）第10行“代购代销手续费收入”：填报纳税人从事代购代销、受托代销商品取得的手续费收入。

（3）第11行“包装物出租收入”：填报纳税人出租、出借包装物取得的租金和逾期未退包装物没收的押金。

（4）第12行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述未列举的其他业务收入。

5.第13行：填报纳税人会计上不作为销售核算、但按照税收规定视同销售确认的应税收入。

（1）第14行“非货币性交易视同销售收入”：填报纳税人发生非货币性交易行为，会计核算未确认或未全部确认损益，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

纳税人按照国家统一会计制度已确认的非货币性交易损益的，直接填报非货币性交易换出资产公允价值与已确认的非货币交易收益的差额。

（2）第15行“货物、财产、劳务视同销售收入”：填报纳税人将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。

（3）第16行“其他视同销售收入”：填报除上述项目外，按照税收规定其他视同销售确认应税收入。

6.第17行“营业外收入”：填报纳税人与生产经营无直接关系的各项收入的金额。本行数据填入主表第11行。

（1）第18行“固定资产盘盈”：填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。 （2）第19行“处置固定资产净收益”：填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。

（3）第20行“非货币性资产交易收益”：填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人，发生具有商业实质

－9－

且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易，填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额；执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人，填报与收到补价相对应的收益额。

（4）第21行“出售无形资产收益”：填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。

（5）第22行“罚款收入”：填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。 （6）第23行“债务重组收益”：填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。

（7）第24行“政府补助收入”：填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额，包括补贴收入。

（8）第25行“捐赠收入”：填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠，确认的收入。

（9）第26行“其他”：填报纳税人按照国家统一会计制度核算、上述项目未列举的其他营业外收入。

四、表内、表间关系 （一）表内关系

1.第1行＝本表第2＋13行。 2.第2行＝本表第3＋8行。 3.第3行＝本表第4＋5＋6＋7行。 4.第8行＝本表第9＋10＋11＋12行。 5.第13行＝本表第14＋15＋16行。 6.第17行＝本表第18至26行合计。 （二）表间关系 1.第1行＝附表八第4行 2.第2行＝主表第1行 3.第13行＝附表三第2行第3列 4.第17行＝主表第11行

－10－

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库年度所得税申报表填写说明(2)在线全文阅读。