财经法规案例分析题(6)

5、该公司2010年应缴纳的营业税税额为（ ）。 C 22万元 答案： C

解释：10年应缴纳的营业税=18+3+1=22万 十六：某工业企业2010年度的相关情况如下

（1）3月12日，企业会计科会同档案科对单位会计档案进行了清理，编制了会计档案销毁清册，各保管期已满的会计档案按规定程序完全销毁，其中包括一些保管期满但来结清债务债权的原始凭证

（2）7月23日，会计科在例行审核有关单据时，发现一张购买计算机的发票，其金额栏10000元的数字有更改迹象，经查阅相关买卖合同，单据，确认更改后的金额数字是正确的，于是。会计科要求该发票的出具单位在发票金额栏更改之处加盖出具单位印章，之后，该企业予以受理并据此登记入账

（3）该企业当年产品销售收入450万元，其他应征税的收入110万元，销售成本，销售税金及附加95万元，有关费用，其他支出215万元，经审查企业所得税前费用列支罚款6万元，上一年度亏损34万元

根据上述资料，回答下列问题

1，对于保管期满的会计档案，应由（ ）提出销毁意见，编制会计档案销毁清册 A、单位档案管理部门 B、会计机构 C、单位负责人 D、会计机构负责人 答案：AB

2，会计机构，会计人员在审核原始凭证时，对不真实，不合法的原始凭证应当（ ） A、有权不予受理 B、向单位负责人报告

C、请求查明原因，追究有关当事人的责任 D、予以退回，要求更正，补充 答案：ABC

3，原始凭证的（ ）摘写错误的，可以更正并在更改处盖章 A、原始凭证的日期

B、金额 C、经济业务内容 D、经办人员签名答案：ACD

4，该企业2010年度企业所得税的应纳税所得额是（ ）万元 B、222 C、 250 D、25万答案：B

解释：该企业2010年度企业所得税的应纳税所得额=450+110—95—215+6—34=222万元

5，该企业2010年度企业所得税的应纳税额是（ ）万元 B． 55. 5 答案：B 解释：该企业2010年度企业所得税的应纳税额=222万元*25%= 55. 5 万元

十七：中国居民王某是一家公司的员工，其2010年的收入情况如下： (1)为其他单位提供技术咨询，取得一次性个人劳务报酬3000元。 (2)工作之余发表文章一次性取得稿酬收入5 000元。 (3)取得公司分配的股息、红利所得4000元。 根据上述资料，回答下列问题：

1、下列关于王某取得劳务报酬收入的说法中，正确的有（ ）。 A．劳务报酬所得的税率是20% B．劳务报酬所得的税率是30%

C．若收入超过20 000元可以加成征收 ，应该是应纳税所得额超过2W的 D．劳务报酬所得3 000元，可以扣除800元的费用

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答案：ACD，答案有误应该是AD

2、下列关于王某取得稿酬所得的说法中，正确的有（ ）。 A．稿酬所得5 000元，可以扣除800元的费用 B．稿酬所得5 000元可以扣除20%的费用

C．对稿酬所得，可以减征30%的税额 D．稿酬所得的实际税率为14% 答案：BCD

3、王某为其他单位提供技术咨询，应缴纳个人所得税（ ）元。 C．440

解释：提供技术咨询属于劳务报酬！应缴纳个人所得税=（3000—800）*20%=440 4、王某发表文章取得稿酬收入，应缴纳个人所得税（ ）元。 B．560

解释：发表文章取得稿酬收入应缴纳个人所得税=5000*（1—20%）*20%*（1—30%）=560

5、下列关于王某个人所得税的说法中，正确的有（ ）。 A．王某的个人所得税应当由其支付人作为扣缴义务人 B．王某应当在当年度结束后执行12万元以上年所得的申报 C．王某取得公司分配的股息、红利所得，税率20% D．股息、红利所得的应纳税额是800元 股息红利是直接乘 答案：ACD

第四章 案例分析

一、某预算研究部门在一份有关我国国家预算情况的报告中提出了以下观点：

我国国家预算根据国家政权结构和行政区划的不同分为中央预算，地方预算，各级总预算，部门预算，单位预算 √

各级预算都要实行收支平衡的原则 √ 国家预算具有激励的职能 ×

我国从2000年开始进行国家预算编制的重大改革，即部门预算改革，部门预算是市场经济、国家财政预算管理的基本组织形式，具有丰富的内涵 √

部门预算改革后，国家预算要落实到每一个具体部门，部门预算管理以部门为依托，从根本上改变财政资金的传统做法按性质归口管理的传统做法 财政预算以部门编制预算作为起点

部门预算对部门的本身有严格的资质要求，限定那些与财政直接或间接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门

部门预算是一项综合预算 问题：（1）上述的1至4点中是正确的有（ ） (A) 1 (B) 2 (C) 3 (D) 4 答案ABD

解释：国家预算具有分配、控制和监督的职能！所以第3点是错的，(C)不选！ （2）上述的第一点当中的部门主体是（ ）

(A) 军队 (B) 国家机关 (C) 社会团体 (D) 政党组织 答案ABCD

解释：部门主体包括国家机关、军队、政党组织和社会团体！(D)选项如果是其他单位，则不选！

（3）下列各项中，具体负责编制本案例观点（1）中所指的“各级总预算”的单位为（ A ） (A) 财政部门 (B) 审计部门 (C) 人民代表大会常务委员会 (D) 税务部门 （4）上述的5到8点中不正确的是（ ）

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(A) 5 (B) 6 (C) 7 (D) 8 答案C，应该是直接，没有间接

（5）下列各项中，属于本案例调研观点（4）中“我国部门预算基本内涵”的为（ ） (A) 部门作为预算编制的基础单元，取消财政与部门中间环节

(B) 财政预算以部门编制预算作为起点，即从基层单位开始预算的编制

(C) 部门预算实现了将各类不同性质的财政资金统一编制到使用相关资金的部门 (D) 限定那些与财政直接发生经费领拨关系的一级预算单位为预算部门 答案ABCD

二：甲市某财政重大项目预算在执行过程中,因核心采购原料急剧上涨导致项目采购预算不足，该项目财务负责人刘某认为应当申请预算调整，方可确保项目如期完工。该项目总负责人张某认为，项目预算调整是正常活动，只要报请财政部门审批即可，请根据以上资料回答如下与预算有关的问题 1下列关于甲市预算调整原因的叙述中，正确的为（ ） 原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入

(B)原批准的预算在执行中因特殊情况需要增加支出答案B

2下列各项中，属于甲市政府提出预算调整申请应当编制的为（ ）

(A)预算批复报告(B)决算方案(C)预算调整方案(D)预算执行情况报告答案C 根据《预算法》的规定，负责具体编制预算调整方案的为（ ） (B)甲市政府财政部门

4下列各项中，负责审查和批准甲市政府预算调整方案的为（ ）

(A)甲市政府财政部门 (B)甲市人民代表大会(C)甲市人民代表大会常务委员会 (D)甲市政府审计部门答案C

5下列各项中，属于甲市政府预算调整方案应当列明的内容的为（ ） (A)项目 (B)措施 (C)数额 (D)原因答案ABCD

三：甲单位是实行国库集中支付的事业单位。2009年2月，甲单位根据预算安排拟采购一台纳入政府采购集中采购目录的实验设备(A)。由于急需设备(A)，甲单位决定选择邀请招标方式自行采购。甲单位向中3家供应商发出投标邀请书，最终选择了供应商乙企业并与其签订了合同，但未将中标情况通知其他投标人。2009年12月，一家未中标供应商丙企业向甲单位所在地政府采购监管部门丁单位投诉，认为甲单位没有及时将中标结果通知所有未中标的投标人。监管部门对甲单位进行调查，发现甲单位未按照规定保管该项采购活动的采购文件，而且丙企业所反映情况属实。监管部门对甲单位进行了相应的处罚。根据以上情况，请回答如下问题：（本题分数10分） （1）下列各项中，属于政府采购主体的为（ ） (A)事业单位

(B)国有企业 (C)社会团体 (D)行政单位答案ACD

（2）下列各项中，属于本例中甲单位采购设备(A)应实行方式的为（ ） (A)委托集中采购代理采购 (B)采购人自行采购

(C)由主管部门代为采购 (D)联合其他采购人自行团购 答案A

（3）下列本案例各单位中，属于政府采购当事人的为（ ） (A)甲单位 (B)丙企业 (C)丁单位 (D)乙企业答案AD

（4）下列各项中，属于甲单位作为政府采购采购人应享有的权利的为（ ） (A)拒绝政府采购监督管理部门监督检查的权利 (B)依法确定中标供应商的权利

(C)自行选择采购代理机构的权利

(D)审查政府采购供应商的资格的权利答案BCD

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（5）下列各项中，属于甲单位作为政府采购采购人应承担的义务的为（ ）。 (A)尊重供应商的正当合法权益

(B)在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同

(C)在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果 (D)妥善保存反映每项采购活动的采购文件 答案ABCD

四：丙单位是实行国库集中支付的事业单位，2010年3月，上级主管部门派检查组丙单位进行检查，对以下情况提出质疑：

（1）2009年4月，丙单位通过零余额账户向所属下级单位转账，为下级单位职工购买个人商业保险； （2）2009年6月，丙单位通过询价的方式采购达到采购限额标准以上的一台办公仪器(C)设备，该设备采购纳入丙单位的基本支出。丙单位对2家供应商进行询价。其中供应商(A)企业进行了两次报价。丙单位最终选择报价低的(A)企业作为成交供应商，但没有将结果通知未成交的另一家供应商(B)企业。(B)企业向丙单位提出询问和质疑，丙单位不予答复。2009年8月，丙单位收到采购物资，验收合格后，采用财政直接支付方式支付了采购款。根据以上情况，请回答如下问题（本题分数：10分）

1下列各项关于预算单位使用零余额账户的情形中，不正确的为（ ） (A)通过零余额账户向上级单位划转资金，为上级单位职工购买个人商业保险 (B)通过零余额账户向上级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险 (C)通过零余额账户向下级单位划转资金，为本单位职工购买个人商业保险 (D)通过零余额账户向下级单位划转资金，为下级单位职工购买个人商业保险 答案ABCD

2下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式的为（ ）

(A)邀请招标 (B)单一来源 (C)询价 (D)公开招标答案ABCD 3下列各项关于丙单位采购(C)设备的情形中，不符合规定的为（ ）

(A)未将中标结果通知未中标的投标人 (B)采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价 (C)采用询价方式采购时，向两家供应商发出询价单 (D)未答复供应商的询问和质疑 答案ABCD

4下列各项银行账户中，应用于财政直接支付的账户为（ ） (A)财政部门在商业银行为丙单位开设零余额账户 (B)丙单位在商业银行开设的基本户

(C)财政部门按资金使用性质在商业银行开设的零余额账户 (D)财政部门在商业银行开设的预算外资金财政专户答案C D 5下列各项关于财政直接支付的表述中，不正确的为（ ）

(A)预算单位进行财政直接支付时，首先按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构提出支付申请

(B)预算单位零余额账户可以用于财政直接支付和清算

(C)代理银行根据支付指令通过财政部门零余额账户将资金直接支付到收款人账户 (D)由财政部门向中国人民银行和代理银行签发支付指令 答案B

五：甲事业单位（以下简称甲单位）拟对其办公设备（均未纳入集中采购目录）进行政府采购。 其中，(A)设备是不具备竞争条件的物品，只能从乙供应商处取得采购货物； 根据(B)设备的采购条件，甲单位选择采用邀请招标方式予以采购； 根据(C)设备的采购条件，甲单位选择采用竞争性谈判方式予以采购； 根据(D)设备的采购条件，甲单位选择采用单一来源方式予以采购。 根据以上资料，请回答如下与政府采购方式有关的问题。

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（1）、以下采购方式中，可以作为甲单位政府采购方式的为（ ） (A) 竞争性谈判 (B) 公开招标 (C) 询价 (D) 邀请招标答案ABCD （2）、对于甲单位拟政府采购的(A)设备，应当采用的采购方式为（ ） (A) 竞争性谈判 (B) 公开招标 (C) 邀请招标 (D) 单一来源采购答案D （3）、以下情形中，甲单位对(B)设备可以采用邀请招标方式采购的为（ ） (A) (B)设备只能从唯一供应商处采购

(B) (B)设备采用公开招标方式的费用占政府采购项目总(C)价值的比例过大 (C) 发生了不可预见的紧急情况，(B)设备不能从其他供应商处采购 (D) (B)设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购答案BD

解释：BD 属于邀请招标方式采购情况 AC 属于单一来源方式采购情况！ （4）、以下情形中，甲单位对(C)设备可以采用竞争性谈判方式采购的为（ ） (A) (C)设备采用招标所需时间不能满足甲单位紧急需要

(B) (C)设备招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立 (C) (C)设备技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求 (D) 不能事先计算出(C)设备价格总额答案ABCD （5）、以下情形中，甲单位对(D)设备可以采用单一来源方式采购的为（ ）

(A) (D)设备必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十

(B) (D)设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购

(C) 发生了不可预见的紧急情况，(D)设备不能从其他供应商处采购 (D) (D)设备只能从唯一供应商处采购答案ACD 解释：B 属于采用邀请招标方式采购的情况！

六：明确划分国家各级权力机关、各级政府、各级财政部门以及各部门各单位在预算活动中的职权，是保证依法管理预算的前提条件，也是将各级预算编制、预算审批、预算执行、预算调整和预算决算的各环节纳入法治化、规范化轨道的必要措施。《预算法》明确地规定了各级人民代表大会及其常务委员会、各级政府、各级财政部门和各部门、各单位的预算职权。请根据以上资料，回答下列关于预算职权的有关问题,,本题分数：10分)

（1）根据《预算法》的规定，下列各项中，属于划分预算职权的原则的为（ ）。 (A)权责结合 (C)分级管理 (D)统一领导答案ACD

（2）根据《预算法》的规定，下列各项中，属于县级以上地方各级人民代表大会的职权的为（ ）。 (A)批准本级预算和本级预算执行情况的报告

(B)改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 (C)撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令 (D)审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告 答案ABCD

（3）根据《预算法》的规定，下列各项中，属于乡、民族乡、镇的人民代表大会的职权的为（ ）。 (A)撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令 (B)审查和批准本级预算的调整方案和本级决算 (C)监督本级预算的执行

(D)审查和批准本级预算和本级预算执行情况的报告答案ABCD

（4）根据《预算法》的规定，下列各项中，不属于国务院财政部门职权的为（ ）。 (A)提出中央预备费动用方案 (B)具体组织中央和地方预算的执行

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