财经法规案例分析题(2)

假定财政部门在会计信息质量检查中发现并追究相关人员责任，下列说法中错误的是（ABCD）

A法人代表（总经理）没有参加会议因而不承担任何责任 B财务部部长李某应当承担全部责任 C财政部门可以根据情节，吊销王某和李某的会计从业资格证书 D参加销毁会计档案的人员均应负刑事责任

十一: H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法氛围公司继续亏损的局面。于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”，把公司的亏损做成盈利。公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了整个公司的利益，而不是为了个人利益。于是，公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出，对公司的会计报表进行了技术处理，使公司由亏损变为盈利。 请根据上述资料回答下列问题：

1、H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范（ ABC ）

（A)客观公正 （B)坚持准则 （C)诚实守信 （D)参与管理 2、上述哪些违反了《会计法》的规定（ ABCD ）

A虚增收入，少列支出，隐瞒费用 B总经理授意，指使他人编制虚假财务会计报告

C隐匿真实的财务会计报告 D会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理

3、 H公司的总经理认为对财务数据信息调整，是财务人员所为，他不应承担法律责任，这种说法是否正确？H公司的会计人员认为对财务数据进行调整是单位领导的要求，他指示按照领导的要求办事，尽管他工作有错误，但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。这种说法是否正确（ D ）（A)正确，正确

（B)正确，错误 （C)错误，正确 （D)错误，错误

4、下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是（ ABCD ）

（A)《会计法》规定，违反国家统一的会计制度行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万无以下的罚款

（B)构成犯罪的，依法追究刑事责任，对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

（C)对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处两千元以上两万元以下的罚款 （D)属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。 5、违反会计法律制度应承担的法律责任正确的有（ABCD ）

A授意，指使，强令会计机构，会计人员及其他人员伪造，编造会计凭证，会计账薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账薄，财务会计报告，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

B尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款

C会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任

D会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人们政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款

十二：滨海水产加工厂原是一家大型国有企业，发生以下事项：

1.调整新的领导班子上任，决定精简内设机构，中层干部轮岗，将会计部撤并到厂部办公室，同时任命办公室主任吴某兼任会计负责人，撤并后，会计主要工作重新分工如下：原会计部主办会计继续留任会计工作，原设备处工作人员吴某的女儿小吴调任出纳工作，兼任会计档案的保管吴某毕业于某名牌师范大学，自从参加工作以来一直从事办公室文秘，恪守职责，兢兢业业，深受厂领导和同事们的好评。为了使其尽快胜任会计负责人岗位，领导要求吴某半脱产参加会计知识培训班，并参加当年全市会计从业资格的统一考试。

2.撤并工作完成，办理会计工作交接手续，由厂部纪检、监督部门严格监交

3．某公司单位因工作需要暂时借用滨海水产加工厂上一年的会计档案，对有关原始凭证做了摘录和复

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制工作过程中，得到长方大力支持；吴某积极配合，并办理的详细的外借登记手续

4.在上级有关部门的关系支持下，引进外资，滨海厂于外商合作，成立了中外合资的阂洋公司，公司管理层研究决定，公司以后凡是对报送的财务会计报告均有吴某签字、盖章后正式报送，并利于会计信息的及时披露

要求：根据上述资料，回答下列问题 1、作为吴某的女儿不应该担任（ ），依据是（ ） A.出纳 会计法 B.出纳 会计基础工作规范 C.会计 会计法 D.会计 会计基础工作规范答案AB 2、该厂进行会计工作交接工作，负责监督的应该是（C） A.组织厂长 B.纪检书记 C.厂长 D.总会计师 3、吴某兼任会计工作负责人不符合（ ABC ）条件

A.具备会计从业资格证 B.具备各会计师专业技术职务C.从事会计工作三年以上的经历 D.会计专业大专以上学历

4、判定其违法违规的依据是（ ABCD ）

A.根据会计法规 B.根据国家统一的会计制度C.根据财务会计报告条例 D.根据会计基础工作规范

5、该企业在处理以下事项中属于违法违规的是（ ABCD ） A.撤销会计机构 B.任命会计主管人员 C.会计工作的岗位分工 D.办理会计工作交接

十三：2009年某国有低压电器厂的财务机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财务机构负责人，按照规定办理交接手续后于某调离该厂。李某为报答厂长的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某此笔收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。（李某不能当会计负责人；厂长刘某的女儿不符合会计人员要求不能当出纳，出纳也不能登记往来款项；不入账是错误的；下放张某不合要求。）

2010年末，该厂年终预计亏损80万元，为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长张某授意李某将应计入2004年度的部门费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转在计入成本费用。经过调整，该厂对外爆出的2008年度会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。（会计资料不真实）

2011年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。厂长刘某为防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料。经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。

根据以上资料，回答下列问题

1、该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了（ C ） A.《会计法》关于从事会计工作的任用，必须取得会计从业资格证书的规定 B.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C.《会计法》关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定

D.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务聘（任）用的规定

2、按照《会计法》的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可处不同程度的罚款和行政处分。因此，财政部门对该厂厂长刘某（ C ） A.可处以3000元以上5万元以下的罚款 B.可处以4000元以上5万元以下的罚款 C.可处以5000元以上5万元以下的罚款 D.可以发给予撤职直至开除的行政处罚

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3、该企业会计机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定（ ABD ） A.爱岗敬业 B.诚实守信 C.参与管理 D.客观公正

4、该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了（ AB ）

A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书 B.《会计法》关于出纳人员不得监管债券，债务账目登记工作的规定 C.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务基本条件的规定 D.《会计基础工作规范》关于会计人员问题回避制度的规定

5、对该企业财务会计机构负责人李某（ ABCD ）的行为，财政部门可以根据《会计法》的规定给予行政处罚。

A.租赁收入不入账，私设小金库

B.聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作 C.编制虚假的财务会计报告 D.销毁会计资料

十四：2011年7月，某企业会计人员林某因病暂时不能工作，需要与接替人员刘某办理交接手续。有关事项如下：（1）林某因病不能亲自办理移交手续，故自行委托会计人员杨某代办交接手续。（可以委托，但不能自行委托，要单位负责人批准）（2）会计机构负责人进行了监交。（正确）（3）交接时有一笔经济业务林某已受理，但尚未填制会计凭证。（必须填制好）（4）交接完毕后，交接双方在移交清册上签名盖章。移交清册填制一式两份，交接双方各执一份。（要交接双方和监交人3个人的签名。移交清册要一式三份）（5）交接之后，刘某另外开设账簿，进行会计记录。（不可重新另设账簿）（6）2011年10月，刘某发现林某经办期间的一笔经济业务的会计资料不符合规定，但林某以会计资料已由杨某移交为由，拒绝承担责任。（原移交人负责）根据以上情况，请回答下列问题： 1、针对事项（1），下列说法中正确的是（ BC ）。 A.林某必须亲自办理交接

B.林某因病不能亲自办理而委托他人办理符合规定

C.林某可以委托他人代办交接手续，但应经单位负责人批准

D.林某可以委托他人代办交接手续，但应经会计机构负责人批准 2、针对事项（2）和事项（3），下列说法中正确的有（ BC ）。

A.除会计机构负责人外，还需单位领导人进行监交，该企业做法不正确 B.一般会计人员办理交接，由会计机构负责人负责监交，该企业做法正确 C.已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当在办理交接之前填制完毕 D.交接时尚未填制的会计凭证由接替人员负责完成

3、针对事项（4），下列说法中正确的是（ BD ）。 A.交接双方在移交清册上签名盖章即可，该企业做法正确

B.交接双方和监交人都应在移交清册上签名盖章，该企业做法不正确 C.移交清册填制一式两份，交接双方各执一份，该企业做法正确

D.移交清册应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，该企业做法不正确 4、针对事项（5），下列说法中正确的是（ B ）。

A.交接之后，刘某另外开设账簿，以分清责任，该企业做法正确

B.交接之后，刘某应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，该企业做法不正确 C.交接之后，刘某可以选择继续使用移交前的账簿或者另外开设账簿 D.交接之后，经单位领导批准，刘某可以另外开设账簿 5、针对事项（6），下列说法中正确的有（BD ）。 A.会计资料已经移交，林某不应承担责任

B.林某应承担责任，会计资料移交后，如发现是在其经办会计工作期间内所发生的问题，由原移交人员负责，原移交人员不应以会计资料已经移交而推脱责任 C.移交手续由杨某代办，应当由其承担责任

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D.林某应承担责任，移交人因病不能亲自办理移交手续的，可以委托他人代办交接手续，但委托人应当对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的真实性和完整性承担法律责任

十五：2011年6月，某市财政部门派出检查组对某国有企业的会计工作进行检查。了解到以下情况： （1）2009年5月，会计刘某临时离职，因刘某当时正生病住院，无法亲自到场办理会计工作交接手续，自行委托其他会计代办。（不可自行委托，要单位负责人同意）

（2）会计张某未按照规定保管会计档案，造成重要会计资料毁损，对企业造成重大不利影响。（张某要罚2000~2W）

（3）该企业2009年度亏损20万元，会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段虚增收入，将本年度利润调整为盈利50万，并将调整后的财务会计报告经单位负责人及有关人员签名、盖章后向有关单位报送。（会计科长授意指示要罚5000~5W）

（4）2008年3月，会计机构负责人王某将其弟弟小王调入该企业任出纳，小王于2009年3月取得会计从业资格证书。（会计机构负责人的直系亲属不得出任出纳，且没有会计从业资格证） 1、根据以上情况回答问题： 针对事项（1），按照《会计基础工作规范》的相关规定，下列说法中正确的有（AC） A办理交接手续后，刘某对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责 B办理交接手续后，刘某不再对在其经办会计工作期间内所发生的问题负责 C刘某必须经单位负责人同意后方可委托他人进行会计工作交接手续 D刘某自行委托其他会计代办交接工作是符合规定的 2、针对事项（2），下列说法中正确的有（BC）

A属于未按照规定保管会计资料的行为，但不违反《会计法》规定 B属于未按照规定保管会计资料的行为，违反了《会计法》规定 C可对张某处2000元以上2万元以下的罚款 D可对张某处3000元以上5万元以下的罚款 3、针对事项（3），下列说法中正确的有（ BC ）

A单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为不应承担法律责任

B单位负责人对会计科长授意会计人员采取伪造凭证等手段调整企业财务会计报告的行为为应承担法律责任

C虽然是会计科长授意假造，但会计人员仍应对其会计造假行为承担法律责任 D由于是会计科长授意假造，所以会计人员不应对其会计造假行为承担法律责任 4、针对事项（4），下列说法中正确的有（ABD ）

A小王在任出纳时，还未取得会计从业资格证，不符合法律规定

B王某不能让弟弟担任出纳，因为违反了《会计基础工作规范》中回避制度的规定

C小王可以在担任出纳期间参加会计从业资格证考试，如果考试不合格则不可以继续担任出纳 D根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位的设置应遵循相互牵制的原则 5、下列关于回避制度正确的是（ ACD ）

A会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳 B直系亲属指除近姻亲以外的夫妻关系、直系血亲关系及三代以内旁系血亲

C根据《会计基础工作规范》的规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度 D单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管 解释 直接亲属包括近姻亲，所以B错误！

十六：201X年6月，某省级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况： （1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。（账外账，单位罚3000~5W） （2）受金融危机影响，该企业20X8年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润100万元。（负责人张某罚5000~5W，李某罚3000~5W并吊销证书）

（3）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某坚持原则，予以抵制，后张某将其解聘。（应恢复王某的职位）

（4）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节

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严重，影响恶劣。（张某罚5000~5W，刘某罚3000~5W并吊销证书）

（5）该企业以解约为要挟，要求ABC会计师事务所对其财务会计报告出具无保留审计意见。（ABC事务所也承担责任）

根据以上情况，请回答下列问题：(本题分数：10分) 1、针对事项（1），下列说法中正确的有（ ）

A没有违反《会计法》的规定 B可对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2 000元以上2万元以下罚款

C属于私设账簿的行为，违反《会计法》的规定 D可对该企业处3 000元以上5万元以下罚款 2、针对事项（2），下列说法中正确的有（ ）

A省级财政部门可吊销李某的会计从业资格证书 B可对李某处3 000元以上5万元以下罚款 C可对该企业处5 000元以上10万元以下罚款 D可对张某处5 000元以上5万元以下罚款 3、针对事项（3），下列说法中正确的有（ ）。 A对王某应恢复其名誉和原有职务、级别 B可对张某处3 000元以上5万元以下罚款

C可对张某处5 000元以上5万元以下罚款 ，因为授意指使 D可对张某处3年以下有期徒刑或拘役 4、针对事项（4），下列说法中正确的有（ ）。

A刘某是受张某指使进行销毁的，不应承担法律责任 B构成犯罪的，还应追究刑事责任

C可对该企业处以5 000元以上10万以下的罚款 D可对张某处5 000元以上5万元以下罚款，因为授意指使 5、针对事项（5），下列说法中正确的有（ ）。

（A)该企业的做法不符合规定，任何单位或者个人不得以任何方式要求或者示意注册会计师及其所在的会计师事务所出具不实或者不当的审计报告

（B)省级财政部门可以对ABC会计师事务所的上述行为实施行政处罚

（C)ABC会计师事务所是在甲公司的施压下出具的审计意见，不是其本意表达，不承担法律责任 （D)ABC会计师事务所的做法不符合规定，应当承担法律责任 第二章 一、

（1）银行结算账户按照用途分，可分为（4 ）类。（A）5 （B）3 （C）2 （D）4 解释：基本存款账户，一般存款账户，专用存款账户，临时存款账户 （2）下列选项中，使用专用存款账户的有（ ）。

（A）基本建设基金 （B）社会保障基金 （C）期货交易保证金 （D）信托基金 （3）下列情形中，（ ）要做银行结算账户撤销手续。

（A）宣告破产 （B）被吊销营业执照 （C）因迁址需要变更开户银行 （D）改变名称

（4）A签发了一张商业汇票给B，B将此商业汇票转给C，C再转给D。问C的行为属于（ 背书 ）。（A）背书 （B）出票 （C）交付 （D）保证 （5）商业汇票的最长付款期为（6个月 ）。 A 1个月 B 6个月 C 2个月 D 1年

二：信用卡 某宾馆领用信用卡，按银行要求交存了一定金额的备用金。 1该宾馆领用信用卡是（ ）

A单位卡 B个人卡 C贷记卡 D准贷记卡

2持卡人销户，如果账户内还有余额，属于单位卡的应当（ ）

A转入基本存款账户 B提取现金 C转到在商业银行开的一般户 D转到专用户 3个人卡账户资金的来源（ ） A持有的现金

B劳务报酬转账存入

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