华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
类业务信用风险经济资本因数据限制，仍使用系数法计量4。
资产变动法及收入变动法需要大量的统计数据和计算模型，鉴于广西BBG银行首次使用经济资本计量，知识基础及数据基础均比较薄弱，计算模型和参数还不够完善，缺乏定量判断技术和经验，难以对不同类型资产测定系数。
因此，广西BBG银行现阶段应用经济资本计量采用系数法，即根据资产性质和资产平均损失等特征，采用不同的系数计算经济资本。
系数法虽然没有前两者精确，但简单易行，比较适合广西BBG银行现阶段使用，只要评价结果在行际之间和年度之间可比，执行效果也很明显。先从简单做起，待数据来源和技术支持手段完备后再进一步完善，同时，结合政策导向和部门预算特点，对系数进行适当调整。
3）经济资本计量
广西BBG银行设计采用的经济资本分配方式是简单系数法，经济资本分配系数由广西BBG银行总行统一制定，保持相对稳定。当资产类别风险水平和有关经营政策要求发生变化时相应进行调整。
由于广西BBG银行缺乏定量判断的数据来源和经验，风险管理相关技术支持手段尚不完备，目前还难以做到准确识别和计量风险，并对产生和管理风险的单元相应分配经济资本。系数法所需要的数据基础比较容易获得，较适合现阶段的信息基础条件。根据国外银行的经验数据，各种资产的资本分配系数在1.5%－3%之间，固定资产的分配系数是30%－60%，无形资产为100%[28]，考虑到广西BBG银行的风险情况，本体系将基本系数定得稍高。
本体系设计的广西BBG银行经济资本分配系数是在借鉴国内商业银行对预期违约率、真实损失率的测算、模拟和科学预测的基础上，参考同业经验数据，并参照《商业银行资本充足率管理办法》的资本充足率规定和资产的风险权重，结合广西BBG银行实际情况调整确定的。
（1）信用风险经济资本的计量
信用风险分配经济资本＝∑（各项风险资产日均余额×经济资本分配系数） （3-4）
4
参见《中国建设银行2008年经济资本计量方案》。
21
华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
其中，各项风险资产日均余额＝各项风险资产全年日均余额－各项风险资产保有的一般风险准备和资产减值准备余额。
信用风险经济资本分配系数见表3-4：
表3-4 信用风险经济资本分配系数表5 类 别 各项贷款（不含呆账贷款、个人住房贷款、贴现） 个人住房贷款（不含呆账） 贴现（不含呆账） 贷款应收利息 参数值 4% 1% 1% 4% 1% 2% 4% 4% 4% 1% 4% 4% 30% 30% 100% 按余额 计算 按平均余额计算 备 注 经济资本分配系数承兑汇票 保函、信用证、承诺 债券投资及应收债券利息（不含国债） 股权投资及应收股利 不良拆放同业 正常拆放同业 存放同业 其他应收款、待摊费用、库存物资 待处理资产 合理资本性占用 超过合理资本性占用 中间业务收入＋投资收益。
操作风险经济资本采用巴塞尔新资本协议中的基本指标法计量，即按前三个年度主营业务收入（净利息收入和非利息收入的合计）平均值的15%确定[37]。考虑到
5
即使如著名的汇丰银行也没有全球统计的数据，可见准确的数据来源是很难的。本体系设计的分配系数未必非常科学，当中会存在一些问题。但是，这些系数的确定须经过相关部门集中讨论研究而最终确定下来，基本上代表了该行战略发展的方向和实际面临的风险。
（2）操作风险经济资本的计量
操作风险分配经济资本＝前三年度主营业务收入平均值×20% （3-5） 其中：主营业务收入＝贷款利息收入－存款利息支出＋金融企业往来净收入＋
22
华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
广西BBG银行内控管理现状及实际情况，将该比例提高到20%。
（3）资本性占用经济资本的计量 资本性占用经济资本计量也采用系数法。
资本性占用经济资本＝资本性占用年末余额×经济资本分配系数 （3-6） 分配系数根据五类不同的资本性占用分别设定，具体见表3-5：
表3-5 资本性占用经济资本分配系数 类别 办公设备、运钞车外的其他车辆、其他固定资产 明细产品 办公设备 运超车外的其他车辆 其他固定资产 办公用房购置 办公用房购置、装修及土地 办公用房装修 土地 非营业办公用房及其他建筑物 固定资产清理、无形资产、长期待摊费用 在建工程 非营业办公用房 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 在建工程 系数 8% 8% 8% 10% 10% 10% 12% 6% 6% 6% 12%
为体现广西BBG银行对资本性占用严格管理的要求，对合理资本性占用部分的经济资本分配系数为30%，对超过合理资本性占用部分的经济资本分配系数为100%。根据资本性占用不大于实际资本30%的监管规定，按照广西BBG银行改制重组后的实际资本，设定全行合理的资本性占用，再根据生息风险资产日均余额，确定合理性资本占用与生息风险资产日均余额的比例为1.5%。
资本性占用分配经济资本＝年末合理资本性占用×30%＋超过合理资本性占用×100% （3-7）
其中：合理资本性占用＝生息风险资产日均余额×1.5%
超过合理资本性占用＝资本性占用－合理资本性占用
23
华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
4）经济资本成本率的确定
经济资本成本率又称资本期望回报率，用公式表示为： 经济资本成本率＝无风险收益率＋市场风险溢价
无风险收益率一般采用中长期国债的到期收益率表示，国内学者张新（2003）的研究认为，无风险收益率可以采用当年1年期定期存款利率6，市场风险溢价为6%[17]。在不同的市场环境下，由于经济效率和市场效率不同，风险溢价的各不相同。在英国和美国，风险溢价为5%左右，在欧洲大陆约为4%[38]。在我国这样的一个市场，风险溢价更高一些。在aswath damodaran所著的《价值评估》中对我国风险溢价的评估包括成熟市场4%和国家风险溢价2.28%两部分，即我国的市场风险溢价为6.28%。
根据相关统计，美国、英国、加拿大和中国香港的一些银行的经济资本成本率大致在10%－13%之间，国内已上市的国内银行的资本期望回报率约在10%左右（建设银行2009年的取值为9%7），国内其他未上市的商业银行一般也根据各自实际情况在此区间内取值。
根据广西BBG银行实际情况，设定经济资本成本率（资本期望回报率）为8%是比较可行的。
67
目前1年期定期存款利率为2.25%。
参见《中国建设银行2009年综合经营计划编制方案》。
24
华 中 科 技 大 学 硕 士 学 位 论 文
4 广西BBG银行绩效评价体系设计
21世纪是战略管理的时代，商业银行的管理已经不再局限于传统的盈利目标，而是需要考虑如何在保持银行长期发展的基础上实现股东价值最大化，银行管理的重心转向了战略管理方面。在这一背景下，对银行的绩效评价也就必然与银行的发展战略紧密联系在一起，形成战略导向的绩效评价。作为战略实施和战略评价的子系统，绩效评价将抽象的、文字的战略转化为具体的、没有歧义的指标，将战略意图层层传递，并成为组织内部沟通和协调的语言。因此，商业银行绩效评价体系的建立，首先是根据商业银行的战略定位以及对市场发展的预测，将战略目标进行合理的分解。广西BBG银行绩效评价体系见图4-1。
广西BBG银行绩效评价体系
KPI评价指标体系 等级行评价指标体系
价值创造指标（35%） 质量风险指标（20%） 主要业务指标（24%）
战略发展指标（17%） 综合管理指标（4%）
图4-1 广西BBG银行绩效评价体系
价值创造指标（60%）
质量风险指标（20%）
效率成本指标（20%）
结合广西BBG银行现状，绩效评价体系的设计要遵循如下原则：
（1）纵向考核为主，横向考核为辅。对于一个银行而言，健全有效的绩效考评体系应该能够覆盖到全行的各个层面，实现对各种考核单元进行考核，其中即包括
25
百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库广西商业银行EVA业绩考核体系设计：硕士论文（非常经典）(6)在线全文阅读。
相关推荐：