各省市企业职工持股试行办法比较(3)

3-5千万元、5000万元以上三个档次，董事长或总经理的持股额度最高不能超过员工持股总额的3%、2%、1%。（这点与陕西相同）

6、甘肃：（1）公司职工持股比例最少不低于公司总股本的10%，非国家垄断和没有特殊规定的行业，根据需要和可能，职工持股可以达到相对控股或绝对控股的比例；（2）董事长、经理出资任股额一般不得低于职工平均出资认股额的3--5倍；（3）公司可根据具体情况，适度提高经营管理人员、业务和技术骨干的持股限额。技术人员以技术入股，不受有关比例规定的限制。

7、北京市：职工持股会每一名会员的出资额最高不超过职工持股会注册金额的5%。

8、南京市：（1）公司董事长、经理持股额与一般职工持股额应保持合理比例，原则上为职工平均持股额的10倍左右；公司内高级管理人员和业务骨干，可视情况提高持股比例，具体比例在公司章程和持股会章程中载明。（2）公司总股本在1000万元以上的，职工持股比例一般可占公司股份的35%--50%；总股本在1000万元以下的，职工持股的比例一般可占到50%以上。

七、分配和认购程序

（一）各省市认购原则几乎统一为： 1、坚持风险共担、利益共享的原则； 2、坚持自愿出资的原则；

3、坚持公开、公平、公正的原则。 （二）分配

1、深圳：公司应依据员工个人的岗位、职称、学历、工龄和贡献等因素，通过评分的办法确定员工认购的股份数额，具体评分办法由各公司自行确定。

2、广东：股权分配的范围为：（1）股份公司的在册职工（包括在本公司工作，并在劳动工资花名册上正式列名的工人、管理人员以及其他工作人员）；（2）股份公司派往子公司、联营企业工作，劳动工资关系仍在该股份公司的人员；（3）股份公司全资附属企业的在册职工；（4）股份公司及其全资附属企业的离退休人员。

3、江苏：对于经审计确认合法的历年的工资、奖金结余，经企业职工代表大会同意，可以按职工工龄、贡献、职务等量化给职工。量化部分可以参加分红、表决，但不得转让和继承。

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4、浙江：（1）企业应依据职工的岗位、工龄、贡献和技能等，确定职工持股的数额。（2）国有独资企业改制时，可经企业职代会决议，将原企业部分工资基金积余折成公司股份，计提总额一般不超过余额的50％，人均不超过3万元，按职工贡献大小、责任轻重、工龄长短划给职工，职工可以此参加分红、表决，但不能转让和继承。

5、厦门：内部员工持股的方式可以在资产评估的基础上，将企业的净资产作价折股出让给员工，员工也可以出资形式重新投资入股。企业可以把经存的公益金、福利基金、奖励基金等属于职工公共积累的资金按规定配给职工。

6、黑龙江：持股的具体额度由工会在本企业的工龄、岗位和贡献等因素，民主意见后确定。

7、甘肃：（1）公司依据职工个人的岗位、职称、学历、工龄和贡献等因素，确定职工认购的股份数额，具备条件的可以试行净资产增值奖励职工股份的办法。（2）经营者、中层管理人员、其他职工三个层次内部，不搞平均主义，根据岗位、责任、贡献大小有所区别。具体幅度要从企业实际出发，由公司董事会制定，股东大会批准，纳入公司章程。（3）职工持股的范围：在公司及其子公司、分公司工作满1年，并在劳动工资名册上列名的已签订劳动合同的职工：公司的董事、监事、经理；公司派往境内外子公司、关联公司、代表处、办事处工作，劳动人事关系仍在本公司的人员：公司及其子公司、分公司在册管理的离退休职工。

8、青海：（1）职工持股会接纳会员出资，可依据其职务、岗位、工龄、贡献的不同有所差异，但要限定在适当的比例之内。（2）持股的范围：公司成立时，在公司或公司分公司、分支机构工作并在劳动工资花名册上列名的原固定职工和与公司签订劳动合同的合同制职工（不含临时工）；公司派往子公司、联营企业工作，劳动人事关系仍在本公司的外派人员：公司的董事、监事；公司的分公司和全资子公司的在册职工；公司及公司的分公司和全资子公司在册管理的离退休职工。

9、北京市、上海市：（1）持股的范围：设立职工持股会或职工持股会增资时，在公司和分公司工作的并在劳动工资名册上列名的职工；公司的董事、监事；公司派往子公司、联营企业工作，劳动人事仍在本公司的职工。

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10、陕西：（1）公司发行股份时，公司和分公司的在册职工；（2）离、退休和退养职工；（3）公司派往子公司、联营企业工作、劳动人事关系仍在本公司的职工；（4）公司的董事、监事。

11、宁夏：（1）在本企业或企业集团核心层紧密层企业工作一年以上的在册职工，包括离退休职工，均可按章程的有关规定自愿投股，不符合上述条件的其他人不得持有本企业内部职工股。（2）职工个人的持股额度由工会根据责任与利益相一致的原则确定。

（三）认购程序

各个省市的认购程序大概为以下几个程序： 1、员工向工会提出购股申请； 2、工会审查员工持股资格；

3、根据员工股份认购方案确定个人持股额度； 4、公告员工持股额度； 5、办理购股手续；

6、员工向工会缴付购股资金、工会向员工出具“员工股权证明书”； 7、公司应妥善保管员工持股名册并上报审批部门备案。 八、资金来源

1、深圳：（1）员工购股的资金来源由个人出资，可采取以下三种方式：个人以现金出资购股；由公司非员工股东担保，向银行或资产经营公司贷（借）款购股；可将公司公益金划为专项资金借给员工购股，借款利率由公司股东会或产权单位参照银行贷款利率自行决定。（2）高新技术企业可将科技成果作价折股分配给有贡献的经营者和技术骨干。科技人员的个人专利技术和非专利技术已在公司折价入股除外。（3）内部员工持股的资金来源中，在改制时员工的现金不得低于认购额的60%，贷（借）款的认购额不得高于应认购额的40%。

2、广东：（1）个人出资；（2）企业如有以前年度结余的奖励基金，可提取一定比例奖励给优秀员工认购股份；如有以前年度结余的工资和福利基金，可提取一定比例，按员工贡献大小、工龄长短等分配给员工认购股份。（3）企业出资者同意的其他方式。

3、江苏：（1）职工应当按不低于1：1的比例以现金认购股份；（2）企业改制后完成国有资产保值增值等有关指标的，经企业产权方和职工代表大会同

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意，可将净资产增值部分的10%折股用于企业管理人员以及其他有重大贡献的企业人员。

4、济南：职工以货币出资；企业在按劳分配给职工货币工资后的结存工资，在留足储备基金后，剩余部分，经同级劳动行政部门批准，可转作职工股。

5、安徽：(1)以现金出资。(2)公司的科技成果转化后新增的税后留利,经科技主管部门和国有资产管理部门批准可以划出一定的比例折成公司股份,奖励给该科技成果的主要贡献者。(3)实行年薪制的企业,将经营者的部分或者全部年薪折成股份。(4)国有企业改建为公司的,经国有资产管理部门批准,可以将原企业工资基金的结余按照职工贡献大小、责任轻重、工龄长短分配作职工入股的股金。但分配的工资基金的结余不得超过总额的70%。以企业职工工资基金结余分配的股金,可以按股分红、表决,但不得转让、继承。(5)以其他合法的形式取得股权。

6、厦门：企业内部员工持股的资金投入，由员工个人以现金形式支付，也可以用经有关部门确认的专有技术、专利等作价入股，具体作价及方式等需有关批准机关确定。员工持股的资金投入应一次性缴清，确有困难的，可以分期付款，但应在改制时付清不低于认购股数相应金额的60%，其余部分认购款应与公司签订借款手续，按银行同期借款利息，在二年内付清本息。

7、黑龙江：员工个人持股资金的来源，按照个人自愿出资为主，多渠道集资为辅的原则，可以采取以下形式：（1）、员工个人按规定程序和标准出资认购公司股份；（2）、为鼓励员工持股，有条件的企业可由企业划出专项资金，借贷给员工作为认购持股股本，贷款的本息可根据企业实际情况确定偿还期限，人员工工资和红利中扣除。偿还期限可为5年至8年。（3）、将企业历年积累的部分公益金划转为员工持股股金，提供给员工。（4）、企业可按适当比例提取年度可分配利润作为奖励红股资金。（5）、上述四项员工持股形式的比例可根据企业实际情况确定，但员工现金购买部分不少于员工持股总额的三分之一。

8、甘肃：以现金出资为主。具体可采用三种方式：（1）个人以现金出资人股；（2）科技人员可以专利技术折价入股。对属职务发明的技术成果，经评估，可将技术价值的20％量化给发明者个人持股；新进入公司的科技人员可以带入的先进技术折价入股；（3）可以将公司公益金划为专项资金借给职工购股，借款利率由公司股东会或产权单位参照银行贷款利率自行确定。

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9、青海：公司职工出资以现金出资为主，多渠道配给为辅的原则。可采取下列形式：（1）职工个人按规定程序和标准以货币出资认购；（2）从公司工资基金中提取一定比例，按职工的工龄、岗位、职务等因素量化给职工，作为内部职工出资。

10、北京市：职工持股会的资金来源应以会员的现金出资为主。

11、南京市：企业依法改制时，职工个人持股资金的来源的原则为，一个人出资为主，其他渠道为辅：（1）个人以现金出资购股；（2）唷公司非职工股东担保，向公司贷（借）款购股；借款利率由公司董事会或产权单位参照银行同期贷款利率自行决定；（3）将企业历年的工资结余、福利基金按适当比例拿出部分记入职工名下作为投资，归职工所有，企业资产量化给职工的，职工应以不低于1：1的比例用现金购股；（4）根据《中华人民共和国促进科技成果转化法》规定，高新技术企业可将过去3-5年实施转化成功的科技成果所形成利润的20%折股给有贡献的经营者和技术骨干。（5）经产权单位同意的其他来源。

12、宁夏：（1）持股会的投资主体是本企业的全体在册职工，设个人股。个人股是以个人合法财产向持股会投资形成的股份，是持股会资金的主要来源。（2）企业根据情况，可用企业历年的劳动分配积累绘上述在职职工和离退休职工配股、送股或用于持股会基金，作为内部持股的红股。红股只能享受分红。

九、备用金

在17个省市试行职工持股办法中，只有深圳明确定义备用金。备用金是指员工持股会用于购买内部员工预留股份和回购脱离公司的员工所持股份的专项周转资金。来源为：（1）以员工持股会名义贷（借）入的资金；（2）新增员工认购股份所交纳的资金；（3）内部员工预留股份每年所分红利。主要用于：购买预留股份；回购脱离公司员工所持股份；归还员工持股会用于购买预留股份的贷（借）款的本息。

十、红利分配

实行内部员工持股的公司应按照《公司法》进行利润分配，不得损害国有产权或其他股东利益，持股员工依法享受公司的红利分配。

1、深圳：（1）持股员工应将所分的红利，按借款合同的规定归还借款利息，红利分配不足偿还当年借款利息部分，逐步从员工工资或奖金中扣还。（2）预留股份红利用于归还贷（借）款本息，贷（借）款还清后，转作备用金。

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