会计实验指导书

会计实验指导书

实验一 会计信息生成流程实验 （1.5天）

1．实验目的

会计学实验是与《会计学》课程配套衔接的会计基本技能训练，实验课时16学时，共开4个实验。通过会计模拟实验，使学生能更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法，以便今后能熟练地运用会计信息为决策服务。

2．实验要求

（1）要准确判断经济业务发生应填制的记账凭证种类；

（2）记账凭证在填制过程中要注意其完整性和规范性，特别是大小写金额的书写要符合会计工作基础规范；

（3）注意根据记账凭证填制登记账簿的正确性和完整性； （4）总账和明细账要核对相符； （5）注意报表中数据的钩稽关系。 3．实验条件（硬件、软件、教材等）

配备office办公软件，计算机安装金蝶或用友软件。 4. 实验内容 资料1

（1）新华工厂2007年12月1日有关总账账户的期初余额如下：

单位：元

账户名称 库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 原材料 生产成本 库存商品 待摊费用 固定资产 合 计 期初余额（借方） 2200 200 000 84 000 300 400 000 120 000 554 500 1 500 2 000 000 3 362 500 账户名称 短期借款 应付账款 应交税费 累计折旧 实收资本 盈余公积 本年利润 利润分配（未分配利润） 合 计 期初余额（贷方） 220 000 124 500 33 000 300 000 2 100 000 300 000 180 000 105 000 3 362 500 （2）2007年12月1日有关明细账的期初余额如下：

①“原材料” 明细账户的余额包括：A材料28 000千克,单价10元,计280 000元；B材料24 000千克,单价5元,计120 000元。

②“生产成本” 明细账户的余额包括：甲产品生产成本,其中直接材料45 000元,直接人工8 600元,制造费用12 132元；乙产品生产成本,其中直接材料39 000元,直接人工5 600元,制造费用9668元。

③“库存商品” 明细账户的余额包括：甲产品5 000件,单位成本90.9元,计454 500元；乙产品1 000件,单位成本100元,计100 000元。 ④“其他应收款”账户余额系张力300元。

⑤“应收账款” 明细账户的余额包括：光明工厂84 000元。

⑥“应付账款” 明细账户的余额包括：黄河工厂29 000元；爱建公司95 500元。 ⑦“应交税金”账户余额系应交所得税31 000元。

资料2

新华工厂2007年12月份发生下列业务： （1）1日,从银行提取现金9 000元。 原始凭证1-1

B B 0 2 中国工商银行 现金支票存根 00540712 附加信息

出票日期2007年12月1日 收款人：新华工厂 金额：￥9 0 0 0 用途：备用金 单位主管：张海洋 会计：王红

（2）2日,收到光明厂还来前欠货款84 000元,存入银行。

原始凭证2-1/2 中国工商银行 进账单 （回单） 1 2007年12月2日

中国人民银行重庆营业管理部监出票全称 账号 光明工厂 120000447841154 票据种类 票据张数 转支 壹张 此联人 开户银行 工行重庆大渡口支行 票据号码 00447845 送票人民币： 捌万肆仟元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人作（大写） 8 4 0 0 0 0 0 送票收全称 新华工厂 依据款账号 3100017487562220 工行七星岗分理处 （受票银行盖章） 制人 开户银行 备注 原始凭证：2-2/2

中国工商银行进账单 3

收账通知联 2007年12月2日

出票人 全称 账号 开户银行 人民币 亿 收款人 全称 账号 开户银行 （收款行盖章）

（3）4日,向黄河工厂购入A材料3 000千克,单价10元,货款共计30 000元,税金5100元；B材料4 000千克,单价5元,货款共计20 000元,税金3400元。价税款尚未支付,材料尚未到达。

千 百 光明工厂 120000447841154 工行重庆大渡口支行 十 ￥ 万 8 千 4 百 0 十 0 元 0 角 0 分 0 此联仅作送票依据,不作提货依据；书写时请注意切勿污染第二联磁码打印区域

新华工厂 3100017487562220 工行七星岗分理处 原始凭证：3-1/1

陕西省增值税专用发票

4100055471

购货 名称：新华工厂 纳税人识别号：500441025501471

No:00784125

开票日期：2007 年12 月4 日

密略 码第二单地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250 区 联：位 开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220 发票商品或劳务名称 规格单位 数量 单价 金额 税率 税额 联 型号 购A材料 千克 3000 10 30000.00 17％ 5100.00 货方B材料 千克 4000 5 20000.00 17％ 3400.00 记账合计 ￥50000.00 ￥8500.00 凭证价税合计（大写） 销货 单位 伍万捌仟伍佰元整 （小写）￥58500.00 名称：陕西黄河工厂 纳税人识别号：400012788125477 地址、电话：西安市东城经济开发区人民路 71004574 开户银行及账号：工行西安市东城区支行 190047514475289744 备 注 收款人： 李新阳 复核： 刘彬彬 开票人： 汪路路 销货单位（章）：

（4）6日,供销部门采购员张明出差预借差旅费2 000元,以现金支付。 原始凭证：4-1/1

借款单

2007年12月6日 第200728号

借款单位 供销部门 金 额 十 万 千 百 十 元 角 分 2 0 0 0 0 0 人民币（大写）：贰千元整 借款事由：采购材料 领导批示 苏军 财务负责任人 张海洋 借款单位负责任人 赵亚冰 借款人 张明 （5）7日,出售给光明工厂甲产品4 000件,货款500 000元,增值税85000元,价税款尚未收到。 原始凭证：5-1/1

重庆增值税专用发票

5004410255

No:00478452

此联不作报销、扣税凭证使用

开票日期：2007 年12 月7 日

购名称：光明工厂 货 纳税人识别号：500011778742147 密略 码第四单地址、电话：重庆市大渡口钢铁路78号 68774151 区 联：位 开户银行及账号：工行重庆大渡口支行120000447841154 记账商品或劳务名称 规格单位 数量 单价 金额 税率 税额 联 型号 销货甲产品 件 4000 125 500000.00 17％ 85000.00方合计 ￥500000.00 ￥85000.00 记账凭价税合计（大写） ￠佰伍拾捌万伍仟零佰零拾零元整 （小写）￥585000.00 证销名称：新华工厂 货 纳税人识别号：500441025501471 单地址、电话：重庆市渝中区七星岗中山路15号63514250 位 开户银行及账号：工行七星岗分理处3100017487562220 备 注 收款人： 复核： 开票人：王红 销货单位（章）：

5. 实验操作指南

（1）认真分析经济业务的内容和性质，正确理解各种经济业务及所需填制的记账凭证种类； （2）填制记账凭证的各项内容； （3）根据记账凭证登记各种日记账； （4）根据记账凭证登记明细账； （5）根据记账凭证登记总账； （6）将总账和明细账进行核对； （7）根据总账和明细账编制会计报表； （8）根据会计报表资料进行阅读与分析。

实验中要求现金日记账和现金总账核对相符；银行存款日记账与银行存款总账核对相符；总账与明细账核对相符。然后据核对相符的总账和名细账编制会计报表。

6. 实验结果

实验结果是学生更加系统地熟悉会计核算的基本程序和具体方法，加深了对基本理论、基本方法和基本技能的理解、掌握和运用。了解经济业务发生后，从填制记账凭证到登记账簿，最后编制财务报表的账务处理基本程序，掌握会计信息的生成过程及提供会计信息的形式，掌握报表阅读和分析方法。

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