财政与金融复习资料及试题及答案(5)

理的各种专项基金。上述预算外资金包括的范围，是以全民所有制为界限的，即这些资金的性质都属于以国家为代表的全面所有，人属于财政性资金。

11.预算外资金的特点：自主性、专用性、分散性、灵活性。

12.根据预算外资金的性质和特点，在管理上应坚持的原则：1）严格划清预算内和预算外的界限，并实行分别管理。2）坚持预算外资金的支配权不变，维护预算外资金的自主性，由各地方、各部门、各单位自行安排使用，原则上，不得以任何名义平调预算外资金。3）坚持专款专用，及预算外资金必须按照国家规定的用途使用，原则上不得挪用。4）实行计划管理，政策引导。 13.国家预算管理体制：是在中央与地方政府以及地方各级政府之间规定预算收支范围和预算管理的职权的一项根本制度。财政管理体制有广义和狭义之分。广义的财政管理体制是规定各级政府之间以及国家同企业、事业单位支架在财政资金分配和管理职权方面的制度。狭义的财政管理体制就是指国家预算管理体制。

14. 国家预算管理体制是财政管理体制的主导环节。国家预算管理体制的实质，是处理也是资金分配和管理上的集权与分权、集中与分散的关系的问题。

15.中央对地方实行多种形式的预算包干体制：1980~1984年起实行的“划分收支、分级包干”体制，1985~1987年实行的“划分税种、核定收支、分级包干”体制和1988~1990年各种形式的包干办法。

16.决定财力和财权的集中与分散的程度的主要因素：1）国家政权的结构。2）国家的性质与智能。3）国家对社会经济生活的干预。4）国家的经济体制。5）一个国家在各个时期的政治经济形势和政策的变化等因素，也会影响财力和财权的集中分散程度。 17.分税制：是分税制预算（财政）管理体制的简称，是在划分中央与地方政府事权的基础上，按税种划分各级政府财政收入的一种预算管理体制。它包括分税、分权、分征、分管扥更多方面内容。分税制通常还包括另一项重要内容，就是要建立规范化的中央预算对地方的转移支付制度。

18.转移支付制度：主要是指中央政府（或上级政府）对地方政府（或下级政府）进行无偿的财政资金转移所制定的制度，包括转移支付的原则，实现的目标，转移的形式、标准等方面的规定。

19.当前世界上实行的转移支付制度的类型：第一种类型是以美国为代表的补助金制度，补助形式分为一般补助和专项补助两种。第二种类型是德国的财政平衡法，分为纵向平衡和横向平衡。第三种类型是日本的税收返还制度。

第九章

1.以财政措施涉及的范围或覆盖面的大小为标准，划分多个层次：第一个层次，涉及全局性的财政措施。第二个层次，涉及局部的或某一领域的财政措施。

2.财政目标：是政府希望通过预定的财政措施的实施所能达到和实现的目的。

3.财政目标的特点：第一个特点是财政目标一旦确定，便具有必须实现的约束力。第二个特点是财政目标既可以是一元的，又可以是多元的。第三个特点是在时效上的阶段性。 4.财政措施实际上是政府实现财政目标的财政政策工具。 5.财政政策工具分类：

1）从政府运用财政资金和调节财政资金的方式，可分为财政措施和财政信用措施两类。财政措施指税收、财政支出。财政信用措施是指政府运用信用原则所采取的参与社会产品分配，筹集资金，调节社会经济的手段。主要内容有公债、财政贷款等。财政贷款是指财政按照信用原则分配和运用财政资金的主要手段。从形式上看，财政贷款属于信用范畴，是商品经济所特有的一种货币借贷形式。

2）根据财政在需求管理过程中的作用方式，可分为自动稳定器和星际抉择稳定器两类。自动的稳定器也称内在的稳定器，指在经济中能够自动地趋向于抵消总需求变化的政策工具与活动。主要包括累进的公司所得税、个人宿的税以及有明确条件规定的对个人的转移支付。相机抉择的稳定器指为了经济达到预定的总需求水平和就业水平，支付根据不同情况所决定采取财政措施。其特点是：它不是自动地发挥作用，而是靠人们对客观经济形势进行分析判断，然后再相机决定相应采取的财政措施。主要内容包括：1调整住房购买商品和劳务的水平。2调整税率。3调整税收起征点和减免税规定条件。4调整转移支付条件。5调整家属折旧政策规定。

第一章

公共产品是私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上的非排他性的产品。

亦称“公共财货”、“公共物品”。在西方亦指指能为绝大多数人共同消费或享用的产品或服务。如国防、公安司法等方面所具有的财物和劳务，以及义务教育、公共福利事业等。 市场失灵是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。市场失灵也通常被用于描述市场力量无法满足公共利益的状况。 财政有以下三种职能： 一、资源配置职能

资源配置职能的主要内容表现在以下三方面： （一）财政可通过采取转移支付制度等方法；

（二）财政通过调整投资结构，形成新的生产能力，实现优化产业结构的目标； （三）市场无法有效提供公共商品，提供公共商品是政府的基本职责。 二、收入分配职能

收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两层次。 三、经济稳定职能

稳定经济包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。 解决外部性的典型办法有： 1.征税与补贴

任何一种经济活动都会对外部产生影响，比如说，汽车运输必然会产生废气污染环境，而植树造林发展林业就会形成改善环境的结果。这就是经济的外部性。如果说前者是“负外部性”的话，后者就应该被称作是“正外部性”。外部性扭曲了市场主体成本与收益的关系，会导致市场无效率甚至失灵，而负外部性如果不能够得到遏制，经济发展所赖以存在的环境将持续恶化，最终将使经济失去发展的条件。所以，可以对负的外部性征收税费，对正的外部性给予补贴。征税可以抑制产生负的外部性的经济活动；补贴可以激励产生正的外部性的

经济活动。这种用于消除负外部性的税收被称作庇古税(Pigovian tax). 2.科斯定理

如果存在产权划分，交易成本较低且参与人数较少的时候，人们可以通过私下谈判来解决外部性问题。如上文所说的养狗问题，要么养狗者给与邻居补偿使其接受养狗，要么邻居给养狗者一定费用使其停止养狗。 3.企业合并

财政从实际意义来讲，是指国家（或政府）的一个经济部门，即财政部门，它是国家（或政府）的一个综合性部门，通过其收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现国家（或政府）的职能。从经济学的意义来理解，财政是一个经济范畴，财政作为一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标 第二章

财政支出是财政分配的第二阶段，它是国家为了实现其职能，对通过财政收入而筹集起来的财政资金，有计划地进行分配的过程。 财政支出的内容应包括以下几方面：

（一）提供公共秩序产品，主要包括行政司法和国防外交等内容。 （二）提供公共基础设施，主要包括交通、能源、水利、环保等内容。 （三）提供社会公共服务，主要包括教育、医疗、文化、气象等社会事业。 （四）提供社会保障，主要包括社会保险、社会救济、优抚等内容。

财政补贴是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。财政补贴的性质同社会保障支出一样，都属于政府的转移性支出。政府进行财政补贴，实质上是将一部分纳税人的收入无偿地转移给另一部分经济主体 。

财政补贴的特征（1）政策性。（2）灵活性。 （3）时效性。 财政支出的原则：一、公平原则 二、效益原则

财政支出效益评价的方法1．成本—效益分析法，即将一定时期内项目的总成本与总收益进行对比分析的一种方法，通过多个预选方案进行成本效益分析，选择最优的支出方案。 2．最低成本法，也称最低费用选择法，该方法只计算项目的有形成本。

3．公共劳务收费法，是指政府通过财政支出为社会提供的某些公共产品项目采取适当收费的办法，借以提高财政支出的效益。

4．综合指数法，即在多种经济效益指标计算的基础上，根据一定的权数计算出综合经济效益指数。

5．公众评判法，对于无法直接用指标计量其效益的支出项目，可以选择有关专家进行评估，并对社会公众进行问卷调查，以评判其效益。 转移性支出对分配的影响

①通过支出过程使政府资金转移到领受者手中，对财政资金的分配产生直接影响。 ②使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中。

③税收在纳税人和获得补贴的企业之间的转移，有利于国民收入分配的合理化。 第三章

税收制度，简称税制，一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。它是国家向纳税单位和个人征税的法律依据和工作规程，规定了国家和纳税人之间的征纳关系。

税种性的法规构成要素：主要包括纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和违章处理等。其中纳税人、征税对象、税率是税收制度的基本要素。

我国财政收入包括1．税收收入 2．国有资产收益 3．国债收入 4．收费收入 5．其他收入

非税收收入包括 1.行政事业性收费 2.政府性基金 3.国有资产有偿使用收入 4.国有资本经营收益 5.彩票公益金

6.罚没收入 7.以政府名义接受的捐赠收入 8.主管部门集中收入 9.政府财政资金产生的利息收入

国际反避税的措施：1.从纳税义务上制定具体措施。2.不断调整和完善税法。3.强化税收的征收管理。

4.加强国际税收合作。 第四章 国债的偿还方式

（一）国债的还本方法 1．抽签分次偿还法 ；2．到期一次还清法；3．以新替旧偿还法；4．市场购销偿还法。

（二）付息方式 1．分期逐步偿还法；2．到期一次还清法。 国债的功能

1.弥补财政赤字 2.对财政预算进行季节性资金余缺的调剂 3.对国民经济运行进行宏观调控 国债的发行方式

（一）直接发行 直接发行方式，指的是财政部面向全国，直接销售国债。

（二）代销发行 代销发行是财政部委托代销者负责国债的销售，向代销者支付手续费。 （三）承购包销发行 承销包销主要用于不可流通的凭证式国债，它是由各地的国债承销机构组成承销团，通过与财政部签订承销协议来决定发行条件、承销费用和承销商的义务。

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