财政与金融复习资料及试题及答案(4)

6.影响财政收入规模上限指标的因素有三个。国民收入总量；剩余产品M总量；M中留给企业自行支配的总量。

第三章

1.税收：是国家凭借政治权力，对社会产品所进行的强制的、无偿的分配，3取得财政收入的一种形式。 2.税收的形式特征：强制性、无偿性、固定性。

3.税制要素包括：纳税人，课税对象，税率，附加、加成和减免税、违章处理等。 4.税收分类：

1）按课税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。这是基本的分类方法。 2）按计税标准分为从价税和从量税。 3）按税收与价格的关系分为价内税和价外税。 4）按税负能否转嫁分为直接税和间接税。

5）按税收的管理权限分为中央税、地方税和中央地方共享税。

5.流转课税的特点：1）以商品交换为前提，课征普遍。2）税额与价格关系密切。3）除少数税种实行定额税率外，普遍实行比例税率。4）计征简要。

6.流转课税的税种包括增值税、消费税、营业税和关税等。

7.所得税的特点：1）税负不易转嫁。2）一般不存在重复征税，税负较公平。3）税源普遍，课征有弹性。4）计税方法复杂，稽征管理难度大。

8.所得税的税种包括企业所得税和个人所得税。

9.资源税的税种包括资源税、土地增值税、耕地占用税和土地使用税等。 10.财产税的税种包括房产税和契税。

11.财产税的特征：1）课税不普遍，具有选择性。2）税负不易转嫁，课税比较公平。3）税收弹性差，税源有限，一般作为地方税。

12.行为税的税种包括印花税、城市维护建设税、车船使用税、车辆购置税。

第四章

1.国债：是国家公债的简称，是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，采取有偿方式，筹集财政资金时形成的国家债务。 2.国债的特征：有偿性、自愿性、灵活性。

国债的有偿性决定了国债的自愿性，国债的有偿性和自愿性决定和要求发行上的灵活性。

国债的有偿性、自愿性和灵活性是统一的整体，缺一不可。只有同时具备三个特征，才能构成国债。

3.国债的功能：1）弥补财政赤字，平衡财政收支的功能。这是国债的最基本的功能。2）筹集建设资金。3）调节国民经济的发展。

4.国债的规模包括两个方面的问题：一方面是国债的负担；另一方面是国债的限度。 国债的负担是指国债的发行和清偿会引起政府、纳税人以及债权人的真是资产的损失。 国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度活国债适度规模问题。

5.影响国债规模大小的因素：1)认购者负担能力。2）政府偿债能力。3）国债的使用方向、结构和效益。 6.国债的种类：

1）按照国债发行的区域为标准，可以讲国债分为国内债务和国外债务。 2）按照偿还期限为标准，可以讲国债分为短期国债、中期国债和长期国债。 3）按照债券是否流通，可以讲国债分为可转让国债和不可转让国债。

4）按照利率情况为标志，可以讲国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值利率国债。

固定利率国债是指发行国债时已经去顶利率标准，无论还本付息前发生何种情况，都不能改变利率。

市场利率国债是指在发行国债时不去定利率标准，待国债上市转让时，依市场供求关系等随时变动，还本付息时国家也按市场利率确定其利率水平。

保值国债是指在过着发行时已确定利率基数，但为避免物件上涨损害债权人的利益，国债利率还将随市场的物价水平的上涨而上浮。

5）按照借债的方法不同，可以将国债分为强制国债、爱国国债和自由国债。

6）按照国债的计量单位为标准，可以将分为货币国债、实物国债和折实国债。

折实国债是介于货币和实物国债之间的一种形式。一般以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并归还本息。

7.国债的发行和推销机构：金融机构、邮政储蓄系统、中央银行、财政部或国债局。

8.国债的发行价格：1)平价发行,即发行价格等于证劵票面金额。2）折价发行，即发行价格低于证劵票面标明的价格。3）溢价发行，即发行价格高于证劵票面标明的价格。一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。

9.国债的发行方式：1）公募法，亦称公募拍卖法、公募投标法，即通过在金融市场上公开招标的方式发行国债。具体包括：价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。2）承受法，即由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机机构自身承担。3）出卖法，即政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债。4）支付发行法，即政府对应支付现金的支出改为债券代付。5）强制摊派法，即国家利用政治强权迫使国民购买国债。

10.国债利息率：就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率。（国债利率越高，发行也就越容易。）

11.决定国债利息率的因素：第一，国债利息率应参照金融市场的利率而决定。第二，在我国的经济生活中，银行利率是由国家制定的利率水平，考虑利息负担占成本和利润的适当比重，并体现国家紧急政策的要求。第三，国债利率也应视政府信用的状况而决定。第四，国债利率还应该根据社会资金供给量的大小而决定。

12.国债的偿还方式：分期逐步偿还法、抽签轮次偿还法、到期一次偿还法、市场购销偿还法、以新替旧偿还法。 13.国债的付息方式：按期分次支付法、到期一次支付法。

14.政府用于偿还国债的资金来源：1）设立偿债基金。2）依靠财政结余。3）通过预算列支。4）举借新债。 15.国债市场分为发行市场和流通市场。

发行市场，也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者手中筹集到所需资金。 流通市场，又称二级市场，是国债交易的第二阶段。一般是国债承购机构与认购者之间的交易，也包括国债持有者与政府或国债认购者之间的交易。

16.国债市场的功能：1）实施国债的发行和偿还。2）调节社会资金的运行。

17.我国国债状况：1）1950年发行的人们胜利折实公债。2）1954~1958年发行的国家经济建设公债。3）改革开放以来我国发行的国债。国务院决定于1981年发行国库券。

第五章

1.财政支出：是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集都爱的厂子资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动。 2.财政支出分类：

1）按支出的具体用途分类：1基本建设支出。2企业挖潜改造资金支出。3简易建筑费支出。4地质勘探费支出。5科技三项费用。6流动资金支出。7国家物资储备支出。8支援农业支出。9工、交、商业等部门事业费支出。10城市维护费支出。11价格补贴支出。12文教科学卫生事业费支出。13抚恤和社会福利救济费支出。14国防支出。15行政管理费支出。16债务支出。此外，还有外援助支出、支援不发达地区支出、专款支出、总预留费支出等项目。

2）按国家职能分类：1经济建设支出。2社会文教支出。3行政管理支出。4国防支出。5债务支出。6其他支出。

3）按财政支出在社会再生产中的作用分类：1补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，该项支出在经济体制改革之前，曾是我过财政支出的重要项目，在经济体制改革后，简单再生产范围内的支出项目已基本交由经济组织负责，财政用于补偿性支出的项目大大削减，目前只有挖潜改造支出这一项是补偿性支出。2消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会救济费、行政管理费、国防费等项目。3积累性支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等项。 4）按财政支出的经济性质分类：1购买性支出，直接表现为政府购买商品或劳务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出。2转移性支出，直接表现为资金的无偿的、单方面的转移，主要包括政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。

5）按照财政支出的目的性来分类：1预防性支出,是指用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支持。2创造性支出，是指用于改善人民生活，是社会秩序更为良好，经济更为发展的支出。

6）按财政支出的收益范围分类：1一般利益支出。2特殊利益支出。

3.转移性支出的经济影响：1）对流通领域的影响。2）对生产领域的影响。3）对分配领域的影响。

4.购买性支出与转移性支出的对经济影响的比较：1）对社会的生产和就业的影响不同，对国民收入分配的影响不同。购买性支出是通过支出是政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和劳务相交换；转移性支出是通过支出过程使政府所有的资金转移到接受者手中，它只是资金使用权的转移。2）对政府的效益约束不同。通过购买性支出体现出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束；转移性支出体现出的财政分配活动对政府的效益约束是较弱的。3）对微观经济组织的预算约束不同。微观经济组织在同政府的购买性支发生联系时，对微观经济主体的预算约束是硬的；微观经济主体在同政府的转移支出发生联系时，对微观经济主体的预算约束是软的。4）执行财政职能的侧重点不同。以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较弱；以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动则执行收入分配的职能较强。 5.“政府活动扩张法则是19世纪的德国经济学家瓦格纳提出的。

6.英国皮考克和魏斯曼提出“公共收入增长导致论”，即公共收入和公共支出总是同步增长的。导致其增长的因素分为内在因素和外在因素。

7.马斯格雷夫和罗斯托提出“经济发展阶段论”。

8.美国经济学家鲍莫尔提出“非均衡增长模型”，即生产率偏低的政府部门的规模必然越来越大，其支出水平也越来越多。 9.我国财政支出必须坚持的三条原则：

1）量入为出的原则：是指在合理组织财政收入的基础上，根据收入安排支出，支出总量不能超过收入总量。

2）统筹兼顾、全面安排的原则：是指政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，分别轻重缓急与主持先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展。具体从三面入手：1安排财政支出时要做到统筹兼顾与突出重点相结合。2应按科学的支出顺序来安排财政资金的使用。3引进国际上先进的预算编制技术手段安排财政支出。

3) 厉行节约、讲求效益的原则。

10.财政支出效益分析的特点：1）计算所费与所得的范围不同。2）衡量效益的标准不同。3）择优的标准不同。 11.财政支出效益分析的方法：

1）“成本—效益”分析法。原理是，根据国家所确定的建设目标，提出实现该目标的各种方案，对这些可供选择的方案，用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益，通过计算成本—效益的比率，来比较不同项目或方案的效益，选择最优的支持方案，据此支付支拨和使用财政资金。特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。

2）最低费用选择法，是指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低位择优的标准。主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目。

3）“公共劳务”收费法，是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、行政工作、道路的建设与维护、城市供水与排水工作、住宅供应与公园的建设与维护等。“公共劳务”的定价，一般有四种情况，即免费、低价、平价、高价。

12.政治采购：又称统一采购或公共采购，是指各级政府及其所属实体为了开展日常政务活动和为公众提供社会公共产品或公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程序，从过内外市场上为政府部门或所属公共部门购买所需商品和劳务的行为。

13.政府采购的特点：1）采购主体的特殊性。2）采购对象的多样性。3）采购资金的公共性。4）采购数量的规模性。5）政府采购的政策性。6）采购活动规定非盈利性。7）政府采购的规范性。8）政府采购是典型的财政购买性支出。 14.政府采购制度内容体现：1）政府采购法规。2）政府采购政策。3）政府采购程序。4）政府采购管理。

15.政府采购制度的特点：1）采购行为法律化、制度化。2）采用集中或相对集中的管理体制。3）采购工程中遵循竞争、透明和公平原则。4）采购方式灵活多样。5）具有国际性和开放性。

16.政府采购制度与相关概念的区别：1）政府采购制度不同于控购制。控购制，即计划经济体制下控制社会集团购买力的制度。2）政府采购制度不同于财政供给制。3）政府的采购制度不等于招标制。4）政府采购制度不是财政垄断采购事务。5）政府采购不等同于财政支出。

17.政府采购的程序：1）拟定采购计划。2）预测采购风险。3）选择采购方式。4）进行资格预审。5）执行采购方式。6）签订采购合同。7）履行采购合同。8）眼搜采购合同。9）办理资金结算。10）进行效益评估。

第六章

1.行政管理支出：是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。它包括行政支出、

公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。按最终用途分类可分为人员经费和公用经费两部分。 2.国防经费支出：是指财政用于国防建设、国防科研事业、军队正规化建设等方面的费用支出。 3.行政管理支出和国防经费支出的非生产性，决定了国家队行政管理费率和国防费开支必须加以控制。 4.怎样控制行政支出规模，优化行政支出结构？

第一，合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。第二，精简机构，控制人员编制，提高行政支出效率。第三，深化与优化行政组织结构，转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革。 5.文化教育卫生支出属于一种社会消费性支出，把它划为非生产性支出。

其按支出的用途划分为：1）人员经费支出。工资是人员经费支出中最主要的内容。2）公用经费支出，包括公务费、设备购置费、修缮费、业务费。

6.定员定额管理：是通过制定文教科学卫生等单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制文教科学卫生支出的管理制度。其确定依据：一是国家规定的定员比例，二是机构的等级。

7.文教科学卫生单位的定额可以区分为：1）收入定额，包括补偿性收入定额、生产性收入定额、代办性收入定额。2）支出定额，按支出的用途分人员经费定额和公用经费定额；按定额的范围分但项定额，综合定额和扩大综合定额。

8.预算管理：一、1997年实行：1）全额预算管理，是把事业单位的各项收支全部纳入国家预算，单位的收入全部上缴，支出则全部由财政拨付。执行形式有两种：一是全额预算包干，结余留用；二是部分预算包干，结余留用。2）差额预算管理，执行形式分为一是全额管理，定额补助；二是全额管理定项补助；三是全额管理差额补助。3）企业化管理办法。二、现行：1997年1月1日施行《事业单位财务规则》，规则规定：“国家队事业单位实行核定收支，定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理办法。1）“核定收支”。2）“定额或者定项补助”。3）“超支不补、结余留用”。4）收入上缴。形式分为两种：一是定额上缴；二是按比例上缴。

9.社会总投资可以分为政府投资和非政府部门投资两部分。影响这连个投资在世界各国社会总投资中所占的比重的因素主要有两个：一是经济体制的差异；二是经济发展阶段的差异。

10.在社会注意市场经济体制下，政府对投资的宏观调控需要通过间接和直接两种方式进行。间接调控，就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用，来调控非政府投资的方向、规模和结构。直接调控，就是根据宏观经济政策目标，结合非政府部门投资的状态。

11.财政投融资是一种政策性投融资。商业性投融资主要通过资本市场和商业银行获得资金。商业性投融资渠道提供的资金要求兼顾安全性、流动性、盈利性，基础产业部门很难全部满足。

12.财政投融资的特征：第一，它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。第二，财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。第三，虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据。

13.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展政策性银行。政策性银行从性质上看，既不是商业银行，已不是制定政策的机关，二是执行有关长期性投融资政策的机构，类似开发署的性质。

14.预算投资是典型的财政资金，该项资金交由政策性银行使用后，具有了经营性和政策性的双重特征，是财政资金的“拟资本化”。

15.在农业方面，政府的投入主要表现为财政支援农业的投入，这又分为预算内资金投入和预算外资金投入两部分。

16.列入我国预算支出的支农资金的主要内容：1）农林、水利、气象等方面的基本建设投资支出。2）农林企业挖潜改造资金支出。3）农林部门科技三项费用。4）农林、水利、气象等部门的事业费支出。5）支援农业生产支出。信贷支援，是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金来源，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。价格支援，是指国家通过提高农副产品的收购价格，降低农用生产资料的销售价格来支援农业发展的一种方式。税收优惠，是指国家利用减免税手段支援农业发展的方式。

第七章

1.社会保障：是国家向丧失劳动能力、失去就业机会以及遇到其他事故而面临经济困难的公民提供的基本生活保障。

2.社会保障的主要内容：1）社会保险。其内容包括老年保险，失业（待业）保险，医疗保险，疾病、生育保险，工伤保险，伤残保险。2）社会救助。其内容包括1对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障。 2对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人的最低生活提供的保障。3对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障。3）社会福利中的一部分。4）社会优抚。即

对革命军人及其家属提供的社会保障，主要包括对退役军人的安置，对现役军人及其家属的优抚，对烈属和残废军人的抚恤，以及对军人退役后的保障等内容。

3.社会保障的资金来源：一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各交纳一般的社会保障税；二是财政支出中的转移性支出资金。 4.社会保障的筹资模式：1）现收现付制，是指社会保障完全靠当前的收入满足当前的支出，不为以后年度的保险支出作资金储备。2）完全基金制，是指为社会保险设立一种基金，这项基金在数量上能够满足今后向投保人支付保险津贴的需要。3）部分基金制，直至缴费水平在满足一定阶段支出粗要的前提下，留有一定储备。

5.社会保障基金的管理模式：1）高度集中的管理模式。2）分散管理模式。3）统分结合的管理模式。

6.财政补贴：是国家为了实行特定的经济、政治和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。补贴的主体是国家；财政补贴的对象是企业和居民；财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标；财政补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富和再分配。 7.财政补贴的分类：

1）按财政补贴的项目和形式分类：1价格补贴。2企业亏损补贴。3外贸补贴。4房租补贴。5职工生活补贴。6财政贴息。这是指国家财政对某些企业或项目贷款利息，在一定时期内给予全部或一定比例的补贴。 2）按补贴的经济性质分类：1生产补贴。2生活补贴。

3）按补贴的内容分类：1现金补贴。这是补贴接受主体在自身权利之外得到超额收入的那部分财政补贴，即不发生补贴利益转移的那部分财政补贴，一般也把它称之为“明补”。现金补贴主要有职工副食品补贴等。2实物补贴。主要体现在农副产品价格补贴、农业生产资料价格补贴等。

7.我国财政补贴以价格补贴和企业亏损补贴为主要项目。

8.改革财政补贴的基本思路：减少补贴项目、明确补贴重点、规范补贴方式、提高补贴效率。

第八章

1.国家预算：是国家财政的收支计划，它是以收支一览表形式表现的、具有法律地位的文件，是国家财政实现计划管理的工具。国家预算有事国家的基本财政计划，这是从国家预算同综合财政计划以至整个国民经济计划的关系讲的。在综合财政计划中，国家预算处于主导地位。

2.原则上凡属一级政权都应有一级预算。我过国家预算由中央预算和地方预算组成。从预算内容分合关系来看，国家预算又分为总预算和单位预算。

3.国家预算的原则：1）公开性。2）完整性。3）统一性。4）可靠性。5）年度性。世界上许多国家的预算年度采用历年制，即从公历1月1日起至12月31日止。例如中国、法国、德国、西班牙等。有些国家采取跨年制，如英国、日本等国家，美国、泰国等国家用的是预算年度。6）法律性。《中华人民共和国预算法》自1955年1月1日起施行。

4.根据国家预算内编制形式包括的范围不同，可将国家预算分为单式预算和复式预算。单式预算是传统的预算编制形式，它是在预算年度内，将全部财政收支统一编在一个总预算内。复式预算是在预算年度内将全部财政收支按经济性分别编成两个或两个以上的预算，通常分为经费预算和资本预算。经费预算又称经常性预算或普通预算，它是政府编制的满足国家经常性开支需要的预算，其支出是用于文教和行政、国防等方面的经费开支，其收入主要是税收。资本预算又称建设性预算或投资预算，它是综合反映建设资金的来源与运用的预算，其支出主要用于经济建设，其收入主要是债务收入。

5. 我国《预算法你》规定，国家预算按照复式预算编制，分为经常性预算和建设性预算两部分。经常性预算中的支出包括：非生产性基建支出、事业发展和社会保障支出、国家政权建设支出、价格补贴支出等。建设性预算的支持包括：生产性基建支出、企业挖潜改造资金和新产品试制费、地质勘探费、支援农业生产支出、城市维护建设支出、支援经济不发达地区发展资金等。 6.国务院应当及时下达关于编制下一年度预算草案的指示，具体事项由财政部门部署。中央预算由全国人民代表大会审查和批准。地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。

7.县以上各级雨伞必须设立国库。国库是国家金库的简称，是国家财政资金的出纳、保管机构，负责办理预算收入的收纳、划分、；留解和预算支出的拨付业务。中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理。 8.预算决算：是对预算执行的总结和终结。

9.预算外资金：通常是指根据国家财政制度规定不纳入国家预算，由地方财政部门和国有企事业单位机器主管部门自收自支的资金。

10.预算外资金的内容：1）地方财政部门管理的预算外资金。2）行政事业单位管理的预算外资金。3）国有企业及其主管部门管

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