审计人员素质模型与素质培养

中国移动通信集团安徽有限公司

内部审计人员能力素质模型与培养指南（试行）

第一章 总则

第一条 为了满足公司内审工作发展的需要，明确内审人员选聘标准，指导公司内审人员的培养，特制订内审人员能力素质模型与培养指南。

第二条 本模型适用于公司所有专职或兼职内部审计人员、省公司内审部与分公司内部审计职责所在部门。

第三条 内审人员素质主要体现在其所具备的执业技能、掌握的专业知识、具有的职业道德品质与核心素质。

（一）执业技能，是指内部审计人员在工作中合理有效地运用其所掌握的专业知识、综合知识，保持良好的职业道德开展内部审计业务的能力。

（二）专业知识，是指内部审计人员开展内部审计业务所必须具备的审计、经营、管理、通信技术以及其它方面的知识。

（三）职业道德是内部审计人员所应遵循的准则和行为规范的总和，它是内部审计人员作为本职业成员所特有的职业行为和特征。

（四）核心素质是作为内部审计人员必须具备的，对其内部审计职业发展影响最重大的素质要求。

第四条 内审人员的执业技能与专业知识的水平分为六个等级，从“1”到“6”，逐级提高：

（一）第“1”级，知悉； （二）第“2”级，理解； （三）第“3”级，应用； （四）第“4”级，分析； （五）第“5”级，综合； （六）第“6”级，评价。

第五条 内审人员必须严格地遵守素质模型中所要求的职业道德。职业道德基本要求参照《中国移动通信集团安徽有限公司内审人员执业行为守则》。（安移动审?2007?9号）

第六条 不同的内审岗位对执业技能、专业知识要求存在差异。如果内审人员兼任不同的内审岗位，对其某特定执业技能、专业知识的要求以两个岗位中较高者确定。

第二章 执业技能

第七条 内部审计人员的执业技能分为四类： （一）智力技能； （二）组织管理技能； （三）技术和应用技能； （四）个人技能。

第八条 执业技能可以通过日常教育、培训、“传、帮、带”以及“项目中获取”等多种途径获取，并通过积累而不断提升。

第九条 智力技能有助于内部审计人员在复杂的组织环境中解决问题、作出决策及适当运用判断，这种能力一般与个人智

力、教育程度、工作经历等相关性比较大。

内部审计人员需要的智力技能包括：

（一）能够对不同来源的信息进行识别、获取、组织及理解； （二）能够进行调查、研究、逻辑思考与分析、推理及质疑； （三）能够识别和解决无既定模式的问题(特别是在陌生环境中)。

第十条 组织管理技能，与沟通、团队管理相关，是内部审计工作以项目为主这一特点的必然要求，组织管理技能包括：

（一）时间管理，内审人员应当具有较强的时间管理能力，能合理安排时间，高效完成工作，实现用很少的时间多办事；

（二）人际沟通，内审人员应当具有较强的沟通能力： 1、能够与他人协商共事，并能够承受和解决冲突； 2、具备团队工作能力；

3、能够通过正式或非正式、书面或口头的沟通方式，有效地表达、讨论、报告及辩护观点；

口头沟通中做到：

1、表达准确，重点突出，很有技巧地展开主题，逻辑慎密地解释自己的观点；

2、专业、自信； 3、善于倾听； 书面沟通要做到：

1、写作清晰易懂，非必要时尽量少用专业词汇；

2、从理论的高度总结本人或他人的工作；

3、整合不同来源的资料中的观点，形成结构紧促、主题统一的材料；

4、熟练的传达、转述复杂的观点、结论；

（三）冲突管理，能够分析冲突产生的原因，采取种种技巧化解冲突。

（四）项目管理，通过项目各方干系人的合作，把各种资源应用于项目，以实现项目的目标。

（五）审计质量控制，能够从事前、事中、事后三个阶段，运用正确的方法控制审计质量。

第十一条 技术与应用技能包括一般技能和与内部审计工作相关的技能：

（一）熟练的使用各类办公工具及管理软件；

（二）具备数理能力，运用相关知识寻找事物之间的内在联系，从而得出审计结论；

（三）具备信息技术能力；

（四）具备决策建模与风险评估相关的技能。

第十二条 个人技能与内部审计人员的态度和行为有关，个人技能的培养有助于内审人员学习与进步。内审人员应当做到：

（一）自我管理；

（二）具备创新的动力与能力；

（三）自我发展与促进他人发展的能力：

1、具备自学的意识；

2、不断获取专业与行业的最新动态，并调整个人或团队的工作；

3、总结工作经验，形成理论或指引，改进工作； 4、与团队成员分享个人工作经验与学习的课程； 5、鼓励他人用正反馈（激励性反馈）,加快能力提升与达到执业目标；

6、创造一个安全的环境,人们能够对学习负责,能从经验中学习；

7、追求卓越，不断提高，形成最优成果。 第十三条 执业能力获取或提升的主要途径是： （一）通过审计项目，总结获取；

（二）其它同志“传、帮、带”转移获得。

内部审计人员应当积极总结项目实施过程中重要经验教训、向其它同事学习，以提升自己的能力，同样也应当向组织贡献知识，以促进组织的共同发展。

第三章 专业知识

第十四条 专业知识是指内部审计人员开展内部审计业务所必须具备的审计、经营、管理、通信技术以及其它相关知识。专业知识可用以培养执业技能。

第十五条 内部审计人员应当具备足够的专业知识，以便能够在日益复杂、不断变化的职业环境中胜任工作。内部审计人员

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