2016会计继续教育(7)

正确 21.

9. 广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收增值税。（ ）

错误 正确

10. 试点纳税人提供的符合条件的离岸服务外包业务实行免征增值税属于报批类的税收优惠。（ ）

错误 正确

5. 试点纳税人提供应税项目适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定正常缴纳增值税。放弃免税、减税后，（ ）不得再申请免税、减税。

36个月 12个月 2年 2年

22. 4. 如果价格明显偏低或者偏高并且不具有合理商业目的，则（ ）。 由税务机关按照相关规定确定销售额 企业应自行按市场价格修正

企业应自行按上浮30%确定销售额 由税务机关对企业进行处罚

23. 6. 将以公益活动为目的或者以社会公众为对象的现代服务业活动排除在视同提供应税服务之外，也有利于促进社会公益事业的发展。（ ） 正确 错误

24. 8. 北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确

25. 9. 英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确

3. 下列属于有形动产经营性租赁业务的是（ ）。 远洋运输企业从事期租业务 航空运输企业从事干租业务 航空运输企业从事湿租业务 远洋运输企业从事程租业务

4. 6. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（ ） 正确 错误

5. 9. 节能服务公司实施合同能源管理项目中提供的应税服务免征增值税。（ ） 错误 正确

6. 1. 下列行业纳税人不属于“营改增”纳税人的是（ ）。

交通运输业 电信业 餐饮业

铁路运输和邮政服务业

7. 2. 下列关于差额征税销售额确认的说法中错误的是（ ）。

手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额

提供有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息（不包括外汇借款利息）、发行债券利息后的余额为销售额

一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额

试点纳税人提供知识产权代理服务、货物运输代理服务和代理报关服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额 3. “营改增”后，下列各项中不能作为抵扣凭证的是（ ）。

铁路运输企业开具的运输费用结算单据 农产品收购发票

海关进口增值税专用缴款书 税控机动车销售统一发票 8.

9. 4. 根据国家税务总局公告2013年第75号文，下列说法错误的是（ ）。

按照现行营业税规定差额征收营业税的试点纳税人，其应税服务营业额按未扣除之前的营业额计算

试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于12个月的纳税辅导期管理

试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

10. 5. 一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ） 正确 错误

11. 6. 主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 错误 正确

7. 营改增试点实施前应税服务年销售额超过500万元的试点纳税人，应向国税主管税务机关申请办理增值税一般纳税人资格认定手续。（ ） 错误 正确

8. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该承包人为纳税人。（ ） 错误 正确

一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税，不得抵扣。（ ）

正确 错误

主管税务机关可在年度终了对纳税人进项税额转出按计算公式进行年度清算，对相关差异进行调整，对缴纳税款的差异多退少补，纳税人不能主动申请进行年度清算。（ ） 错误 正确

1. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 发出代销商品

受托方开出销售发票

受托方将商品卖出并开出代销清单时

收到销售收入 8. 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比如交款提货方式销售商品。（ ） 正确 错误

2. 9. 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ） 正确 错误

3. 6. 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。（ ） 错误 正确

4. 7. 按税法规定，非货币性资产交易应当分解为按公允价值销售和购进两笔业务，确认损益。（ ） 错误 正确

5. 9. 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承担企业间的坏账风险。（ ） 正确

错误小企业收入包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。（ ） 错误 正确

6. 9. 会计准则规定，有确凿证据表明售后租回交易是按照公允价值达成的，售价与资产账面价值之间的差额应当计入所有者权益。（ ） 正确 错误

7. 3. 小企业会计准则规定，出租包装物和商品的租金收入计入（ ）。 营业外收入 营业收入 其他业务收入 主营业务收入

8. 7. 会计准则规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理”科目核算，最终转入“营业外收入”账户。（ ） 错误

正确8. 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（ ） 正确 错误

9. 9. 会计与税收完工百分比法的使用差异在于对“经济利益很可能流入企业”的要求。（ ） 10. 正确 11. 错误

10. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ） 12. 错误 13. 正确

4. 初创期人才项目经认定后的资助资金为：国际先进的团队项目（ ）万元。 500 100

200 300

5. 对承担国家、省、苏州市各类科技计划指令性项目及战略性新兴产业、高新技术产业化项目，按不超过项目货币及实物资产投资额的（ ）给予股权投资。 10% 15% 25% 30%

6. 对企业引进的优秀外国专家，给予每人10～50万元项目资助。（ ） 正确 错误

7. 获得国外专利的企业，按实际缴纳的专利申请费用予以资助，且＜10万/项。（ ） 错误 正确

8. 对项目稳定性好、绩效明显的优秀人才给予的购房补贴，最高不超过100万元。（ ） 错误 正确

9. 对承担苏州市重大科技成果产业化项目，按不超过项目货币及实物资产投资额的50%给予股权投资。（ ） 错误 正确

10. 对现代物流企业，按企业的规模及发展情况，经评审后给予最高不超过200万元的奖励。（ ） 错误 正确

1. 1. 深度推进两化融合的措施，下列说法错误的是（ ）。 通过省认定的软件企业，一次性补助10万元

新列入国家规划布局内重点软件企业的，奖励50万元 新列入省规划布局内重点软件企业的，奖励30万元

企业应用云计算、大数据、物联网等技术的工业互联网项目，按项目投资额的10%给予补助，最高补助50万元 2. 5. 数字化设计等信息系统应用项目，按项目软硬件投入额的（ ）给予补助，最高补助50万元。 5% 10% 15% 25% 3.

6. 实施专利保险保费补贴，企业的首份保单的补贴最高为保费的80%。（ ） 正确 错误 7.

8. 对承担苏州市重大科技成果产业化项目，按不超过项目货币及实物资产投资额的50%给予股权投资。（ ） 错误

正确 10. 为落实“转型升级创新发展六年行动计划”，市委市政府专门制定出台《关于推进转型升级创新发展财政扶持若干政策》。（ ） 错误 正确

9. 9. 当事人的陈述中应当有行政执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章。（ ） 正确 错误

10. 5. 在推动企业加大节能设备投入方面，对于企业年节能量达300吨标煤、设备投资额300万元以上（含）的节能项目，将按设备投资额8%给予补助，单个项目最高不超过（ ）万元。 50 100 150 200

11. 6. 扶持电子商务新业态，支持本市注册的电子商务独立法人单位建立和运营电子商务服务平台。（ ） 12. 正确 13. 错误 14.

15. 7. 初创期人才项目经认定为国内优秀的团体项目资助资金为300万元。（ ） 16. 错误 17. 正确 18.

19. 8. 初创期人才项目经认定为国内领先的团体项目资助资金为300万元。（ ） 20. 错误 21. 正确 22.

23. 9. 昆山市政府专门设立转型升级创新发展专项资金，每年投入不少于20亿元，6年至少拿出120亿元，用于政策推动落实，支持企业转型升级创新发展。（ ） 24. 错误 25. 正确 26.

27. 10. 对通过重大装备投入，设备投资额在3000万元以上,按项目设备投资额的5%给予补助，单个项目一般不超过2000万元。（ ） 28. 错误 29. 正确

30. 6. 推动科技金融融合，对于符合风险池支持的企业合计提供不低于10倍资金池数额的贷款支持。（ ） 31. 正确 32. 错误 33.

34. 7. 对企业柔性引进关键岗位科技人员，给予1:2薪酬补贴，最高不超过6万元/年。（ ） 35. 错误 36. 正确 37.

38. 8. 获得国外专利的企业，按实际缴纳的专利申请费用予以资助，且＜10万/项。（ ） 39. 错误 40. 正确 41.

42. 9. 鼓励企业创牌定标，被批准为国家标准的，经有关部门审核后，对所有起草单位奖励50万元。（ ） 43. 错误 44. 正确 45.

46. 10. 拟在境外上市的企业，成功上市后奖励500万元。（ ） 47. 错误 48. 正确 49.

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