2016会计继续教育(6)

2. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ）

错误 正确

1. 甲运输公司委托乙运输公司运送货物，运费为300万元，收到乙公司开具的增值税专用发票，会计处理正确的是（ ）。

借：主营业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元 借：主营业务成本 300万元贷：银行存款 300万元

借：其他业务成本 270.27万元应交税费-应交增值税（进项税额） 29.73万元贷：银行存款 300万元 借：其他业务成本 300万元贷：银行存款 300万元

判断题 （共1题）

2. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ）

正确 错误

1. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ）。

红字专用发票的发票联、记帐联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的记账联、税款抵扣联

判断题 （共1题）

2. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ）

正确 错误

1. 一般纳税人购进农产品，取得销售普通发票或开具农产品收购发票的，按农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额进行会计核算。 3% 6% 11% 13%

判断题 （共1题）

2. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）

正确 错误

1. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。 借：主营业务成本贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款

借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

判断题 （共1题）

2. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）

正确 错误

. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 3800元 3000元 2200元 800元

判断题 （共1题）

2. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ）

正确 错误

17. 1. A运输公司是小规模纳税人，取得货物运输收入200万元，该笔业务处理中应计入主营业务收入的金额为（ ）。 200万元 194.17万元 180.18万元 170.94万元

18. 1. 下列关于营改增前后交通运输业计税说法错误的是（ ）。 改革前归属于营业税纳税主体

改革前以营业额作为计税基数计算应交税额

改革后按照销售环节发生的销项税额确定应交税额

改革后按照销售环节发生的销项税额减去采购环节的进项税额之差来计算应交税额

19. 4. 营改增后主营业务成本金额减少，减少金额主要取决于（ ）。 减少的营业税金及附加 扣除的销项税额 抵扣的进项税额 应税服务销售额

20. 5. 营改增后，交通运输业收款并确认收入的会计分录为（ ）。 借：银行存款贷：主营业务收入 借：应收账款贷：主营业务收入

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额） 借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额

21. 6. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 正确 错误

7. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进

行会计核算。（ ） 错误 正确

8. 购进的生产用货车被盗属于非正常损失，需将抵扣的进项税额按照实际成本转出。（ ）

错误 正确

9. 营改增之后税率提高，营业税金及附加金额增加。（ ）

错误 正确

10. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率

的销售额。（ ） 错误 正确

22. 1. 下列不属于营业税与增值税区别的是（ ）。

纳税对象不同

是否可以抵扣进项税额 是否属于流转税 适用税率不同

23. 5. 不属于营改增中交通运输业税目内容的是（ ）。 陆路运输服务 水路运输服务 航空地面服务 铁路运输服务

24. 4. 交通运输业营改增后，装卸搬运服务适用的税率是（ ）。 17% 6% 11% 13%

25. 3. 销售方收到税务机关开具的进货退出证明单后向购买方开具红字专用发票，其中作为销售方扣减当期销项税额凭证的是（ ）。

红字专用发票的记账联、税款抵扣联 红字专用发票的存根联、记帐联 红字专用发票的发票联、税款抵扣联 红字专用发票的发票联、记帐联

26. 2. 某营改增企业首次购入增值税税控系统设备，支付价款3000元，同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费800元，按规定可抵减当月增值税应纳税额（ ）。 800元 2200元 3000元 3800元

27. 6. 营改增的意义在于统一税制，对于企业税负不会产生影响。（ ） 正确 错误

28. 7. 一般纳税人进口货物，应按照海关提供的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额进行会计核算。（ ） 错误 正确

29. 10. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ） 错误 正确

30. 6. 如果企业收取的服务款为价税合计数（如开具普通发票），则按合计数计入主营业务收入。（ ） 正确 错误

31. 8. 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益。（ ） 错误 正确

32. 10. 运输服务业中原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应税服务年销售额低于500万元的可自行选择是否申请认定为增值税一般纳税人。（ ） 错误 正确

33. 2. 某运输公司购买油料入库，取得增值税专用发票并转账付款的会计处理，正确的是（ ）。 借：原材料应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款

借：主营业务成本应交税费－应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：原材料贷：银行存款

借：主营业务成本贷：银行存款

34. 6. 免费提供合并业务法律咨询，按最近时期提供同类应税服务的平均价格计算销项税额。（ ） 正确

错误 7. 营改增拓展了试点行业和企业市场空间，促进了企业的分工细化和技术进步，提升商品和服务的出口竞争力。（ ） 错误 正确

9. 纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额。（ ） 错误 正确

10. 1. 利润表中净利润的计算公式正确的是（ ）。 营业利润+营业外收入–营业外支出

营业利润+投资收益 营业利润-所得税费用 利润总额-所得税费用

11. 6. 买卖双方就合同终止事项达成协议，销售方即可扣减当期销项税额。（ ） 正确 错误

12. 8. 运输业在改革前归属于营业税纳税主体，按营业收入的3%计提缴纳营业税，“营改增”后，将采用11%的增值税率，税负大幅度提高。（ ） 错误 正确

13. 10. 航空运输的干租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税。（ ） 错误 正确

14. 2. 境内单位或者个人提供的应税服务无论是否发生在境内、境外，都属于境内提供应税服务，体现了（ ）。 全面税收原则 税收利益原则 属地原则 属人原则

15. 3. 下列属于营业税改征增值税试点范围内业务的是（ ）。 销售不动产 建筑安装业务

转让专利、非专利技术 金融保险业务

16. 北京某企业接受法国某企业提供的产品设计服务，设计用于本企业的新产品。法国企业在中国境内未设立经营机构，没有代理人。这种情形下，法国企业不要就这笔收入向中国税务机关缴纳增值税。（ ） 错误 正确

17. 9. 试点纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额，否则，不得免税、减税。（ ） 错误 正确

18. 8. 英国A公司向中国境内B公司提供在英国的会展服务应当缴纳增值税。（ ） 错误 正确

19. 1. 服务型企业吸纳失业人员需提供签订（ ）期限劳动合同才能享受增值税优惠。 半年以上 1年以上 2年以上 3年以上

20. 4. 纳税人因生产经营变化等原因导致税收优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）日内向主管国税机关报告，经主管国税机关审核后，对不符合税收优惠条件的纳税人停止享受税收优惠。 20 90 30

15 6. 某税务师事务所周末为社区居民提供免费业务咨询，这项业务不属于视同应税服务范围，不征税。（ ） 正确

错误7. 对视同应税服务征税主要是为了体现税收制度设计的完整性及堵塞征管漏洞，将无偿提供应税服务与有偿提供应税服务同等对待，全部纳入应税服务的范畴，体现了税收制度的公平性。（ ） 错误

正确 8. 员工为本单位或者雇主提供的所有服务都不征税。（ ） 错误

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