作业习题[1](5)

（ ）13、专项准备是根据〈贷款风险分类指导原则〉，对贷款进行风险分类后，按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备。 三、单选

1、以借款人或者第三人的动产或权利作为质物发放的贷款，称之为（ ）。 A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、票据贴现 2、下列风险权重被确认为100％的贷款是（ ）。

A、信用贷款 B、担保贷款 C、质押贷款 D、抵押贷款 3、以上关于贷款的逾期说法正确的：（ ）。 A、贷款不存在逾期的情况 B、银行对逾期不还的贷款应核销坏账 C、银行对逾期的贷款收取罚息

D、贷款逾期适用原贷款期限利率继续计算利息 4、商业银行短期贷款是指（ ）。

A、期限在1年以内不包括1年的贷款 B、期限在1年到5年的贷款 C、期限在1年以内包括1年的贷款 D、期限在1年到2年的贷款

5、东林公司向银行申请贷款的展期，原贷款期限为3年，则银行可给予其最大的展期期限为（ ）。

A、1年半 B、3年 C、2年 D、以上都不是

6、银行处理抵债资产取得的处置收入大于抵债资产账面价值，差额计入（ ）。 A、现金 B、营业外支出 C、活期存款 D、营业外收入

7、某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为10万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为：（ ）。 A、3684.76 B、3872.48 C、4694.52 D、5235.39 8、银行贷款五级分类划分标准是（ ）

A、贷款性质 B、贷款风险程度 C、贷款流动性 D、贷款人承担的经济责任

9、商业银行提取的一般准备目前最低为提取贷款损失准备资产期末余额的（ ），最高为提取贷款损失准备资产期末余额的100%。 A、1％ B、5％ C、10 ％ D、0.1％

10、下列不可能成为贷款减值准备提取、核销的会计核算涉及的科目（账户）有：（ ）。 A、贷款损失准备 B、逾期贷款 C、非应计贷款 D、应收利息 四、多选

1、贷款按贷款的方式可分为（ ）。

A、信用贷款 B、票据贴现 C、抵押贷款 D、担保贷款 2、担保贷款分为（ ）。

Ａ.信用贷款 Ｂ.抵押贷款 Ｃ.保证贷款 Ｄ.质押贷款 3、下列哪些术语属贷款“五级分类法”下的内容之一（ ）。 A、可疑 B、紧急 C、关注 D、严峻

4、上级行对经办抵押贷款的所辖支行进行检查发现：某人以价值50万元的房产抵押，则对该用户贷款额度不可能是（ ）。

A、50万元 B、45万元 C、20万元 D、30万元 5、个人住房按揭贷款提前还款的方法有（ ）。

Ａ、还款期内不再扣款 Ｂ、还款期内继续扣款 Ｃ、缩短还款期 Ｄ、再按揭提前还款

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五、简答题

1、简述个人贷款利息的计息方法。 2、简述贷款的分类。 六、业务题

习题一 贷款日常业务核算

一 、资料 农业银行南四支行发生下列有关的经济业务，作出相关会计分录：

1．1月10日，收到信贷部门转来嘉禾商厦借款凭证一份，准予信用贷款，金额为80 000元，期限为一个月，年利率为5.4%。利随本清，经审查无误后，予以转账。

2．1月20日，收到信贷部门转来农户关林借款凭证一份，准予信用贷款，金额为20 000元，期限为10个月，年利率为5.4%，利随本清。经审查无误后，付给现金。

3．2月10日，收到嘉禾商厦提交的还款凭证一份，金额80 360元，其中80 000元为归还一个月期限的贷款，360元为支付贷款利息。

4．3月16日，某银行向A公司发放本金150 000元，期限一年的抵押贷款，抵押品为该公司的两台设备（价值300 000元），予以转账。

5.3月20日，编制的短期贷款计息余额表的本季累计积数嘉禾商厦为27 660 000元、城东工厂为36 840 000元、广林公司为59 340 000元，年利率为5.4%，计收本季度利息。 6、4月5日，向客户张先生发放个人住房按揭贷款，金额40000元，期限3年，借款手续齐备，全额放款，划入售房单位的结算账户。

7、5月4日，一抵债房屋经审批转为自用固定资产，其账户价值为10万元。 二、要求：作出相关会计分录

习题二 贷款损失准备的核算

一、资料 工商银行红旗支行发生下列有关的经济业务

1.2004年12月31日，各有关账户余额为：短期贷款15 000 000元、长期贷款120 000元、抵押贷款6 900 000元、贴现300 000元，呆账准备率为1%，贷款损失准备账户为贷方余额87 000元，计提本年度贷款损失准备。

2.2005年4月15日，永兴公司因遭受重大水灾，经追偿后仍有25 000元逾期贷款，经上级核准作贷款损失处理。

3．2009年1月10日，上海支行已核销的永宁公司100 000元的贷款损失又收 回，办理转账。

二、要求 作出相关会计分录

第五章 银行往来及资金清算核算

一、填空

1、不同行处之间结算款项划拨以及行与行之间资金存欠的清偿，均可称为（ ）。 2、根据系统内资金清算原理，同一笔业务相互往来的行处分为（ ）和（ ）；划分（ ）、（ ）两个账务系统；

3、系统内电子汇划清算业务，是通过在本行系统内设立（ ），直接传输电子汇划信息，并清算当天的（ ）。

4、同城有关商业银行间进行的票据交换清算，一般由（ ）通过设立票据交换所统一组织，一般在大中城市每天交换（ ）次，在中小城市每天交换一次。票据交换分（ ）、（ ）两个系统处理。

5、各商业银行间跨系统（ ）万元以上的大额汇划款项，应通过（ ）系统进行

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汇划和清算资金，在限额以下异地跨系统的汇划款项采用（“ ”）的办法进行。 6、商业银行向人民银行缴存的准备金分为（ ）准备金和（ ）准备金。 7、中央银行向商业银行发放的贷款，称为（ ）。

8、小额支付业务分为小额（ ）、借记业务和（ ）三类。 二、判断

（ ）1、根据清算资金往来基本原理，同一笔业务的往账与来账必相等，往账与来账的记账方向相同。

（ ）2、清算资金往来产生的原因系由行与行之间的资金划拨业务所引起。 （ ）3、电子汇划清算对每一笔系统内汇划资金实现隔日结计汇差并完成资金清算，减少了传统手工联行制度下的联行占款时间。

（ ）4、一般参加同城票据交换的行处，既是“提出行”，又是“提入行”。 （ ）5、商业银行的业务现金，要向人民银行发行库或发行保管库办理存取。 （ ）6、目前商业银行向人民银行缴存的财务性存款准备金的缴存比例为8%。 （ ）7、根据人民银行规定，各级商业银行向人民银行缴存财务性存款每月调整一次。 （ ）8、“存放中央银行款项”属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。

（ ）9、商业银行向中央银行归还再贷款利息，通过“利息支出”核算。 （ ）10、现代化支付系统是由各商业银行总行主办。 三、单选

1、清算资金往账与清算资金来账之间的账务使用专用的会计凭证，简称（ ）。 A、传票 B、清算凭证 C、报单 D、结算凭证

2、目前商业银行大多采用计算计网络进行资金清算，因此其日常往来及对账方式多为（ ）。

A、横向往来分散对账 B、横向往来集中对账 C、纵向往来分散对账 D、纵向往来集中对账 3、“清算资金往来”账户属于（ ）类别。

A、资产类 B、负债类 C资金负债共同类 D、所有者权益类 4、下列哪项可以成为划收款下汇出行汇出网点会计分录（ ）。 A、借：活期存款—存款人户

贷：清算资金往来—集中汇划点往来户 B、借：清算资金往来—汇出网点往来户 贷：清算资金往来—电子汇划款项户 C、借：清算资金往来—电子汇划款项户

贷：清算资金往来龙去脉—汇入网点往来户 D、借：清算资金往来—集中汇划点往来户 贷：活期存款—收款人户

5、辖内往来业务设置（ ）科目核算清算行与经办行、经办行与经办行之间资金汇划款项往来及清算情况。

A、清算资金往来 B、辖内往来 C、联行往来 D、存放系统内款项 6、下列关于同城票据交换清算说法不正确的是（ ）。 A、对参加交换的行处，需要核定交换号码

B、参加交换的行处应按照交换的场次和时间参加交换

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C、提出交换的借方票据也称代收票据

D、每场交换后要打印“交换差额报告单”，送人民银行营业部门办理转账

7、工商银行北京分行广安门分理处12月20日参加同城票据交换，提出借方票据金额105万元，提出贷方票据金额91万元，提回借方票据金额128万，提回贷方票据金额83万元，则会计上对其交换差额列账应为( )。 A、借记存放中央银行款项，记账金额为59万元 B、贷记存放中央银行款项，记账金额为59万元 C、借记存放中央银行款项，记账金额为31万元 D、贷记存放中央银行款项，记账金额为31万元

8、对于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区的情况下，异地跨系统汇划款项相互转汇适合采用（ ）。

A、“先横后直”方式 B、“先直后横”方式 C、“先直后横再直”方式 D、“先横后直再横”方式

9、某行一般性存款的余额本期合计数为54 211 000元，上期余额合计数为42 101 000元，缴存率为10.5％，本期调整额为（ ）。

A．7 047 430 B．1 271 550 C．－7 047 430 D．－1 271 550

10、为核算商业银行向中央银行借款业务，商业银行需设置（“ ”）科目，并按借款期限设户进行核算。

A、存放中央银行款项 B、向中央银行借款 C、短期贷款 D、金融企业往来支出 四、多选

1、目前对各行处之间由于清算资金往来形成的资金存欠的清偿方法主要有两种，分别是（ ）。

A、汇差清偿 B、逐笔清偿 C、现金清偿 D、票据清偿 2、商业银行系统内三级联行包括（ ）。

A、全国清算资金往来 B、分行辖内往来 C、支行辖内往来 D、区行辖内往来 3、辖内往来的基本做法是（ ）。

A、相互往来 B、及时清算 C、集中对账 D、分级管理

4、下列所述（ ）情况符合“付款单位在他行开户，收款单位在本行开户的票据”的情况。

A、提入借方票据 B、提入贷方票据 C、提出借方票据 D、提出贷方票据 5、下列属于收款行向付款行提出的借方票据有（ ） A、支票 B、银行汇票 C、本票 D、进账单

6、根据银行机构设置的不同情况，异地跨系统汇划款项相互转汇的方式有（ ）。 A、“先横后直”方式 B、“先直后横”方式 C、“先直后横再直”方式 D、“先横后直再横”方式 7、中央银行向商业银行发放的再贷款属于（ ）。 A.中央银行的负债 B.中央银行的资产 C.商业银行的负债 D.商业银行的资产

8、目前人民银行对商业银行发放的贷款按期限划分可分为三种，包括（ ）。

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A、年度性贷款 B、季度性贷款 C、季节性贷款 D、日拆性贷款 五、简答

1、简述清算资金往来核算的基本环节。 2、试述同城票据交换的具体做法。

3、简述商业银行与开户人民银行主要存在哪些往来关系？ 六、业务

习题一 练习电子汇划业务的核算

一、资料 工行某支行发生以下电子汇划业务

1、3月5日，通过本行的集中汇划点将一笔电子划收款信息发送至异地收汇的集中汇划点，金额40 000元，该业务系汇款人机电公司委托银行将款项汇往异地。

2、3月7日，收到南京市工行营业部经所属集中汇划点传来的电子划收款信息，该款项系开户单位腾龙公司一笔汇入款，金额12万元。

二、要求 作出本行及本行所属集中汇划点相关会计分录

习题二 练习向中央银行缴存存款的核算

一、资料 工商银行某支行有关各种存款账户期末余额合计数如下： 项 目 财政性存款 一般性存款 二、要求

(一) 列出算式，计算本期应调整的两项缴存存款的金额。 （二）编制工商银行、中国人民银行相应的会计分录。

习题三 练习同城票据交换清算的核算

一、 资料 工商银行第一支行某日同城交换差额报告单如下：

第一次交换差额报告单 2009年1月20日 摘 要 提 出 提 回 总金额 总 额

习题四 练习跨系统相互转汇的核算

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上期末余额 980 000 35 001 000 本期末余额 1 270 000 28 600 000 缴存比例 100% 10.5% 其他应收款（借方） 张 数 金 额 28 23 其他应付款（贷方） 张 数 20 12 金 额 294 320 76 280 借方凭证 贷方凭证 320 060 贷方凭证 96 040 借方凭证 应借差额 应贷差额 二、要求 根据以上资料，分别编制提出票据，提入票据和资金清算会计分录。

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