作业习题[1](2)

12、银行本年度发现上年度的差错时，应采用下列更正方法（ ）。 A、划线更正法 B、蓝字反方向冲正法 C红蓝字冲正法 D、红字冲正法 13、特种转账借、贷方传票属于（ ）

A、现金凭证 B、基本凭证 C、特定凭证 D、复式凭证 三、多选题

1、银行会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（ ）。 A、损益类 B、收入类 C、费用类 D、资产负债共同类 2、采用借贷记账法时，账户的贷方登记（ ）。

A、资产的减少 B、费用的减少 C、收入的增加 D、负债和所有者权益的增加 3、银行会计凭证按其格式和使用范围，可分为（ ）两类。 A、原始凭证和记账凭证 B、收入凭证和付出凭证 C、现金凭证和转账凭证 D、基本凭证和特定凭证 4、下列属于银行的基本凭证的有（ ）。

A、现金收付传票 B、现金借（贷）方传票 C、转账借（贷）方传票 D、表外科目收（付）传票 5、下列属于银行的特定凭证的有（ ）

A、信汇凭证 B、转账借方传票 C、借款凭证 D、托收结算凭证 6、银行会计凭证与其他行业会计凭证相比较，具有下列特点（） A、采用复式凭证 B、采用单式凭证 C、大量以客户提交的原始凭证代替记账凭证作为记账依据 D、根据原始凭证编制记账凭证作为记账的依据

7、银行按照规定的错账更正方法冲正错账时，应当注意（ ）

A、因冲正错账影响利息计算的，要计算应加、应减积数，并调整有关账户的计息积数 B、因冲正错账影响利息计算的，不计算应加、应减积数

C、错账冲正传票不必经会计主管人员审核盖章，可以由经办人直接办理冲账 D、错账冲正传票必须经会计主管人员审核盖章后才能办理冲账

五、简答题

1、简述银行会计凭证的特点。

2、简述银行账务每日核对的内容。

3、简要说明银行现金科目日结单的编制方法。

4、银行内部使用的基本记账凭证有哪些？

5、试述会计凭证传递的原则及基本程序。

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六、业务题

习题一 借贷记账法练习

资料：某商业银行2006年6月5日发生下列业务（以下单位均在本行开户）：

1、梅林公司向百汇购物中心购买电脑10台，提交转支票金额50000元，支付货款，办理转账。

2、梅林公司申请贷款，金额120000，期限3个月，经批准，同意贷款。 3、百汇购物中心送存销货收入320000现金。

4、储户王虹欲将其活期储蓄存款账户上10000元存款转为一年期整存整取定期储蓄存款，办理转账。

5、天成公司提交现金支票金额3000元，提取备用金，审核无误，予以支付。 要求：根据以下资料编制会计分录。

习题二 练习账务组织处理

资料：中国惠通银行北京顺至支行2007年9月20日发生下列业务（滨江亚麻厂、滨江机械厂均为该行开户单位）：

1、滨江亚麻厂签发现金支票，提取备用金3 000元； 2、滨江亚麻厂存入销货现金58 000元；

3、滨江亚麻厂将活期存款转存入一年期定期存款，转存金额200 000元。 4、钱程续存活期储蓄存款1 000元。 5、赵红从其活期储蓄账户支取现金2 000元。

6、收到信贷部门转来滨江亚麻厂借款凭证，准予信用贷款100 000元，期限半年，年利率5.4%，经审核无误后，予以转账。

7、滨江亚麻厂提交转账支票、一式二联进账单，请求转账一笔货款，金额30 000元（该支票系滨江机械厂签发，用以向滨江亚麻厂偿付货款），银行审核无误后为其办理。

已知9月19日各总账余额如下： 资产 库存现金 短期贷款 固定资产 合计 要求：1、编制记账凭证

2、仅根据记账凭证登记滨江亚麻厂活期存款分户账（甲种分户账） 3、根据记账凭证编制科目日结单 4、根据科目日结单登记总账 5、根据总账编制日计表

中国××银行（ ） 账 户名： 账号： 领用凭证记录： 年 摘要 月

本账总页数 本户页数 金额 负债和所有者权益 金额 1 300 000 500 000 200 000 2 000 000 100 000 活期存款 900 000 定期存款 1 000 000 活期储蓄存款 2 000 000 合计 滨江亚麻厂9月19日活期存款账户余额为300 000。

凭证 号码 对方科目代号 借方 贷方 借或余额 复核 盖章 日 (位数） （位数） 贷 (位数) 7

会计 记账

（贷） 年 月 日 户名或账号

中国××银行现金付出传票 （借） 年 月 日 户名或账号 摘 要 总字第 号 字第 号 总字第 号

中国××银行 现金收入传票

金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 单 张 据

字第 号 摘 要 会计 出纳 复核 记账

金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 据 张 单 会计 出纳 复核 记账

总字第 号 字第 号 中国××银行 现金收入传票 8

（贷） 年 月 日 户名或账号

中国××银行现金付出传票 （借） 年 月 日 户名或账号 摘 要 总字第 号 字第 号 摘 要 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附 单 张 据

会计 出纳 复核 记账

金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 附单 据 张

会计 出纳 复核 记账

中国××银行转账借方传票

年 月 日 科目 户名或账号 中国××银行转账贷方传票 传票 年 月 日 科目 户名或账号

编号 传票 编号 （借） 对方科目： 金 额 摘 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附

单据

张 会计 出纳 复核 记账

（贷） 对方科目： 附

金 额 单

据

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 张

摘 要 9

会计 出纳 复核 记账

中国××银行转账借方传票

年 月 日 科目 户名或账号

（借） 传票 编号 对方科目： 金 额 摘 要 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分附

单据

张 会计 出纳 复核 记账

传票 中国××银行转账贷方传票 编号 年 月 日 科目 户名或账号

中国××银行转账借方传票

传票 编号 （贷） 对方科目： 附

金 额 单

据

千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 张

摘 要 会计 出纳 复核 记账

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