浅析企业集团子公司财务管理(3)

(二) 建立资金管理中心，实行统一的资金管理，提高资金使用效率

资金管理是集团公司财务管理的重中之重，所以必须合理筹集资金,确保资金使用成本最低。集团生产经营所需要的资金,除少部分经营资金由各子公司筹集外,其他由集团公司财务部门统一安排。集团公司根据集团预算编制筹资计划,筹资时应充分考虑各个子公司之间的资金余缺,优先使用集团内部闲置资金。另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势,合理安排短期借款和长期借款之间的结构,以确保资金占用和资金成本最低。企业还应合理使用资金,加强资金使用过程的控制。一方面,通过集团公司财务部门集中进行集团内生产企业与流通企业间的贷款结算以及集团内企业间的资金调拨;另一方面,通过现金收支日报表,加强对各子公司现金流出的日常监控,以节约使用资金。

伴随着我国集团公司的不断发展壮大，集团公司财务结算中心的不断组建与发展，迫切要求集团公司建立一个内部资金管理中心来加强集团凝聚力、提供金融服务、促进产业资本和金融资本的融合。资金管理中心的主要职责是对资金实行“六统一”，即：统一贷款、统一使用、统一结算、统一还贷、统一调度、统一管理。资金管理水平直接影响集团公司的生产经营。为降低资金使用成本,提高资金利用率,保证集团重点项目的资金需要,应建立资金结算中心集中管理整个集团的资金,统一各子公司的资金管理,做好集团内资金余缺的调剂，核定子公司对外付款的定额,审核子公司内部贷款申请,控制集团公司流动资金存量和应收账款总量等，提高公司资金的使用效率。

三、建立绩效考核体制，提高财务人员的素质

(一)建立、完善各项考核指标体系

总公司和投资者对子公司投入资金进行经营后,子公司不但要保证投资者投入资金的安全性和完整性,而且还必须做到保值增值。总公司应该建立一套有效可行的考核办法来鼓励子公司自主经营，激励子公司为实现经营目标而努力工作。另外，还需建立一套比较全面的财务指标评价体系，从而保证子公司在未来一段时间内给集团公司带来比较稳定的收益,同时也便于集团公司管理部门对子公司的财务状况和经营成果以及未来前景有一种比较客观的评价,集团公司可以结合

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子公司的实际情况以及一定经营期间所能达到的业绩,确定子公司合理的投资回报率,核定子公司的利润指标,促使子公司达到保值增值的目的。

(二)提高财务管理人员素质

企业经营成功与否,人才因素非常关键。在集团公司的财务管理中,财务管理人员的素质直接影响到集团公司对子公司财务管理的有效性。集团公司在选聘公司的财务管理人员时，应选择那些忠于企业、业务素质高、责任心强、善于学习与创新的人。并且，有计划有步骤的做好财务管理人员的后续培训与提高工作,采取内培与外培相结合、长期与短期相结合、定期与不定期相结合、专题与系统相结合等各种方式，为公司打造一支专业理论知识扎实、实践经验丰富的财务管理队伍, 以确保集团公司对子公司财务的有效控制，同时也为提高集团公司资金整体使用效率、降低资金使用成本提供坚实的人才支撑。

第三章 结束语

如果将企业看作是一个人的话，那么财务管理的问题，无疑就是使得呼吸系统感染上病毒的细菌，会严重地影响到人的身体机能和健康。当发现身体有问题时候，唯一的办法就是看病吃药。而在新的市场经济形势下,企业集团及其各子公司会面对财务管理中存在的形形色色的问题，但是为了在市场中获得有利的地位，集团公司经营者应该因地制宜地认真分析,采取合理合法的措施一个一个给予解决。这样，不仅保证了各子公司的法人财产权和经营自主权不受干涉,而且能够将各子公司的经营发展计划纳入集团公司的总体发展战略规划之内,使得各子公司局部利益与企业集团的全局利益协调一致,最终保证集团公司这一新型的企业模式在市场竞争中求得更大的发展。

感 谢 辞

最后，我真诚地感谢所有在我完成论文的过程中给予我帮助支持和鼓励的老师们，同学们。非常感谢我的指导老师高建良老师，在忙碌的教学工作中挤出时间来修改、批阅我的论文，给我提供了很多宝贵的参考意见，非常感谢！

[1]刘娥平《现代企业财务管理》广东；中山大学出版社，1998,9,1页；[2] 刘娥平《现代企业财务管理》广东；中山大学出版社，1998,9,15页；

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