税法

税 法

一、单项选择题

1．下列各项中，表述正确的是（ B.税率是衡量税负轻重的重要标志 ）

2．对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有（A.课税对象是国家据以征税的依据 ） 3．下列行为属于土地增值税征税范围的是（ A.转让国有土地使用权 ）

4．增值税纳税人从事下列业务适用13%税率的是（A.销售工业用煤炭制品 ） 5．土地增值税的最高税率为（ D.60% ）

6．出租车经营单位对于出租车驾驶员单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ A.工资薪金 ）征税。

7．下列（A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。

8．下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是（B.农村居民占用耕地新建住宅 ） 9．以下不属于特许权使用费所得的项目是（D.转让土地使用权 ） 10．不属于增值税一般纳税人税率的是 （B.3% ）

11．下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（C.土地使用权赠与 ）

12．承包承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（A.工资薪金 ）所得项目征收个人所得税。

13．某企业收购烟叶用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款100000元， 另按规定缴纳了烟叶税，其可计算抵扣的增值税进项税是（D.22440元 ）。

14．下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（B.企业之间支付的利息费用 ） 15．公民马某2009年1月工资取得2800元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额（A.355元） 16．从2009年1月1日起，小规模纳税人适用的征收率为（C.3% ）

17．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时（D.加计 ）扣除 18．在中国境内无住所，但是在一个纳税年度在中国境内累计居住不超过90日的个人，应（D ）

D.就其来源于中国境内的所得由境外雇主支付且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税

19．下列货物销售中，免征增值税的是（ C.图书 ）

20．企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ B.国家有关税收规定 ）

21．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（D.财产租赁所得 ）

22．以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（D.税收“三性”是区别税与非税的外在尺度和标志 ） 23．下列人员是个人所得税中非居民义务人的是（D.在中国境内居住不满一年的外籍人员 ）

24．个人将所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额（B.30% ）的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

25．税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的（B.社会剩余产品分配活动 ）

26．对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或行政复议期满之日起（ B.15 ）日内依法向人民法院提起行政诉讼。

27．下列各项中，说法正确的是（C.某股份合作制企业用企业资金为投资人王某购买的汽车支出应按股息红利所得征税 ）

28．在税收分配活动中，税法的调整对象是（A.税收分配关系 ）

29．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（C.144.50 ）万元。

30．下列关于个人股票期权所得征收个人所得税的说法中错误的是（C ） C.员工在行权日之前将股票转让的，以股票期权转让的全额作为“工资薪金所得”

31．下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ B.《中华人民共和国民法通则》 ）

32．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（A.将外购的货物用于本单位集体福利 ） 33．美国汤姆先生在中国无住所，2003—2008年每年在中国境内均居住满1年，假定2009年也在中国境内居住满1年。境内受雇公司每月固定发放洗衣费1000元、住房补贴2 000元。2009年 1月份，汤姆先生从境内受雇公司取得工资薪金收入40 000元，其中由境内受雇公司支付30 000元，由境外A公司支付10 000元。此外，还从其同时受雇的境外B公司取得工资薪金收入10 000元，已在B国纳税265元。汤姆先生能够提供境内、外同时任职受雇的相关文件。2009年1月份汤姆先生应在中国境内个人所得税（B.8575 ）元。 34．税收法律关系中权利主体是指（A.征税方 ）

35．下列业务，属于增值税征收范围的是（D.钟表维修 ）

36．某供热企业2011年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2011年应缴纳房产税（ B.28.56万元 ）

37．下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（A.《中华人民共和国个人所得税法》 ）

38．某手表生产企业当月零售一只手表，零售收入为12870元，假设高档手表消费税税率为20%，则企业应纳消费税（ C.2200 ）元

39．中国公民钱某2008年1－12月份每月工资4200元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金60000元。钱某2008年应缴纳个人所得税（B.11455 ）元

40．下列有关税法特点的说法，错误的（B.从法律性质上看，税法属于授权性法规 ）

41．某商店为增值税小规模纳税人，2014年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2014年7月该商店应纳增值税（A.168.93 ）元。

42．某外籍个人2009年4月1日来华任职于境内的某企业，2009年4月25日离境，该外籍个人境内实际工作天数为（A.23天 ）。

43．从立法过程来看，税法属于（D.制定法 ）

44．某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元，2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ C.144.50 ）万元

45．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，来源于中国境内、境外的所得，按照法定原则确定，下列表述不正确的有（B.提供劳务所得，按照劳务合同签订地确定 ）。 46．下列职权中不属于税务机关职权的是（A.税收检查权 ）。

47．下列项目属于城市维护建设税计税依据的是（C.个人独资企业偷税被处的增值税罚款 ）

48．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业在生产经营过程中发生的（D ），不准予扣除。

D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分 49．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（B.房地产开发公司销售房屋 ）。 50．以下关于关税的描述中，不正确的是（A.对无形的货品不征关税 ）

51．飞跃电子科技公司是2008年1月份在深圳注册的高新技术企业，并于当月取得第一笔收入，2010年在特区内实现应纳税所得额100万元，则当年应纳企业所得税（B.12.5万元 ）

52．依据增值税的有关规定，下列说法中正确的是（C.经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 ）。

53．某采矿企业2011年6月开采锡矿石50000吨，销售锡矿原矿40000吨、锡矿精矿100吨，锡矿的选矿比为1：15，锡矿资源税适用税额每吨6元。该企业6月应纳资源税（C.240600 ）元。

54．按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（B.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％ ）。 55．某生产企业（增值税一般纳税人），2013年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2013年7月上述业务计税销售额为（B.691 ）万元

56．某市一企业2006年6月被查补增值税60000元、消费税30000元、所得税50000元，被加收滞纳金4000元，被处罚款9000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（A.9000元 ）。

57．按照企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（B.机构、场所所在地 ）。

58．2013年11月，某生产企业（增值税一般纳税人）发生非正常损失，当月损失上月份外购的免税农产品金额21.4万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务），进项税已于上月抵扣。当月进项税额转出额为（C.3.04 ）万元

59．以下计入进口货物关税完税价格的项目有（D.卖方间接从买方对货物进口后使用所得中获得的收益 ）。 60．某公司企业所得税税率为25％，2008年度取得境内应税所得额240万元，取得境外投资的税后收益124万元。境外企业所得税税率为25％，由于享受了5％的税率优惠，实际缴纳了20％的企业所得税。该公司2008年度在我国应缴纳企业所得税（C.67.75 ）万元

61．下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（C.购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油 ）

62．某医院2008年以200万元（人民币，下同）的价格进口一台医疗仪器；2009年2月因出现故障运往日本修理（出境时已向海关报明），2009年5月，按照海关规定的期限复运进境。此时，该仪器的国际市场价格已为300万元。若经海关审定的修理费和料件费为40万元，进口运费2万元，进口关税税率为6%，该仪器复运进境时，应缴纳进口关税为（A.2.4万元 ）。

63．2008年某企业通过县级人民政府向公益事业捐赠现金500万元,企业当年的销售（营业）收入15000万元,会计利润3000万元。则可以在企业所得税前列支的公益性捐赠支出为（ B.360 ）万元。 64．下列消费品，不属于消费税征税范围的（B.果啤 ） 65．下列进口货物中实行滑准税的是（C.新闻纸 ） 66．畜类生产性生物资产的最低折旧年限为（B.3年 ）。

67．下列税种中，纳税人不是负担税款的单位的个人的有（D.企业所得税 ） 68．金银首饰应在（D.零售环节 ）征收消费税

69．某公司2011年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%，该公司应缴纳契税（B.9万元 ）

70．地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人，主要从事货物的生产与销售。2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。该企业本月应缴纳城市维护建设税（ C.7.70 ）万元。

71．在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（D.固体盐的销售数量 ）。

72．红星制造公司系我国居民企业，2008年实现技术转让所得600万元，企业所得税适用25%税率，则应纳企业所得税（A.12.5 ）万元。

73．下列不属于进境物品关税的纳税人的是（B.进境邮递物品的收件人 ）

74．对于划分资源等级的应税产品，其税额表中未列举名称的纳税人适用的税额，由省级人民政府参照邻近矿山的税额标准，在浮动（ C.30% ）的幅度内核定。

75．美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B.25% ）。 76．根据资源税有关规定，开采下列资源应征收资源税的是（C.森林资源 ）

77．跨省、自治区、直辖市开采应税资源产品的单位，其下属生产单位和核算单位不在同一省、自治区、直辖市，其应税产品的纳税地点为（A.开采地 78．下列关于应纳税所得额的说法正确的是（a）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

79．对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（b）。 B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

80．下列各项中，应当征收土地增值税的是（B.公司与公司之间互换房产 ）。

81．某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损正确的处理是（B.境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 ）。

82．下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据是（ C.房产原值 ）

83．下列情形中，不是以房地产评估价格为计税依据计征土地增值税的是（C.一次成交金额巨大，超过5000万元的 ）。

84．关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（b ）。 D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买拍卖品时实际支付的价款 85．下列关于契税征管制度的表述中，正确的是（d ）

D.以自有房产作股权投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税 86．下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（B.出租办公楼的企业

87．2008年7月31日，公民李某从其任职的电视剧影视中心取得本月工资收入4000元，以及剧本使用费50000元。李某7月应缴纳个人所得税（C.8175 ）元。

88．根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 ）

89．按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（D.防汛部门专用车 ） 90．在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（c ）。

C.企业发生的与生产经营有关的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5% 91．根据企业所得税法的有关规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的是（ b ） B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项

92．某商场有两辆客货两用汽车，专门用于为顾客送货，其载货自重吨位为4吨。按当地政府规定，与此类似客车的年税额为180元／辆，载货汽车的年税额为40元／吨。该企业年应纳车船税为（A.320 ）元。

93．某公司代雇员负担20％的个人所得税，2008年3月支付给雇员曾某的不含税工资为5000元。曾某3月应缴纳个人所得税（D.335.05 ）元。

94．以分期收款方式销售货物的，按照（ C.实际收到款项 ）日期确认收入的实现

95．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算 ）

96．韩某为一家非上市公司的董事兼投资者，2008年从该公司取得董事费收入12万元，将其中6万元通过民政部门捐赠给贫困地区；2008年1月1日向该公司借款7万元用于非生产经营，年末未偿还借款，也未扩大再生产。上述事项韩某应缴纳个人所得税（ D.33880 ）元。

97．2011年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税（C.8400元 ）

98．发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的有（D.购买商品房的外籍人员 ）。

99．2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬20000元。作品出版后再付稿酬50000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬520元，共获得稿酬31720元。该作家应缴纳个人所得税（ C.11392.64 ）元。

100．我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（A.属地原则 ）

101．某生产企业（增值税一般纳税人）发生非正常损失，损失当月外购的不含增值税的原材料金额32.79万元（其中含运费金额2.79万元，从一般纳税人运输企业取得专用发票并抵扣进项税），当月进项税额转出额为（A.5.4069 ）万元

102．企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润总额（B.12% ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

103．下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（b） B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

104．下列契税计税依据的确定正确的是（C.土地使用权交换，计税依据为交换双方确定的价格 ）。 105．王先生有一商铺。2008年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入48000元。2008年7月，王先生对出租商铺维修花费了5400元。王先生2008年度的租赁所得应缴纳个人所得税（A.6720 ）元。

106．采用超额累进税率征收的税种是（D.企业所得税 ） 107．下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（b）。

B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

108．下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（B.将自产用于对外赠送 ）

109．税收法规是国家最高行政机关、地方立法机关根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和税收法律，通过一定法律程序制定的规范性税收文件。下列税法属于税收法规的是（D.税务代理试行办法 ）。

110．某商店为增值税小规模纳税人，2010年7月取得含税销售额5800元，当月进货3000元。2010年7月该商店应纳增值税（A.168.93 ）元。

111．下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是（D.财产转让所得 ） 112．我国从2009年1月1日开始执行的增值税为（D.调节型 ）增值税。

113．单位或个人发生的以下行为中，在缴纳相关的税金同时，还应缴纳城市维护建设税（A.私人企业销售有形货物）

114．下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是（b） B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款 115．下列各项收入应计入销售额缴纳增值税的是（d）。

D.销售汽车的纳税人向购买方收取的代购买方交纳的车辆购置税、牌照费

116．根据进口物品价格的变动而税率相应增减的进出口关税属于（C.滑准税 ） 117．针对我国税法，从立法过程来看，我国税法属于（D.制定法 ）

118．以下纳税人可以被认定为一般纳税人的是（A.年应税销售额为33万元的家具生产者 ） 119．根据资源税有关规定，下列属于资源应征收范围的是（A.煤矿开采销售的原煤 ） 120．以下属于工资薪金所得项目的有（B.劳动分红 ）

二、多项选择题

1．下列属于税收本质的是（A、B、C、D ）

2．根据企业所得税法的相关规定，确定来源于中国境内、境外的所得要遵循的原则有（AB）。 3．下列情况中，不缴纳城建税的有（A、B、C、D ）。 4．混合销售行为的基本特征是（A、B、C ）

A.既涉及货物销售又涉及非应税劳务B.发生在同一项销售行为中C.从一个购买方取得货款 5．下列各项中，表述正确的有（B、C ）。

B.符合条件的小型微利企业，企业所得税税率为20％C.国家需要重点扶持的高新技术企业，企业所得税税率为15％

6．根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的有（B、C、D ） B.应税车辆的购买者C.免税车辆的受赠者D.应税车辆的进口使用者

7．以下关于增值税兼营非应税劳务的表述中正确的是（A、B、C ） A.兼营行为涉及二项行为，两个应税项目，并且两者是并列关系 B.兼营非应税劳务的涉税处理应该是分别核算，分别计税

C.兼营非应税劳务未分别核算的主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额

8．下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（A、C、D ）。 9．可以成为征税范围内的房产税的纳税义务人是（A、B、C、D? ）。 10．以下说法正确的是（B、C、D ） 11．下列税额计算正确的有（A、C ）。 12．房产税的计税依据有（B、C ）。?

13．下列各项中符合增值税免税规定的有（A、B、C、D ）

14．计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（B、E ）。 15．城镇土地使用税的征税对象包括（B、C ）

16．下列关于纳税义务发生时间的表述中符合增值税现行规定的是（A、B、C、D ） 17．下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有（A、C、D ）。 18．下列属于免征土地使用税的项目有（B、C ）

19．下列各项关于纳税地点的表述符合增值税现行规定的是（A、B、C、D ） 20．下面各项中，计征个人所得税的方法正确的有（A、C ）。

21．纳税人占用下列土地建房或从事非农业建设应缴纳耕地占用税（A、B、C、D ） 22．税收法律关系的特点有（A、B、D ）

23．2008年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以20万元的价格购买了其中一套（单位原购置价44万元），李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（B、D、E ）。 24．下列关于耕地占用税的说法正确的是（A、B、C、D ）

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