企业所得税业务考试试卷

A.属于无形资产；

B.外购商誉支出在企业整体转让或清算时准予扣除； C.按照公允价值税前扣除；

D.自创商誉不得计算摊销费用税前扣除。 63、下列属于应纳税暂时性差异的有（ ）：

A.负债账面价值大于负债计税基础 B.资产账面价值小于计税基础 C.资产账面价值大于计税基础 D.负债账面价值小于计税基础

64、下列不属于永久性差异的有（ ）：

A. 免税收入

B. 分期收款方式销售货物收入

C.以后年度可税前扣除的弥补以前年度亏损 D.交易性金融资产初始计量

65、下列收入形态在企业所得税中以公允价值计入收入总额的有（ ）：

A.应收账款； B.交易性金融资产； C.持有至到期投资； D.投资性房地产。

66、对是否构成常设机构作具体判定时要考虑其（ ）等因素。

A.营业性； B.固定性 C.长期性 D.预见性

67、企业所得税视同销售收入中会计也作为收入确认的有（ ）：

A.在建工程领用本企业物资 B.非同一控制下的企业合并 C.企业外购商品用于职工福利

D.具有商业实质且公允价值能可计量的非货币交换视同销售

68、企业所得税一般采用权责发生制确认收入和费用，但也有例外，如（ ）:

A. 接受捐赠收入 B. 融资租赁的租金收入 C. 产品分成收入 D. 权益性投资收益

69、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中\利润总额\应填报按会计制度核算的利润总额减除（ ）后的余额。

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A.以前年度待弥补亏损 B. 不征税收入 C. 加计扣除 D．免税收入 E．投资抵免

70、下列可作为长期待摊费用按规定在企业所得税前摊销的有（ ）：

A.未提足折旧的固定资产改建支出 B.已提足折旧的固定资产改建支出 C. 租入固定资产改建支出 D. 固定资产大修理支出

71、税收情报交换是我国作为税收协定缔约国家承担的一项国际义务，也是我国和其他国家之间开展税收征管合作的主要方式。根据《税收情报管理规程（试行）》，情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、（ ）等。

A.自发情报交换； B.同期税务检查； C.授权代表访问； D、行业范围情报交换； E.行业秘密或工艺的情报交换。

72、下列哪些优惠，体现在企业所得税应纳税所得额的计算环节。（ ）

A.软件集成电路生产企业增值税即征即退退还税款 B.对征收预提所得税所得的优惠 C.企业固定资产加速折旧的优惠 D.企业综合利用资源生产规定产品的优惠

73、企业所得税法中所称关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织和个人（ ）：

A.在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的控制关系 B.直接或者间接地同为第三者控制 C.同时委托同一个代理机构 D.在利益上具有相关联的其他关系

74、企业所得税法规定有权指定非居民企业源泉扣缴义务人的税务机关为（ ）：

A.省级税务机关 B.地市级税务机关 C.县级税务机关 D.基层税务所

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75、预约定价是特别纳税调整的重要方法之一，下面表述正确的是（ ）：

A. 税企双方将转让定价由事后调整转为事前确认； B. 税企双方对转让定价事后协商调整；

C. 税企双方对转让定价签订预约定价协议后，纳税人按照协议规定安排的转让定价交易事项税务机关一般不作调整；

D. 税务机关对纳税人不提出强制性要求，实行自觉、自愿机制。 三、判断题（共20题，每题0.5分，共10 分。正确的打√，错误的打×）

76、企业所得税法中规定的“不征税收入”和“免税收入”，都属于税收优惠的范畴，是国家为了实现某些经济和社会目标而给予的税收优惠照顾。( )

77. 企业所得税法规定，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，一律不得重复扣除。( )

78. 企业所得税法规定，中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与本法有不同规定的,依照本法的规定办理。( )

79、跨地区汇总纳税企业的所得税收入涉及到跨区利益，跨区法人应健全财务核算制度并准确计算经营成果，不适用《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法（试行）〉的。( )

80、国债利息收入和发行国债利息手续费收入属于所得税免税收入。( ) 81、税收协定是指两个或两个以上拥有税收管辖权的国家或地区，为了协调相互之间的税收管辖关系和处理有关税务问题，通过谈判缔结的书面协议。( )

82、如果税收协定与国内税法发生矛盾和冲突时，世界各国都采取税收协定优先的做法。（ ）

83、第三国居民企业在与中国签有税收协定的某国家设立的分支机构，该分支机构能享受中国与该国家间的税收协定待遇。 （ ）

84、税收协定适用的地理范围同缔约国的领土范围完全相同。（ ） 85、同我国签定了避免双重征税收协定（已生效）国家的居民企业在中国境内从事（承包）了某些如建筑、安装等工程项目及相关活动，如果这类工程项目或活动在任何一个12个月中连续或累计超过6个月，就构成常设机构。（ ）

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86、同我国签定了避免双重征税收协定（已生效）国家的居民企业在我国一个工地或同一工程连续承包两个或两个以上作业项目，应从第一个项目作业开始至最后完成的作业项目止计算其在我国进行工程作业的连续日期，来判断是否构成常设机构。（ ）

87、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。（ ）

88、未使用的固定资产一律不得提取折旧。（ ）

89、总机构设立具有独立生产经营职能部门，且具有独立生产经营职能部门的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门分开核算的，可将具有独立生产经营职能的部门视同一个分支机构，就地预缴企业所得税。（ ）

90、非营利组织从事营利活动取得的收入都要缴纳企业所得税。（ ） 91、《高新技术企业认定管理办法》规定，被取消高新技术企业资格的企业，认定机构在3年内不再受理该企业的认定申请。（ ）

92、一人有限责任公司是企业所得税纳税人。（ ）

93、企业利用自筹资金、银行贷款、和财政拨款购置专用设备的投资额，可以按企业所得税法的规定抵免企业应纳所得税额。（ ）

94、A公司取得国家重点扶持的公共基础设施项目经营权,出包给B公司承建,B公司不得享受“三免三减半”税收优惠政策。（ ）

95、除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律不得扣除。（ ） 四、计算分析题（20分）

96、某公司是我国居民企业，根据公司章程2008年9月终止经营活动，进入企业清算程序。在清算日所有者权益为200万元，由实收资本、未分配利润和盈余公积金构成，其中实收资本为60万元。甲企业为该公司的出资人之一，出资比例占实收资本的40%。清算终了，甲企业从该公司分得剩余资产280万元。（5分）

要求：

① 计算甲企业股息性所得和股权转让所得；（3分） ② 上述所得中哪些所得需计算缴纳企业所得税？（2分）

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97、（5分）我国大型A居民企业（大型企业）在B国投资举办了独资经营企业C公司，我国和B国签定了避免双重征税收协定（已生效执行），两国相互承认税收饶让。假设B国所得税税率20%，C公司2008年实现利润200万元，应纳税所得额同利润相同，按照B国税法规定C公司当年享受免税政策。请计算A居民企业2008年度从B国C公司分回的所得可以抵免的所得税额？

98、（5分）假定某居民企业，2008年会计利润3000万元。有关帐户反应产品销售收入15000万元，购买国库券利息收入100万元，业务招待费300万元，通过红十字会向汶川地震灾区捐赠500万元，广告费1000万元，业务宣传费100万元，税收滞纳金10万元，提取的各项准备金100万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备500万元，购置完毕即投入使用。备查资料：该企业2007年度会计利润-1200万元；2007年度发生广告费1200万元，业务宣传费120万元；2007年度企业所得税汇算准予扣除的广告费800万元，业务宣传费20万元。

问：(1)列出2008年度应调增应纳税所得额的项目及金额。（需要计算的请写出计算过程）

(2)列出2008年度应调减应纳税所得额的项目及金额。（需要计算的请写出计算过程）

(3)确认允许在2008年度税前弥补的2007年度亏损额。 (4)计算企业当年应纳税所得额、应纳所得税额。

99．（5分）甲公司为增值税一般纳税人，2007年12月31日A产品的账面成本为80万元，A产品的预计可变现净值为60万元，2008年12月31日A产品的预计可变现净值为70万元。2009年1月6日甲公司将A产品售出，售价为100万元，货物已发出，货款已收到，以上售价均不含增值税。试作出该业务的会计处理和税务处理。

五、实务题（20分）

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企业所得税法考试试卷

一、单项选择题（共50题，每题0.5分，共25分）

1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

A、居民企业适用税率为25％ ；

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％； C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ ；

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％。

2.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。

A、国债利息收入； B、财政拨款 ；

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 ；

D、300万元的技术转让所得。

3.韩国甲企业购买中国居民企业在美国发行的股票而产生的股息、红利，2008年4月取得该笔股息，则这笔股息属于来源于（ ）。

A.A国 B.B国 C.中国 D.美国

4. 2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为：（ ）

A.20万元 B.16万元 C.12.8万元 D.9.7万元

5. 根据新企业会计准则规定， 甲公司应付A公司账款80万元，甲公司与A公司达成债务重组协议，甲公司以一台设备抵偿债务。设备账面原价为100万元，已提折旧22万元，其公允价值为75万元，甲公司该项债务重组利得为（ ）万元。

A、53 B、5 C、2 D、25

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6根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； B. 提供劳务所得，按照所得支付地确定；

C.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 7 某企业于2008年1月利用自筹资金购置一台环保设备(符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》)，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款17万元；发生运费1.2万元。并于当年投入使用,该企业08年应抵免的税额是( )

A.10万元 B. 11.7万元 C. 11.82万元 D.46.8万元 8.利息收入按照合同约定的债务人（ ）确认收入的实现。

A.实际支付利息的日期； B. 借款日期； C.还款日期； D. 应付利息的日期。

9.某企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制并符合国家和行业相关标准的产品，2008年实现产品销售收入500万元。2008年企业当年实现收入总额600万元,当年应纳税所得额中的应税收入总额是( )。

A.500万元 B.550万元 C.600万元 D.1100万元

10.某公司外购苹果林1000亩，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用9年，预计残值为100万元。该公司2008年该生物资产可税前扣除的折旧额（ ）万元。

A.100； B.75； C.67.5 D.90 11.下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）

A.非营利组织从事营利性活动取得的收入； B.农机维修收入；

C.学校与外单位联合创办企业的收入； D.非货币性资产抵债的收入。

2

12.某创业投资企业2008年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资150万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008-2011年利润总额均为100万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（ ）元

A.100万 B.95万 C.105万 D.0

13.某位于沿海经济开放区的生产性外商投资企业2007年成立，当年亏损60万元，按当时规定，适用企业所得税税率24％，并且获利年度起可享受两免三减半的优惠政策，但因2007年发生亏损，该优惠尚未开始享受。2008年该企业产品销售收入1500万元，产品销售成本800万元，管理费用120万元(其中业务招待费10万元)，财务费用50万元，销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费用80万元)，缴纳的城建税以及教育费附加为15万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.26.75 B.0 C.25.68 D.9

14.某企业2008年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元

A.71.25 B.33.75 C.56.25 D、48.25

15.企业将新产品用于以下行为不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的情形有（ ）：

A.捐赠 B.在建工程 C.集资 D.利润分配

16.红星公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用红星公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用红星公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，红星公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）

A.100 B.200 C.300 D.400

17.企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用

18.某公司2008年6月1日注册，6月30日办理税务登记并正式营业，该企业应以（ ）一个为纳税年度。

A.2008年1月1日至12月31日 B.6月1日至12月31日

3

C.6月30日至12月31日 D.税务机关指定

19.郑州市某个非居民企业分别从广州、上海取得工程作业30万元。扣缴义务人未履行扣缴义务，该纳税人应在（ ） 申报纳税。

A.郑州 B.广州 C.上海 D.广州、上海任选一处 20.《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日 21、下列对于亏损的表述哪一项是正确的（ ）。

A、收入总额减除各项扣除后小于零 B、收入总额减除不征税收入小于零 C、收入总额减除免税收入小于零

D、收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零

22、下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表述正确的是（ ）：

A. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税；

B. 扣缴义务人每次代扣的税款应当于十五日内缴入国库；

C. 企业应当于年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；

D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 23、下列可以计算摊销费用税前扣除的无形资产是（ ）：

A. 自创商誉

B. 与经营活动无关的无形资产

C. 企业内部研究开发项目资本化的支出 D. 租入的土地使用权

24、下列根据会计准则规定属于生产性生物资产的是（ ）：

A.水土保持林 B.存栏待售牲畜 C.薪炭林 D.大棚蔬菜

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25、按照规定，跨省市汇总纳税企业在多家二级分支机构预缴企业所得税申报时，下列不影响计算分支机构应分摊预缴数的是（ ）：

A.注册资金 B.资产总额 C.职工工资 D.经营收入

26、某企业2008年度销售收入为3000万元，当年发生广告费20万元，结转上年度未税前扣除的广告费50万元，该企业当年企业所得税税前允许扣除的广告费是多少（ ）

A、450 B、50 C、70 D、20

27、海虹有限公司2008年7月购入生产用设备一台，实际购买价款及相关税费共计30万元，使用年限10年，该设备预计净残值应按下列规定处理（ ）。

A. 由海虹有限公司报经主管税务机关批准后确定； B. 由海虹有限公司根据该设备的性质和使用情况合理确定； C. 税法规定按买价的5%确定 ； D. 税法规定按买价的5%以内确定。

28、《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准（ ）：

A.注册地标准 B.实际管理机构标准 C.注册地和实际管理机构双重标准 D. 总机构标准

29、依照外国的法律法规成立的个人独资企业和合伙企业（ ）:

A.不适用中国企业所得税法；

B.绝不是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人； C.一定是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人；

D.有可能是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人，也有可能是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人。

30、房地产开发企业购入土地使用权用于开发房地产项目的，通常在（ ）科目核算。

A.固定资产 B.无形资产 C.在建工程 D.开发产品

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31、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（ ）为计税基础。

A、重置成本 B、历史成本 C、可变现净值D、公允价值

32、会计上的当期亏损额反映为年末（ ）科目未结转前的借方余额。

A.利润分配 B.利润总额 C.本年利润 D.未分配利润 33、下列固定资产提取的折旧准予税前扣除的项目是（ ）：

A.单独估价作为固定资产入账的土地 B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未使用的机器设备 D.经营租赁方式租出的固定资产 34、下列不应通过“固定资产清理”账户核算的为（ ）：

A.盘亏的固定资产 B.出售的固定资产 C.报废的固定资产 D.毁损的固定资产

35、企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（ ）：

A.企业向金融机构借入的用于购建固定资产发生的长期借款利息支出； B.非金融企业向金融企业借款的利息支出； C.企业经批准发行债券的利息支出；

D.非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出。

36、蓝天股份有限公司是注册地与实际管理机构所在地均在香港的公司，位于西安市的兴业有限公司将持有的蓝天股份有限公司股票转让给位于广州市的广电有限公司，取得转让所得20万元，该股票转让所得的来源地是（ ）。

A. 西安 B.香港 C. 广州 D.西安、广州均可 37、下列项目支出允许税前扣除的是：（ ）

A.企业按法律、行政法规规定提取的用于环境保护、生态恢复专项资金； B.企业预计弃置费用； C.企业之间支付的管理费；

D.不征税收入支出形成的固定资产折旧费用。

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38、甲企业与乙企业于2008年9月6日签订了资产捐赠协议，乙企业于2009年10月4日收到了甲企业捐赠的资产，甲企业该资产账面价值12万元，公允价值10万元，乙企业确认捐赠收入的实现时间及价值为：（ ）

A.2008年9月6日确认收入12万元 B.2009年10月4日确认收入10万元 C.2008年9月6日确认收入10万元 D.2009年10月4日确认收入12万元 39、下列会计处理，不正确的是：（ ）

A.由于管理不善造成的存货净损失计入管理费用；

B.以存货抵偿债务结转的相关存货跌价准备冲减资产减值损失； C.自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出；

D.为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本。 40、某企业2007年12月1日购入一固定资产并投入使用，购买价款200万元，支付相关税费20万元，该固定资产使用年限5年（与税法规定一致），预计残值为10万元。由于技术进步等原因，该企业决定采用加速折旧方法提取固定资产折旧。请采用年数总和法计算该固定资产2011年可提取的折旧额。

A、70万 B、56万 C、42万 D、28万

41、居民企业投资于非居民企业取得的税后利润分配，企业所得税法处理是：（ ）

A．免征企业所得税； B．不适用免税收入政策； C．按照税率差补征企业所得税；

D．非居民企业缴纳的企业所得税由居民企业在其应缴纳的企业所得税税额中抵免。

42．下列各项中，不属于会计职能的是（ ）。

A、会计核算 B、会计监督 C、货币计量 D、参与经营决策 43．下列各项中，不属于资产要素的是（ ）。

A、应收账款 B、预收账款 C、特许权 D、土地使用权

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44．为会计核算提供了空间范围的会计假设是（ ）。

A、会计主体 B、持续经营 C、会计分期 D、货币计量 45.我国会计确认的基础是（ ）。

A、权责发生制 B、收付实现制 C、永续盘存制 D、实地盘存制

46. 根据新企业会计准则的规定，下列各项中，不计入管理费用的是（ ）。

A、支付的劳动保险费 B、发生的业务招待费 C、违反销售合同支付的罚款 D、支付的开办费

47.甲公司20×2年12月购入一项固定资产，当日交付使用，原价为6 300万元，预计使用年限为10年，预计净残值为300万元。采用直线法计提折旧。20×6年年末，甲公司对该项固定资产的减值测试表明，其可收回金额为3 300万元，预计使用年限和预计净残值不变。20×7年度该项固定资产应计提的折旧额为（ ）万元。

A、630 B、600 C、550 D、500

48. 按照会计制度规定，对于企业在建工程在达到预定可使用状态前试生产所取得的收入，正确的处理方法是（ ） 。

A、作为主营业务收入 B、作为其他业务收入 C、作为营业外收入 D、冲减工程成本

49.按照会计制度规定，下列各项不能作为企业无形资产核算的是（ ）。

A、非专利技术 B、内部产生的报刊名 C、土地使用权 D、经营特许权 50. 发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ）

A.居民税收管辖权 B. 居民和公民税收管辖权 C.公民税收管辖权 D. 来源地税收管辖权

二、多项选择题（共25题，每题1分，共25分，多选少选均不得分） 51.总局新时期加强企业所得税管理与反避税工作的总体要求是（ ）

A、分类管理，优化服务； B、以票控税，网络比对； C、核实税基，完善汇缴； D、税源监控，综合管理；

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E、强化评估，防范避税；

52.税收协定按协定内容的不同分（ ）

A、双边协定：指两个国家参加缔结的税收协定。 B、多边协定：指由两个以上国家参加缔结的税收协定。 C、单项协定：指涉及所得税等专门税种的税收协定； D、综合协定：指涉及国家税收一系列问题的税收协定。

53.目前国际上最重要、影响力最大的两个国际税收协定范本是（ ）。

A、《OECD协定范本》； B、《UN协定范本》 C、《OEEC协定范本》； D、《1943年协定文本》

54.对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。

A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60％；

B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100％加计扣除；

C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70％在股权持有满2年的当年抵免应纳税额；

D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税。 55.下列说法正确的是：（ ）

A.对依照企业所得税法规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳；

B.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表；

C.对未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，这里的收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；

D.企业所得税法中关于源泉扣缴的规定中所称的支付人是指依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位。 56.从事下列哪些项目取得的所得可以免征企业所得税（ ）：

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A.牲畜、家禽的饲养； B.林产品的采集； C.茶以及其他饮料作物的种植； D.农产品初加工。

57、下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。

A、汽车到期报废的损失 ； B、按规定计算的无形资产摊销 ； C、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资比例超过规定标准而支付的利息；

D、租入固定资产改建支出按规定计算的摊销费用。

58、按照《高新技术企业认定管理工作指引》中规定，高新技术企业认定所指的核心自主知识产权是指（ ）：

A.在中国境内注册； B.在全球范围内注册； C.或享有五年以上的全球范围内独占许可权利； D.或享有三年以上的全球范围内独占许可权利； E、在中国法律的有效保护期内； F、受注册所在地国家的法律保护。

59、2008年施行的《中华人民共和国企业所得税法》统一了内外资企业所得税法，即统一了（ ）。

A.《中华人共和国集体企业所得税暂行条例》； B.《中华人民共和国企业所得税暂行条例》；

C.《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》； D.《中华人民共和国私营企业所得税暂行条例》。 60、税收协定适用范围主要是（ ）。

A、人的范围； B、税种范围 ； C、地理和时间范围； D、贸易范围。 61、下列可能属于我国企业所得税非居民企业纳税人的有（ ）：

A.依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业； B.在香港、澳门特别行政区内成立的企业；

C.依照外国法律法规成立，在中国境内无实际管理机构，在中国境内经营活动全部由营业代理人代理进行的企业；

D.在中国境内设立实际管理机构，但所得来源于国外的企业。 62、企业所得税法对商誉的处理，正确的是（ ）：

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某居民企业于2007年1月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，并从事符合税法规定条件的环境保护项目——乙项目，该企业采用《企业会计制度》进行会计核算。2007年应纳税所得额为-50万元。 2008年度生产经营情况如下： （一）主营收入内容：

1、销售甲产品20万件，其中其中开具增值税专用发票取得销售额8000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元，增值税适用税率17%；

2、乙项目收入为1000万元（第一年取得该项目收入）。 （二）2008年利润表反映的内容如下：

1、销售成本：甲产品4500万元、乙项目500万元。 2、销售税金及附加：

（1）甲产品的消费税税率3%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%。为组织甲产品生产购进原材料，发生准予抵扣的进项税1500万元；

（2）乙项目销售税金及附加50万元。

3、销售费用2000万元（其中广告费200万元）；财务费用200万元。 4、“投资收益”50万元（投资非上市公司的股权投资按权益法确认的投资收益40万元，国债持有期间的利息收入10万元）；

5、管理费用1200万元（其中业务招待费85万元；新产品研究开发费30万元）；

6、营业外支出800万元（其中通过省民政局厅捐赠给某高校100万元，非广告性赞助支出50万元，存货盘亏损失50万元）。

（三）全年提取并实际支付工资支出共计1000万元（其中乙项目工资100万元）

（四）全年职工福利费实际支出120万元，职工教育费支出15万元，拨缴工会经费20万元。2007年底累计计提但尚未实际使用的职工福利费余额20万元，结转2007年未税前扣除的职工教育费支出10万元。

（五）2008年购进安全生产设备并与当年投入使用，增值税专用发票注明设备价280000元，增值税47600元。该设备投入使用前发生运费2000元，安装费1800元，调试费1200元；

（六）假设：1、除资料所给内容外，无其他纳税调整事项；

2、乙项目能够单独核算；

3、期间费用按照销售收入在甲产品、乙项目之间进行分配。

（七）要求：1、计算该企业收入总额。

2、计算甲产品的销售税金及附加

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3、计算企业会计利润总额。

4、计算期间费用及甲产品、乙项目分摊比例。 5、计算各类成本费用准予扣除数。 6、计算应纳税所得额。

7、计算该企业2008年应纳所得税额。

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