高中政治第八课财政与税收时征税和纳税同步练习新人教必修

第2课时 征税和纳税

一、选择题

1．近年来，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。商家往往以“发票已开完”“消费金额过低”“过期不补开发票”等不正当理由拒开发票，引起消费者的不满。商家拒开发票( ) A．属于应受法律制裁的抗税行为 B．不符合税收固定性的特征 C．会导致国家税款不能足额入库 D．会造成国家增值税的流失

2．被告人李某在承包某厂期间，不申报纳税，指使该厂会计立帐外帐，用这部分钱作为企业的资金，投入生产。李的行为是（ ） A、偷税行为 B、欠税行为 C、骗税行为 D、抗税行为

3．2011年末，我国开始进行“营业税改增值税”的试点，试点行业选择了交通运输业和部分服务业。在税种上，营业税、增值税分别属于（ ） A. 流转税 流转税 B. 流转税 行为税 C. 流转税 财产税 D. 所得税 流转税

4．2013年2月，财政部部长谢旭人指出，今年财政部将扩大营业税改征增值税试点地区和行业范围，同时推进资源税改革。推进营业税改征增值税，这是因为征收增值税（ ） ①可以避免对一个经营额重复征税 ②防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 ③可以调节个人收入分配 ④有利于实现社会公平

A．②④ B．①③ C. ①② D．③④

5． 针对我国个税起征点提升至3500元，国家税务总局发言人强调，该标准为全国统一执行标准，不得擅自变动，这体现了税收的（ ） A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.法制性 6．从2013年8月1日起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点。“营改增”实现了由“道道征收、全额征税”向“环环抵扣、增值征税”的转变。当前，实施“营改增”（ ）

A．属于紧缩性财政政策 B．可以防止售货方偷税漏税

C．能促进财政收支平衡 D．有利于促进收入分配公平

7．2013年4月26日从财政部获悉，经国务院批准，我国将对企业和个人取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税和个人所得税。这一免税政策的影

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响是（ ）

①有利于减轻企业的负担 ②利于增加个人收入

③在一定程度上会增加国家的财政收入 ④会增加地方政府的收入

A．①④ B．③④ C．①② D．②③

8．2012年4月是第21个全国税收宣传月。全国税收宣传月期间，围绕“税收·发展·民生”主题，组织开展了一系列宣传活动。宣传的重点是：税收取之于民、用之于民、造福于民的性质，税收在筹集国家财政收入、调控经济和调节分配、改善民生等方面的重要作用。税收、发展、民生三者之间的关系应该是( ) A．税收带动发展，税收解决民生 B．民生是发展和税收的前提 C．税收促进发展，发展为了民生 D．先税收，再发展，后民生

9．消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税，它的主要作用是（ ） A.可以避免对同一个经营额重复征税

B.有利于促进社会分工和生产专业化的发展

C.可以合理地调节消费行为，间接引导投资流向，保证国家的财政收入 D.有利于纳税人正确处理个人与企业的关系

10．财政部10月21日消息称，国务院日前发出通知，自2010年12月1日起，对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度。这是我国统一内外资企业税制的又一重要举措，也意味着我国内外资企业税制的全面统一。这（ ）

A．有利于大幅度减少国家的财政收入

B．有利于进一步发挥税收调节经济的杠杆作用 C．不符合世贸组织的非歧视性原则 D．有利于扩大国际资本到中国投资的规模

新修订的个人所得税法自2011年9月1日起施行。新个税法将工薪所得减除费用标准由每月2000元提高至3500元。回答4—5题

11．此次起征点的上调受诸多因素影响，下列选项中，影响此次个税起征点上调的因素有（ ）

①社会收入分配状况 ②人民币升值

③国家财政收入减少 ④居民消费水平和消费结构的变化

A. ①② B. ②③ C. ③④ D. ①④

12．根据现行个人所得税法，若小张2011年11月的工资收入为6000元，他应缴纳的个人所得税是 （ ） 元。

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A．645 B．350 C．180 D．145

13．2011年6月，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过关于修改个人所得税法的决定，从2011年9月1日起,我国个人所得税工薪所得减除费用标准(通常称为个税起征点)由每月2000元提高到3500元。该材料主要体现了税收具有的基本特征是（ ） A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．暂时性 14．开征碳税不仅考虑到要减少二氧化碳和二氧化硫的排放量，更重要的是释放了强烈的信号：凡是排放污染的生产者，都要承担相应的责任。这蕴涵的经济学道理是 （ ） A．碳税属于增值税

B．征收碳税会加重企业负担，不利于企业发展

C．税收可以通过对经济活动参加者经济利益的调节，影响经济发展 D．税收是国家财政收入的主要来源

15．某人到饭店9、在饭店吃饭，结账时服务员说，如果不要发票可获赠一份小礼品，礼品的档 次视消费的金额而定，消费在100元以内，送一块小香皂或一件小玩具，消费200元左 可获得一套玻璃器皿。饭店不开发票（ ） A．表明企业具有经营自主权 B．是偷逃国家税款的行为

C．是骗税行为，应受到法律制裁 D．能使消费者最终得到实惠

16．2011年我国提高个人所得税的起征点。这一做法（ ） A．属于积极的货币政策 B．体现了市场经济的竞争性

C．完善了我国的社会保障体系 D．在一定程度上减少贫富差距

17．与漫画《中国腾飞，坚强保证》寓意最符合的是（ ）

A．有国就有税、有税必有法 B．税收为国家发展提供物质保障 C．税收是做大“蛋糕”的有效手段 D．依法纳税是我国税收的基本特征

18． 税收如果像商品交换那样实行等价交换，或者像买公债那样还本付息，就不需要强制征收了。这说明（ ）

A. 税收具有强制性 B. 税收具有无偿性

C. 税收具有固定性 D. 税收的无偿性要求它具有强制性

19．截止2009年9月，中央财政向西部地区下达中央建设投资累计5507亿元。10年后，一个良好的开局呈现在人们面前：西部地区经济快速发展，基础设施建设、生态环境建设等

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也均取得突破性进展，城乡居民收入大幅提高。这说明财政（ ） A．在资源配置中起基础性作用 B．能集中力量办大事，使人民生活有保障 C．财政就是国家国家的收入和支出 D．是再生产顺利进行的纽带

20．增值税是我国目前一个重要的税种，其特点主要是（ ） A．税率比较高，利于增加财政收入 B．税源比较广，利于财政收入的稳定

C．可以避免对一个经营额重复征税，利于促进生产专业化和体现公平竞争 D．实行累进税率，利于调节个人收入 二、非选择题

21．材料一：车站、停车场、马路边……停放在这些地方的汽车车门上经常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨询、代开各类发票”是这些名片推介的主要业务。 材料二：曾经有一笔税单摆在我面前，我没有去缴。到税务机关稽查时，我才追悔莫及......如果再给我一次纳税的机会，我会说四个字：诚信纳税！如果要给它加个期限，一定在每月15日之前。

（1）材料一、二分别反映了违反税法的哪种行为。

（2）结合所学经济生活知识，说明公民为什么要自觉诚信纳税？

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第2课时 征税和纳税

一、选择题 1．C

本题考查违反税法的危害。发票是税务部门进行税务管理的基础和依据，拒开发票会导致纳税人应纳税款减少，所以选C项。A、B、D三项不符合题意。 2．A 3．A

我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，其中流转税是以商品交换中的交易额和劳务收入额为征税对象的税种。例如，以增值额为征税对象的增值税，按营业额征收的营业税等，都属于流转税，因此本题的正确答案是A。 4．C

增值税只对增值额征税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，①②正确；③④是征收个人所得税的意义。该题选C。 考点：本题考查征收增值税的意义。 5．C

税收的强制性，是指税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，具体表现在税收是以国家法律的形式规定的，税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守。税收的无偿性，是指在具体征税过程中，国家征税后税款即为国家所有，不再直接归还给纳税人。税收的固定性，是指税收是国家按照法律规定的标准向纳税人征收的，具有事前规定的特征，任何单位和个人都不能随意改变。国家税务总局发言人强调，该标准为全国统一执行标准，不得擅自变动，这体现了税收的固定性，本题正确答案为C。 6．B

A选项观点错误，题中实施营改增属于财政收入的一个重要方面，而不是紧缩性财政政策，故排除。B选项观点正确且符合题意，实施营改增可以防止售货方偷税漏税，故入选。C选项观点与题意不符，题中营改增不能促进财政收支平衡，故排除。D选项观点与题意不符，题中营改增与收入分配公平无关，故排除。 7．C 8．C 9．C

本题考查的是消费税的作用。A、B两项说的是增值税的作用；D项不是税收的作用，税收体现的是与国家的关系；C项说的是消费税的作用。 10．B 11．D 12. D 13．C 14．C 15．B 16．D 17．B 18．D 19．B 20．C

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该题考查增值税，增值税是我国目前一个重要的税种，其特点主要是可以避免对一个经营额重复征税，利于促进生产专业化和体现公平竞争，故C观点符合题意,A、B均不是它的主要特点，D观点是个人所得税的特点，故答案应选C。 二、非选择题 21．

（1） 偷税、欠税 （2）

①税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 ④违反税法不仅危害社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，而且还不利于个人的健康成长。

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该题考查增值税，增值税是我国目前一个重要的税种，其特点主要是可以避免对一个经营额重复征税，利于促进生产专业化和体现公平竞争，故C观点符合题意,A、B均不是它的主要特点，D观点是个人所得税的特点，故答案应选C。 二、非选择题 21．

（1） 偷税、欠税 （2）

①税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。 ②国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。

③每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税 ④违反税法不仅危害社会经济健康发展、国家和人民的根本利益，而且还不利于个人的健康成长。

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