王玉春主编《财务管理》各章计算题参考答案(11)

2.解题：

（1）最佳现金持有量=

2FTK

2 450 260000

9%

50990.2(元)

（2）最低现金管理总成本=50990.2/2×9%+260000/50990.2×450=4589.12(元)

固定性转换成本=260000/50990.2×450=2294.56(元) 持有机会成本=50990.2/2×9%=2294.56(元)

有价证券交换次数=260000/50990.2≈5.1(次) 有价证券交易间隔期=360/5.1≈70.59(天)

如将题目中全年现金需要量 “260000”更改为“360000”，计算结果为整数

（1）最佳现金持有量=

2FTK

2 450 360000

9%

60000(元)

（2）最低现金管理总成本=60000/2×9%+360000/60000×450=5400元

固定性转换成本=360000/60000×450=2700元 持有机会成本=60000/2×9%=2700元

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