12、某企业（增值税一般纳税人）某月发生以下业务。销售给A货物1 000
件，不含税单价1 500元,销售给B同类货物2 000件，不含税单价1 400元；销售给C同类货物500件，单价500元（税务局核定售价偏低）；将同类货物100件用于换取生活资料。当月生产一种新产品500件，生产成本每件2 000元，全部发放职工福利和赠送客户使用（产品的成本利润率为10%）。确定企业当月的计税销售额，及销项税额。
1. 1某面粉厂（一般纳税人）生产面粉，当月销售价格面粉120元/袋不含税，该企业2010年7月发生下列业务：
（1）收购小麦200吨，开具农产品收购发票，价款600000元，支付采购运费30000元，取得运费发票；
（2）支付生产用电费，取得增值税专用发票，价款5000元，增值税850元； （3）购买面粉包装袋，取得增值税专用发票，价款2000元，增值税340元； （4）销售面粉20袋，开具增值税专用发票，货款已收； （5）赊销面粉6000袋，开具普通发票，合同约定2个月后收款； （6）将50袋面粉赠送给某养老院；
（7）因保管不善，当月购入的小麦受潮变质5吨；
（8）转让一台使用过5年的旧设备，原价150000元，转让价100000元。
假设该企业当月仅有上述业务，上期无留抵税额，计算其应纳增值税（结果保留两位小数）。
【答案】销项税额20×120×13%+6000×120×13%+50×120×13%=94692元
进项税额600000×13%+30000×7%-80100×5÷200+850+340=79287.5元 应纳税额94692-79287.5+100000 ÷（1+4%）×4%×50%=17327.58元
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