管理会计课程作业答案(4)

支票收款 9月销售2万件 10月销售3万件 11月销售4万件 可使用现金合计 现金支出： 进货现金支出 9月份货款（3×10×70%＝21万元） 10月份货款（4×10×70%＝28万元） 11月份货款（5×10×70%＝35万元） 付现经营和管理费用 所得税 现金支出合计 现金多余（或不足） 还银行借款 短期借款利息（7×3%×2/12） 长期借款利息（80×0.5%） 期末现金余额 注:本题11月份归还短期借款额计算如下

4 2×8%×10＝1.6 3×30%×10＝9 4×60%×10＝24 48.6 21×20%＝4.2 28×30%＝8.4 35×50%＝17.5 5.5－1.5＝4 2 36.1 12.5 7 0.035 0.4 5.065 假设归还短期借款本金为X，则需要支付的短期借款利息为“X×3%×2/12” 11月份需要支付的长期借款利息＝80×5%＝0.4万元 “期末现金余额不少于5万元”，因此 12.5－X－X×3%×2/12－0.4≥5

解得X≤7.0647

“还款额为1万元的倍数”，因此11月份归还的短期借款为7万元，支付的短期借款利息＝7×3%×2/12＝0.035万元

3. 4-6月份的现金预算 月份 期7000 初现金余额 30%+40000×70%=43000 60000×30%+50000 经50000×营现金收入 50%+30000×50%=33000 42000×50%+30000 直36000×接材料采

4 5 6 6200 6180 70000×30%+60000 ×70%=43000 ×70%=53000 48000×50%+42000 ×50%=45000 ×50%=33000 购支出 直2000 接工资支出 制4000-1000=3000 造费用支出 其800 他付现费用 预 交

3500 2800 4500-1000=3500 4200-1000=3200 900 750 8000 所得税 购15000 置固定资产 现7000+43000-33000-2000 金-3000-800-15000=-3800 余缺 向10000 银行借款 归 还银行借

6200+53000-39000 6180+63000-45000-2800 -3500-3500-900=12300 -3200-750-8000=9430 -6000 -2000 款 支 付短期借款利息 支 付长期借款利息 期6200 末现金余额

-6000×1%×2=-120 -2000×1%×3=-60 -20000×15%×3/12=-750 6180 6620

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