税法冲刺 税法期末考试复习重点(5)

五、其他税务代理业务

【提示】常见的涉税文书主要有三种，代理人代理填报的涉税文书主要是指由税收法规确定的各种税务专用文书。

第十八章 税务咨询和税务筹划

■考情预测 年 份 2009年

■本章内容精讲

一、税务咨询

（一）税务咨询结论与报告

1.税务咨询结论具有一定的权威性，但是税务咨询报告对委托人的纳税只起指导和参考作用，其目的是影响委托人的纳税行为。

2.税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。 （二）税务咨询的形式 1.口头咨询

2.书面咨询——最常用

3.网络咨询

4.常年税务顾问

（三）税务咨询的内容

1.税收法律法规和政策规定方面的咨询 3.纳税操作规程方面的咨询 4.涉税会计处理的咨询

二、税务筹划

单项选择题 — 多项选择题 1.5分 计算题 — 综合题 — 合 计 1.5分 2.税收法律法规和政策运用方面的咨询——最常用

（一）税务筹划的特点

税务筹划具有：1.合法性；2.筹划性；3.目的性；4.风险性；5.专业性。 （二）税务筹划基本方法

基本方法 具体方法 五大切入点： 1.选择税务筹划空间大的税种为切入点 2.以税收优惠政策为切入点 3.以纳税人构成为切入点 4.以影响应纳税额的几个基本因素为切入点 5.以不同的财务管理环节和阶段为切入点 利用优惠政策筹划法

税务筹划的切入点 从总体角度来看，利用优惠政策筹划的方法主要包括： 1.直接利用筹划法 2.地点流动筹划法 3.创造条件筹划法

从税制构成要素的角度探讨， 1.利用免税 2.利用减税 3.利用税率差异 4.利用分劈技术 5.利用税收扣除 6.利用税收抵免 7.利用延期纳税 8.利用退税

三、税务咨询和税务筹划的风险控制

风险与控制 分类 内容 1.委托人的纳税意识 从委托人方面产生的风险因素 执业风险 2.委托人的委托意向与合作态度 3.委托人的财务核算基础 1.执业人员的职业道德水平 执业人员及其机构方面产生的风险 2.执业人员的专业胜任能力 因素 3.受托代理机构执业质量控制程度

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