集团公司垂直管理办法

集团公司垂直管理办法

集团的财务管理体系统称为财务中心，财务中心按职能划分为三大组成部分：财务核算、财务分析和内部审计。以上三个组成部分的管理职能和工作范围上相互监督，相互制约，以促进集团财务中心各项管理体制的不断完善，为集团的发展和壮大提供坚实的管理基础。

集团财务将实施由上至下、层层监管的垂直管理模式，共分为三个层次。第一层次为集团财务中心主任，是集团财务的核心，负责集团所有与财务相关的事宜。各财务核算部门、财务分析部门和内部审计部门直接向财务中心主任汇报。财务中心主任将根据集团整体的财务状况，会同集团管理层，制定集团整体发展规划及目标，并将目标分解至各个公司。财务分析及内部审计是集团的第二层监管部门，需要根据集团及各公司的经营目标，针对不同的管理要求，对各公司的财务核算进行监督、对集团的资金进行管理，定期向财务中心主任反映各项目标的执行情况及未来的发展态势。财务核算部门是集团财务管理的第三个层次，是各公司的账务处理部门，是财务中心中最基础的审核部门，也是一切数据的来源。各公司财务经理为财务核算部门的负责人，具有向集团相关部门报送数据、资料及配合监督的义务。

财务中心所属三个部分均直接向财务中心主任汇报。 财务中心各部门的主要分工如下：

一、 财务核算部门，暨各公司财务经理及其相关的财务人员

1． 负责审核公司票据的真实性，进行日常账务处理、报表编制、报送等相

关事宜。

2． 负责各公司之间往来的核对，保证账账相符，账实相符，按月出具往来

核对明细表。

3． 负责收集并管理各自公司与财务相关的合同及协议，合理保证帐面数据

的真实和完整，做到帐面数据有据可查，有法可依。

4． 负责财务数据与其他业务部门数据的核对，并查找差异的原因。 5． 负责编制各自公司的年度预算，并对预算与实际的差异进行分析。 6． 负责与当地的税务及工商等行政管理部门沟通，并建立良好的合作关

系，以保证公司各项业务的顺利完成。

7． 负责公司资产的管理，不定期对固定资产、现金等进行盘点，出具盘点

报告，保证资产的完整性。

8． 定期核实各项资产的价值，对于公司出现的重大资产减值事项，应及时

向集团出具书面报告，解释减值的原因，根据集团财务总监的审批意见进行相应的账务处理。

二、财务分析部分

1． 深入了解集团内各公司的业务范围及业务特性，通过各种途径查找与集

团各公司相关行业的财务数据信息，以保证对集团内各公司的情况能有合理的预期。

2． 汇总集团各公司的财务预算，依据各公司以前年度的财务状况，结合集

团的财务目标，考虑同业的情况，审核并修改各公司的年度预算。 3． 向各子公司下发审核后的预算，并按预算的要求上收或下拨子公司款

项。

4． 在预算执行期间，按照业务发展的需求，及时调整预算，调整集团的财

务目标。

5． 汇总并审核各公司各月的预算执行差异表，分析其差异的形成原因，并

根据该执行情况，提请相关部门注意。如：要求内部审计部门进驻查账或要求子公司调整预算等等。

6． 审核各公司上交的报表（包括资产负债表、损益表、现金流量表、费用

报表、往来核对表等等），按月编制集团的合并报表，按月提交集团财务分析报告；就挂帐科目、费用支付或收入等事宜提请相关部门或子公司注意，以保证整个集团业绩的顺利完成。

7． 结合集团的财务状况及预算使用情况，编制资金使用时间表，及时提供

资金的使用计划。以合理安排集团的剩余资金，达到资金使用效率最大化。

8． 每年末出具集团合并的年度财务报告，其中必须包含合并报表、各主要

科目的明细及特殊事项的说明、各项财务比例分析、年度预算完成情况总结、下一年度的合理建议等信息。 9． 完成领导安排的其他事宜。

三、 内部审计部分

1． 负责集团收购项目的前期调查和后期跟踪，出具尽职调查报告。 2． 负责了解各子公司财务人员的素质及能力，提出子公司财务人员调配方

案，并对财务人员进行相应的技术培训，以达到集团财务核算及管理的要求。

3． 负责集团内各公司的财务审计，包括定期审计和专项审计等，出具审计

意见，及时发现各公司财务核算的漏洞。

4． 负责协助子公司清理内部审计过程中发现的各类问题。 5． 负责监督各子公司预算的使用情况。

6． 负责集团内部控制制度的建立和完善，并监督内部控制制度的执行情

况。

7． 负责与外部审计的沟通和协调。

以上各个部分的人员将根据员工自身的要求或集团管理的需要进行不

定期的轮岗，以保证各项规章制度的实施力度。

第二章 财务预算

1、 预算的编制

预算编制人员必须熟悉公司业务，了解公司的运作模式，能够清楚明确的列示公司的各项收支。

预算由财务核算部门根据以前年度的财务数据及经验，结合本年度的经营管理目标，与公司业务部门联合编制。

集团内各公司于每年七月根据各自的工作安排或招生计划编制下一年度各月的收支预算，并在预算表中注明每个数据的来源，解释其形成原因，于八月十日前交至集团财务分析部门审核；

“收支”是指公司发生的一切现金及现金等价物的收入和支出，“收”主要包括主营业务收入、其他业务收入、借款收入等；支出主要包括主营业务成本支出、其他业务成本支出、管理费用支出、营业费用支出等等。

集团及其下属子公司的财务预算均采用现金收付实现制的方式编制。没有特殊的情况下，各月的预算的余额应该与当月的现金流量一致。

所有的预算由集团财务分析部门进行汇总，根据集团统一的经营管理目标及各子公司的经营情况进行相应调整，经集团总经理审批后下达各子公司执行。

2、 预算的执行：

集团及各子公司应该严格执行下发的预算。尤其在支出方面，子公司财务核算部门必须把好第一关，在不耽误工作的前提下，尽量节约各项费用开支。一般情况下，每月费用的支付应略小于或等于当月的预算；如遇特殊情况，必须超预算支付时，子公司财务经理需要及时与集团财务分析部门沟通，并出具相应的书面文件，待集团相关部门审批后，方能支付。

在预算的执行过程中，如果由于公司业务的重大变化或其他不可预测的原因，导致预算与实际情况严重不符时，财务核算部门需要与业务部门及公司领导沟通，及时调整年度预算，并附加详细的调整说明，同时递交集团财务分析部门审核。待集团总经理审批后，子公司按新的预算执行。

财务核算部门需每月编制预算执行情况表，分别列示预算金额、实际发生金额及差异金额，并对差异进行比较，对超过预算5％的差异进行分析并解释其形成原因。

3、 预算的监督：

预算由财务分析部门和内部审计部门实施双重监督。

财务分析部门在审核子公司每月递交的财务报表时，需要关注各子公司预算的执行情况，分析预算与实际执行产生差异的原因，并提出相应的改进意见。 对于内部审计部门，需要从两个方面监督和管理子公司的预算执行情况。1）制定严格的内部控制制度，确保预算编制的准确性及执行的合规性；同时对子公司不定期的进行内部控制制度的审核，以保证各项控制制度确实实施并发挥作用。2）对子公司进行不定期的财务审计，抽查相应的账务，发现其账务处理问题。

4、 预算的完成：

年度末，集团及各子公司财务核算部门需总结本年度预算的执行情况，为下年度预算的编制奠定基础，同时向集团财务分析部门提供预算完成情况汇总报告。

财务分析部门汇总各子公司的预算完成情况，并合理分析各子公司的差异情况，为各子公司财务核算部门的考核提供合理意见，并以此合理预测集团下年度的盈利及资产状况，以制定切实可行的财务目标。

第三章 资金运作及管理

1. 资金运作

集团对子公司的资金采用收支两条线的管理方式。

1）就收入而言，子公司所有的收入在收到的三日内汇入集团指定的帐户，由集团统一调配。

2）就费用支出而言，财务分析部门按照审核后的预算，每月初将预算的支出金额汇至子公司的帐户，供子公司日常运营使用。

3）集团财务分析部门根据子公司的业务情况，给各子公司制定当年度最低的货币资金留存额度，并将该部分资金转入子公司帐户，以应付突发的资金需求。

4）子公司应该根据自身的资金使用情况，进行一些短期的资金运作，如：将不需使用的留存资金存入“通知存款”或“定期存款”帐户，以增加公司的利息收入等。

整个集团的资金运作由财务分析部门负责。资金管理需要本着“充分发挥每分钱的最大效益”的原则，在不影响集团业务的前提下，达到资金使用效益最大化的目标。财务分析部门需根据预算汇总制定整个集团的付款进度表，将多余的资金进行一些无风险的投资，如：定期存款、通知存款等金融产品；在确实有资金盈余的情况下，可以提议买卖一些风险相对较小的金融产品，赚取中间差价。

2. 货币资金管理

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