管理会计模拟实验报告全面预算(3)

（6）产成品成本预算

（7）销售及管理费用预算

(8)现金预算表

（9）预计利润表

(10)预计资产负债表

(二)实验结果 （1）销售预算

计算公式及过程:

一季度预计销售收入=甲产品预计销量*甲产品预计单价+乙产品预计销量*乙产

品预计单价=800*65+500*80=92000

同理：

二季度预计销售收入=1000*65+800*80=129000 三季度预计销售收入=1200*65+1000*80=158000 四季度预计销售收入=1000*70+1200*75=160000

合计预计销售收入=四季度预计销售收入之和=92000+129000+158000+160000=539000

一季度年初应收账款=甲产品年初应收账款+乙产品年初应收账款=19000+12000=31000

一季度现金收入=年初应收账款+一季度预计销售收入*60%=31000+92000*60%=86200

二季度现金收入=一季度预计销售收入*40%+二季度预计销售收入*60%=92000*40%+129000*60%=114200

三季度现金收入=二季度预计销售收入*40%+三季度预计销售收入

*60%=129000*40%+158000*60%=146400

四季度现金收入=三季度预计销售收入*40%+四季度预计销售收入*60%=158000*40%+160000*60%=159200

现金收入合计=四季度现金收入之和=86200+114200+146400+159200=506000

一季度期末应收账款余额=一季度预计销售收入-一季度销售收入=92000-55200=36800

二季度期末应收账款余额=129000-77400=51600 三季度期末应收账款余额=158000-94800=63200 四季度期末应收账款余额=160000-96000=64000

全年期末应收账款余额=四季度期末应收账款余额=64000

（2）生产预算

计算公式及过程: (2)生产预算 甲产品预计产量： （1）预计销售量

第一季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=800 第二季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000 第三季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1200 第四季度预计销售量=销售应收表中甲产品预计销量=1000

全年预计销售量=四个季度预计销量之和=800+1000+1200+1000=4000 （2）预计期末存货量

第一季度预计期末存货量=第二季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期

销量的百分比=1000*10%=100

第二季度预计期末存货量=第三季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期

销量的百分比=1200*10%=120

第三季度预计期末存货量=第四季度预计销售量*甲产品预计期末产成品占下期

销量的百分比=1000*10%=100

第四季度预计期末存货量=年末产成品存货量=120 全年预计期末存货量=第四个季度的预计期末存货量=120 （3）预计期初存货量

第一季度预计期初存货量=甲产品年初产成品存货量=80 第二季度预计期初存货量=第一季度预计期末存货量=100 第三季度预计期初存货量=第二季度预计期末存货量=120 第四季度预计期初存货量=第三季度预计期末存货量=100 全年预计期初存货量=第一季度的预计期初存货量=80 （4）预计产量

第一季度预计产量=第一季度预计销售量+第一季度预计期末存货量-第一季度预计期初存货量=800+100-80=820 同理：

第二季度预计产量=1000+120-100=1020

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