金算盘正阳教学版实验案例（企业会计制度）(8)

借：固定资产 20000

贷：在建工程 20000 （“固定资产”模块中自动生成） 支付相关款项（“现金银行”模块处理）：

借：在建工程 20000

贷：银行存款－工行存款

20000

（3）1月29日，录入长安运输车本期工作量：3000公里

（4）1月30日，按固定资产的使用部门计提折旧。

借：管理费用－折旧费（财务部） 858.72

管理费用－折旧费（行政部）

880.28

管理费用－折旧费（销售部）

105.56

管理费用－折旧费（采购部）

105.56

营业费用－折旧费（行政部）

105.56

营业费用－折旧费（财务部）

105.56

营业费用－折旧费（销售部）

186.38

营业费用－折旧费（采购部）

1479.88

贷：累计折旧 3827.51

（5）1月31日，将固资编码为TY001的固定资产出售。

借：固定资产清理 8771.25 累计折旧 4728.75

贷：固定资产 13500 （六）工资处理 1．工资项目

基本工资、职务工资、工龄、工龄工资、书报费、应发合计、病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款、养老保险、代扣税额、扣款合计、实发合计。其中清零项目有：病假天数、病假扣款、事假天数、事假扣款。

2．计算公式：

（1）职务工资：职务为“主任”或

“经理”的“职务工资”为500，职务为“科员”的职务工资为300，职务为“总经理”的职务工资为800：

（2）书报费：职员类型为“管理人员”的“书报费”为80，职员类型为“经营人员”的“书报费”为50；

（3）工龄的计算方法为：以“入职日期”为准，到第二年的当月的工龄算作1，到第三年的当月的工龄算作2，以此类推。比如“入职日期”为1996年5月20日，到1997年5月时工龄就应该为1；

（4）工龄工资＝工龄×10；

（5）应发合计＝基本工资+职务工资+工龄工资+书报费；

（6）病假扣款：当“工龄≤5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.8”， 当“10≥工龄>5时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.7”， 当“工龄>10时，病假扣款＝病假天数×基本工资/21×0.6”； （7）事假扣款＝事假天数×基本工资

/21；

（8）养老保险＝应发合计×0.05； （9）计算个人所得税的扣税项目为“应发合计”；

（10）扣款合计＝病假扣款+事假扣款+养老保险+代扣税额；

（11）实发合计＝应发合计-扣款合计。

3．基本工资及考勤资料，

表6-2 基本工资及考勤资料表 职职病员员基本假事假编姓工资 天天数 号 名 数 010张3000 1.5 1 文峰 010李2000 2 2 天华 010孙 5000 3 正 010黄2500 5 4 文胜 020李2600 1 东平 020王3200 0.5 3 2 少红 020张2100 3 3 中杨 020赵2900 3 4 小兵 030周 3500 2 1 力 030刘2200 4 1 2 一江 030朱1900 6 3 小明 040赵4000 3 1 希文 040孙2000 0.5 2 胜业 040杨 1500 3 真 4．银行代发（不足位左补＊）

表6-3 数据记录方式表

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