财会类(8)

以及贴现利息收入。 (× “不包括金融机构利息收入以及贴现利息收入”改为“不包括金融机构利息收入” )

100.信用社对外发送的对账单，对账人员应内部核对无误后，方可发送给客户。(√ ) 101.拨备覆盖率是指农村信用社提取的专项准备、特种准备等各项准备占贷款总额的比例。(× “贷款总额”改为“不良贷款总额” )

102.拨备充足率是指农村信用社实际提取的各项拨备数额占应提取拨备数额的比例。(√ )

103.拨贷比是指农村信用社提取的专项准备、特种准备等各项准备占不良贷款总额的比例。 (× “不良贷款总额”改为“贷款总额” )

104.速动比率是速动资产与流动资产的比例。(× “流动资产”改为“流动负债” ) 105.不良贷款预计损失抵补率是指呆账准备与呆账准备借方发生额之和同不良贷款预计损失额与呆账准备借方发生额之和的比率。 (√ )

106.各营业机构要配备与业务需求相适应的出纳人员和出纳机具。出纳人员未经业务技术培训(含反假币)不得对外直接办理现金出纳业务。 (√ )

107.出纳柜员制柜员办理现金业务要严格审查凭证，登记票面，款项核点清楚、交客户收妥无误。(√ )

108.尾箱的设置、交接、核对、撤并纳入综合业务系统管理。设置和撤并需经有权人授权或批准，以岗设箱，也可因人设箱或一岗多箱。(× “也可”改“不得” ) 109.库房和保险柜应备有正副钥匙各一套。正钥匙由两名管库员分开严密保管；副钥匙由管库人员会同主管负责人共同密封加盖印章后交行社保卫部门妥善保管，除发生特殊事故外，不得启封动用。(√ )

110.现金尾箱严格实行限额管理，原则上以保证1至2天支付进行核定，尾箱经管人每天营业终了盘点尾箱现金并与会计账相核对，无误后双人签章确认。(√ )

111.信用社出现的责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。(√ )

112.发生现金被抢、被盗(含监守自盗)、被骗、丢失案件造成的损失，要及时纳入出纳错款处理。 (× “要及时纳入出纳错款处理”改为“待结案后据情专项处理，不得纳入出纳错款处理” )

113.票面残缺1／4，其缺去部分没有另行拼凑变换的可能可以兑换全额。(√ ) 114.《现金管理暂行条例实施细则》规定，开户单位购置国家规定的社会集团专项控制商品，必须采取转账方式，不得使用现金，商业单位也不得收取现金。(√ ) 115.重要空白凭证作废时，必须加盖“作废”章，剪右上角后作为当日有关凭证的附件。( √)

116.凡入库保管的现金、实物、有价单证等，都必须有账记载，做到账款、账实相符，严禁白条抵库。 (√ )

117.《中国人民银行假币收缴、鉴定管理办法》规定，收缴的假币必须入库保管，建立“收缴假币登记簿”，定期核对、上缴。丢失假币比照丢失同等面值币对当事人进行处罚。 (√ )

118.综合柜员制的柜员尾箱实行监管人(会计主管)监管制度，监管人每天监督尾箱经管人核对账、证、款、交接等。 (√ )

119.有价单证的出入库、运送、保管比照现金管理，按票面金额列账，纳入表外科目核算。 (√ )

120.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，2013年1月1日之后发行的不合格资本工具不再计入监管资本。 ( √)

121.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行应当将压力测试作为内部资本充

足评估程序的重要组成部分，结合压力测试结果确定内部资本充足率目标。压力测试应覆盖各业务条线的主要风险，并充分考虑经济周期对资本充足率的影响。(√ ) 122.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行应当制定合理的薪酬政策，确保薪酬水平.结构和发放时间安排与风险大小和风险存续期限一致，反映风险调整后的长期收益水平，防止过度承担风险，维护财务稳健性。(√ )

123.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行监事会应当对董事会及高级管理层在资本管理和资本计量高级方法管理中的履职情况进行监督评价，并至少每年一次向股东大会报告董事会及高级管理层的履职情况。( √)

124.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行应当向银监会报告未并表和并表后的资本充足率。并表后的资本充足率每半年报送一次，未并表的资本充足率每季报送一次。(√ )

125.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行资本充足率计算应当建立在充分计提贷款损失准备等各项减值准备的基础之上。(√ )

126.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行应当按照本办法建立全面风险管理架构和内部资本充足评估程序。(√ )

127.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，商业银行对同时符合国家有关规定的微型和小型企业债权的风险权重为75%。 ( √)

128.《商业银行资本管理办法(试行)》规定，个人住房抵押贷款的风险权重为50%。( ) 简答题

1.简述农村信用社净利润的分配顺序。 答：⑴弥补以前年度亏损。

⑵提取法定盈余公积金。经计算有本年累计盈利的，按本年净利润抵减年初累计亏损后的余额，计提10%的法定公积金。累计提取的公积金总额达到注册资本50%后，可不再提取。 ⑶提取一般准备金。一般准备金余额原则上不低于年末承担风险和损失资产余额的1.5%，目前尚未达到的，可在规定的年限内分年到位，用于弥补尚未识别的可能性损失，但不提用于分红、转增资本。

⑷提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按章程的规定提取，章程没有规定的，按股东（社员）代表大会的决议提取。

⑸向投资者分配利润。在抽投资者分配利润时，应充分考虑信用社盈余的稳定性、投资机会、债务需要和举债能力等因素，尤其是发放现金股利，需要重点考虑本单位现金流量状况。

⑹资本充足率低于8%或核心资本充足率低于4%的机构，原则上不得向投资者分配利润。 2.会计检查的方法和内容主要有哪些？

答：会计检查的方法包括:核对法、审阅法、盘点法、查询法、观察法、查询法、顺查法和逆查法。

会计检查的主要内容包括:一是业务处理的检查。包括（1）账户管理情况检查。（2）业务管理情况检查。（3）现金库存和实物检查。二是账务处理检查。三是财务管理检查。 3.简述ATM(自动柜员机)加钞操作步骤(流程)？

参考答案要点:(1)ATM操作员开启电子柜，记录ATM尾箱余额，与柜台终端余额进行核对。相符后，登记“ATM现金登记簿”。(2)双人开启ATM保险柜(钞箱)，对现金进行清点，与“ATM现金登记簿”上的余额核对无误。(3)ATM操作员进行配款，所加币种为人民币100元和50元两种,七至八成新。在ATM操作菜单下，作“添钞操作”，完成后确认，关闭保险柜(钞箱)门。整个加钞及装箱过程中，ATM管理员应在现场负责监督与协助工作。(4)ATM操作

员完成添钞操作后，打印ATM流水凭条检查余额是否为钞箱总金额，如正确无误，开启ATM至服务状态，待操作屏幕上出现服务主界面，证实系统自检无误后，关闭电子柜门。(5)ATM管理员在ATM放钞记录单上登记放钞后的ATM库存现金余额，双人签章，并将一联裁剪装订入当日传票，一联留底保存。

4.简述综合柜员完整的日操作流程。

参考答案要点:柜员签到→工前准备(0712)打印各种资料→做业务相关的各种交易→因故暂离岗位做柜员暂退(0102)→日终:封锁转汇(4306)→柜员轧差(0106)→机构轧差(0108)→尾箱核对(0112)→柜员签退(0103)。 5.出纳错款分哪几类，简述错款原因？

参考答案要点:⑴技术性错款。指当事人在坚持制度、无违规、违纪行为下产生的错款，如未经培训误收新版精制假币等。⑵责任事故性错款。指当事人责任性不强、违反劳动纪律、规章制度和有关操作规程所发生的错款。⑶原因不明性错款。当事人不能说明错款原因或提出的原因不能成立。⑷联行现金调拨错款:包括从人民银行领回的现金中发现的错款，上缴人民银行款项中发生的错款(仅限人民银行通知)；本系统现金上缴、领用、调拨发生的错款。 6.开户单位使用现金的项目主要有哪些?

参考答案要点:⑴职工工资、津贴；⑵个人劳务报酬；⑶根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；⑷各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;⑸向个人收购农副产品和其他物资的价款；⑹出差人员必须随身携带的差旅费; ⑺结算起点以下的零星支出;⑻中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 7.请简述农村信用社会计内部控制的原则。

参考答案要点:规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。

8.出纳工作票币整点质量要求是什么？

参考答案要点:整点票币是出纳业务的一项基本工作，现金整点要由二人共同操作，坚持换人复核制度。整点票币应达到点准、挑净、墩齐、捆紧、盖章清楚五项质量标准要求。 9.出纳工作库房管理的“六无”是什么？

参考答案要点:库房的管理应达到无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃，无差错事故的质量要求。

10.评价企业营运能力的指标有哪些？

参考答案要点:主要有应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率和总资产周转率。

11.会计内部控制的原则有哪些？

参考答案要点:规范化原则、授权分责原则、监督制约原则、帐务核对原则、安全谨慎原则。

案例分析

1.2001年3月17日至2011年4月8日，某信用社员工李某、王某采取重打存单然后提前支取、以客户名义挂失补发新存单(折)后提前支取、以存单管理卡或其他支付凭证代替存单取款等多种手段私下客户存款。因李、王作案潜伏时间长，当私下的客户存款到期或客户需要支取时，便用类似方法拆东墙补西墙再私下其他客户存款来支付。至案发日止，累计私下客户存款2852笔，金额 7384.34万元。其主要作案手段为:一是作案人盗用其他客户的身份证办理小额定期存款，采取只打印存款开户凭条，不打印存单的手段盗出空白定期存单，遇有客户办理较大金额存款时，便利用综合业务系统的重打功能将盗出的空白存单重打后交给客户，同时将系统打印的应交予客户的存单截留再办理提前支取。二是盗用客户身份证复

印件对大额存款挂失或凭空挂失，待挂失期满补发新存单(折)时办理提前支取。 认真阅读上述案例，并回答以下提问。 (1)在我省农村信用社现有的硬软件条件下，请列举两种如何发现此案件线索和如何查处此案件的方法。

(2)你认为在稽核存款业务时，哪些现象有可能存在此类案件？ (1)答案:略 (2)答案:略 2.A公司因某项目建设资金不足，于2010年5月向B信用社申请贷款8000万元，期限3年，经信用社调查，该项目总投资2亿元，项目建设手续齐全。

(1)上述案例中，若信用社同意为A公司增加贷款，下列表述正确的是:( B ) A.信用社可以为其增加短期贷款 B.信用社可以为其增加中长期贷款 C.信用社可以为其增加流动资金贷款 D.信用社可以为其增加项目建设贷款 (2)上述案例中，若信用社同意为A公司增加贷款，信用社应要求该公司至少在信用社开设下列哪些帐户？( AB )

A.还款准备金帐户 B.贷款发放帐户

C.项目收入帐户 D.资金回笼帐户。

假设上述案例中信用社同意为A公司发放贷款，A公司提出用款申请，具体如下:[适用于(3)-(7)题]

单位:万元 支付时间 支付金额 用途 支付对象 7月5日 1000 购钢材 **钢铁有限公司 7月8日 60 水费 **水厂 7月10日 410 购水泥 **水泥有限公司 7月15日 30 购路灯设施 **灯饰公司 7月20日 450

购沙石 **沙石开采公司

(3)上述案例中关于A公司7月5日购买钢材表述正确的是( BC ) A.A公司可以采取自主支付方式支付该笔款项 B.A公司必须采取受托方式支付该笔款项

C.A公司必须通过公司帐户将1000万支付到与**钢材有限公司约定的帐户 D.A公司必须通过信用社帐户将1000万支付到与**钢材有限公司约定的帐户 (4)上述案例关于A公司7月8日支付水费表述正确的是(B ) A.A公司必须采取自主支付方式支付该笔款项

B.A公司可以采取受托方式，也可以采取自主方式支付该笔款项

C.由于支付金额超过50万元，故A公司必须采取受托方式将60万元款项支付到**水厂帐户

D.A公司采取自主方式支付此笔款项时，必须在支付前向信用社提供相应交费凭证，否则信用社不予支付

(5)上述案例中A公司7月10日申请自主支付购水泥款项410万元，下列表述正确的是(B )

A.信用社无权拒绝该公司的支付申请，因为支付金额未超过500万元。

B.信用社无权拒绝该公司的支付申请，因为支付金额未超过项目总投资的5%，也未超过500万元。

C.信用社有权拒绝该公司的支付申请，因为支付金额虽未超过项目总投资的5%，但单笔超过了50万元。

D.信用社有权拒绝该公司的支付申请，因为支付金额已经超过贷款总额的5%，且单笔超过了50万元。

(6)上述案例中A公司7月15日申请自主支付30万元购路灯设施，下列表述正确的是(BD )

A.A公司必须采取自主支付方式支付该笔款项。

B.A公司可以采取受托方式，也可以采取自主方式支付该笔款项。 C.A公司采取自主方式支付此笔款项，必须在支付前向信用社提供购买路灯设施的发票。 D.A公司采取自主方式支付此笔款项，可以在支付后向信用社提供购买路灯设施的发票。 (7)上述案例中A公司申请自主支付450万元沙石，信用社能否拒绝该公司该项申请，理由是什么？(B )

A.信用社无权拒绝该公司的自主支付申请，因为支付金额未超过500万元。

B.信用社无权拒绝该公司的自主支付申请，因为支付金额未超过项目总投资的5%，也未超过500万元。

C.信用社有权拒绝该公司的自主支付申请，因为支付金额超过贷款总额的5%，且单笔超过50万元。

D.信用社有权拒绝该公司的支付申请，因为支付金额虽未超过500万元，但单笔超过50万元。

3.2000年7月，某市个体运输户赵某与该市某银行签订贷款43000元的合同。按照借款合同的约定，赵某将自己已运营1年的一辆轿车作抵押并办理了登记手续，约定2001年7月归还全部本息。2001年5月，赵某在运输途中车翻货损，赔偿了托运方大笔资金，到2001年7月，赵某再无资金用以还贷。银行根据实际情况，允许其延期2个月偿还贷款，但是2个月宽限期届满后，赵某仍无力还贷。于是，银行根据贷款合同约定，派人开走了赵某用作抵押的轿车，并把它作价卖给了王某，得款48000元，全部用于偿还贷款及延期利息等。赵

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