基础会计报表专项训练

维新公司2007年9月末部分账户余额表

账户名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 ---甲公司 ---乙公司 预付账款 ---丙公司 ---丁公司 原材料 生产成本 库存商品 在途物资 借或贷 借 借 借 借 借 贷 借 借 贷 借 借 借 借 总账金额 2100 179 500 30 000 76 000 40 000 145 000 220 000 86 000 20 000 明细账 金额 78 000 2 000 45 000 5 000 账户名称 借或贷 总账金额 应付账款 ---A公司 ---B公司 预收账款 ---C公司 ---D公司 贷 贷 借 贷 贷 借 100 000 50 000 明细账金额 113 000 13 000 53 000 3 000 资产负债表（简表） 资产 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 其他应收款 预付账款 存货 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期投资合计 固定资产 资产总计

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年初数 略 期末数 （ ） 50 000 （ ） 3 500 （ ） （ ） （ ） 380 000 380 000 682 900 （ ） 权益 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 流动负债合计 长期负债： 长期借款 长期负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 权益总计 年初数 略 期末数 50 000 14 000 （ ） （ ） 52 000 12 500 （ ） 400 000 400 000 1 000 000 80 000 96 500 60 000 1 236 500 （ ） 二、某公司11月份试算平衡表相关资料，编制资产负债表简表。

试算平衡表 会计科目 库存现金 银行存款 应收账款 坏账准备 原材料 库存商品 生产成本 固定资产 累计折旧 短期借款 应付账款 实收资本 本年利润 合计 期初余额 借方 2 000 52 000 46 000 33 000 50 000 7 000 170 000 360 000 贷方 10 000 80 000 70 000 200 000 360 000 本期发生额 借方 4 000 80 000 12 000 6 000 2 000 24 000 10 000 41 230 179 230 贷方 38 000 20 000 230 2 000 40 000 6 000 1 000 12 000 60 000 179 230 期末余额 借方 6 000 94 000 26 000 43 000 16 000 3 000 170 000 358 000 贷方 230 11 000 56 000 72 000 200 000 18 770 358 000 资产负债表（简表） 资产负债额 流动资产： 货币资金 应收账款 存货 流动资产合计 非流动资产： 固定资产 资产总计

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期末余额 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） ( ) 年初余额 股东权益负债 流动负债： 短期借款 应付账款 应交税费 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 所有者权益： 实收资本 末分配利润 所有者权益合计 权益总计 期末余额 年初余额 （ ） （ ） （ ） 非流动资产合计 （ ） （ ） （ ） （ ） （ ） 三、依据某公司2008年11月份各损益类账户发生额，编制11月份利润简表。

11月份损益类账户发生额 账户名称 主营业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 利润表（简表） 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资净收益 二、营业利润 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额 减：所得税费用 净利润

本期金额 上期金额 （略） 借方发生额 60 000 5 500 1 000 12 000 500 1 300 17 925 贷方发生额 100 000 50 000 2 000 3

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