财政与税收、(2)

15.所得税有什么特点？

1.直接税－－税负不易转嫁

2.税负较公平－－不存在重复征税 3.税源普遍，课征有弹性 4. 征管具有复杂性 。

16.我国个人所得税有什么特点？

1.实行分类分率课征制

2.实行定额、定率与项目扣除相结合，内外有别的费用扣除方法 3.累进税率与比例税率并用的税率形式 4.实行源泉扣缴和自行申报两种征纳方法 5.计算简便

6.以个人为计税单位

论述题 ：

1、联系实际谈谈市场经济条件下财政的职能：

1.资源配置职能 （1）合理确定财政收入占国内生产总值的比重，即确定财政资源占社会整体资源的比重，实现社会资源在民间部门和政府公共部门间的合理配置。 （2）优化财政支出结构。

（3）合理运用财政投资、税收、补贴等多种手段调节和引导民间资源的合理配置。

（4）提高财政配置工具的使用效率。 2.收入分配职能

（1）合理界定市场分配与财政分配的界限与范围。 （2）改进和完善行政和事业单位职工工资制度。 （3）加强税收调节。

（4）改进和完善财政转移性支出制度。 3.经济稳定与发展职能

（1）完善税收制度和社会保障制度，发挥财政制度对宏观经济运行的“自动稳定器”作用。

（2）根据社会总供给与总需求的变化情况，采取相机抉择的财政政策，促进社会总供需的平衡。

（3）加强财政政策与货币政策、汇率政策的协调与配合。

（4）利用投资、补贴和税收等政策手段，促进经济结构特别是产业结构的协调和高级化。

（5）财政应切实保证非生产性的社会公共需要，为经济稳定和发展创造良好的外部环境 。

2、试述财政与生产、交换和消费的辩证关系 1、生产决定财政

（1）生产的规模、速度和水平决定财政分配的规模和增长速度。 （2）生产结构决定财政分配的规模和结构 （3）社会生产关系的性质决定财政分配的性质 （4）社会经济结构决定财政分配结构 2.财政反作用于生产

（1）财政分配的规模和增长速度制约扩大再生产的规模和发展速度。 （2）财政分配结构影响着生产结构。

（3）财政分配影响着各方面的经济利益关系。 1.交换制约财政

（1）交换的顺利实现是财政分配的前提

收入－－企业产品价值的实现 支出－－购买各种商品 （2）交换影响财政分配的数量及速度 （3）交换形式决定财政分配的形式 2.财政影响和制约交换

（1）合理的财政分配是交换顺利实现的前提；

（2）财政分配速度和结构直接制约交换实现速度和商品交换供求关系。

1、消费制约财政

（1）消费引导财政分配的去向

（2）消费通过作用于生产和流通影响财政分配 （3）消费标志着财政分配的最终实现 2、财政分配制约消费

（1）财政分配直接影响消费的规模和增长水平

（2）财政分配结构影响消费的结构，以及制约着人民的眼前消费和长远消费的关系.

财政作为一种分配形式，与生产、交换、消费经济诸环节存在着密切的联系。

3、试述财政收入形式以及影响财政收入规模的主要因素

财政收入的主要形式

1、税收

2、国有资产收益 3、债务收入 4、其他收入

影响财政收入规模变化的因素：

经济发展水平和技术水平、分配政策、价格、税收制度和征管水平。

4、试述财政支出规模增长趋势的理论解释财政支出增长的理论解释

（一）瓦格纳法则

在工业化的过程中，随着国家职能的扩大和经济的发展，国家的财政支出会不断地增加。

（二）梯度渐进增长理论（时间形态论）

财政支出是一种“进二退一”的“梯度渐进增长” 。 （三）经济发展阶段的财政支出增长理论

在经济发展的不同阶段导致财政支出增长的原因不同。

5、分析财政政策与货币政策功能差异，并阐述主要财政政策与货币政策如何协调与配合

6、试论财政政策与货币政策的配合原因及主要配合方式

配合的必要性是由两大政策的相互关系决定的。 （一）两大政策的目标一致，具备配合的基础。

（二）两大政策各有自己的优势和局限性，两者配合可以起到互补作用。

1、财政政策调控主要从分配领域调节社会总需求；而货币政策调控则主要从流通领域调节社会总需求。

2、财政政策调控侧重点是调控国民经济结构；而货币政策调控侧重点是国民经济总量。

3、政策调控中的货币流向不同

货币政策——各经济主体之间的横向流动； 财政政策——货币运动以纵向为主； 4、两大政策的时滞性不同

财政政策与货币政策配合的不同政策组合方式：

1扩张性的财政政策与扩张性的货币政策搭配，即“双松”政策； 2紧缩的财政政策和紧缩的货币政策搭配，即双紧政策； 3扩张性的财政政策和紧缩性的货币政策搭配； 4紧缩性的财政政策和扩张性的货币政策搭配；

5中性的财政政策指财政收支量入为出，自求平衡的政策。

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