国际结算授课教案(定稿)

普通高等教育“十一五”国家级规划教材 21世纪高等学校金融学系列教材

《国际结算》授课教案

（第五版）

苏宗祥、徐捷著

中国金融出版社

目录

第一部分 课程介绍 .............................................................................................. 3 第二部分 授课教案 .............................................................................................. 4

第一章 国际结算概述 ................................................................................... 4 第二章 国际结算中的票据 ........................................................................... 8 第三章 国际银行清算 ................................................................................. 23 第四章 汇款方式 ......................................................................................... 32 第五章 托收方式 ......................................................................................... 39 第六章 信用证概述 ..................................................................................... 49

第七章 通常的跟单信用证 ......................................................................... 60 第八章 特殊跟单信用证 ............................................................................. 71 第九章 开立信用证 ..................................................................................... 82 第十章 运输单据 ......................................................................................... 89 第十一章 其他单据 ................................................................................... 121 第十二章 审核单据 ................................................................................... 144 第十三章 信用证项下银行间的偿付 ....................................................... 164 第十四章 备用信用证 ............................................................................... 172 第十五章 银行保函 ................................................................................... 180 第三部分 模拟试题 .......................................................................................... 191

模拟试题（一） ......................................................................................... 191 模拟试题（二） ......................................................................................... 193 模拟试题（三） ......................................................................................... 195 模拟试题（一）参考答案 ......................................................................... 198 模拟试题（二）参考答案 ......................................................................... 200 模拟试题（三）参考答案 ......................................................................... 203

第一部分 课程介绍

国际结算既是一门具有较强实务性、操作性的课程，同时又是与国际惯例紧密联系、不断发展变化、具有很强国际性的专业课程。国际结算中最主要的跟单信用证结算业务是遵循《跟单信用证统一惯例》（UCP）规则而发展的。随着国际经济与贸易的迅猛发展，国际商会（ICC）不断颁布和实施新的UCP规则，1984年实行UCP400，1994年实行UCP500。

2007年7月1日，使用了十三年的UCP500退出历史舞台，取而代之的是顺应时代变迁和科技发展的UCP600。UCP600是UCP自1933年问世后第六次修订的结果。UCP600的实行，对国际结算及贸易实务产生了很大的影响。在国际贸易和结算领域，由于UCP的改进，许多配套的规则也作了相应的改变。如《审核跟单信用证项下单据国际标准银行实务（ISBP）》从国际商会出版物第645号改为了第681号；电子交单规则从《跟单信用证统一惯例》关于电子交单附则即eUCP（版本1.0）改为了版本1.1。SWIFT（环球同业银行金融电讯协会）系统于2006年改版后，扩大了它在国际结算中的使用范围，给不熟悉业务的人增加了办理业务的难度。

本课程通过对国际结算的基本理论、基本原理、基础知识和国际惯例的讲解，联系实际业务案例，使学生和实务操作人员对国际结算业务有全面系统的了解和认识，并能熟练进行国际结算的各种实际业务操作。在信用证及单证各章节，介绍了SWIFT开证，讲解了多种单据审核方法，关注合理审单确定不符点，执行新的拒付处理方法，便利索偿业务；在汇款章节采用SWIFT的电汇，介绍CHIPS、FEDWIRE、CHAPS和欧元清算系统；在托收章节介绍托收的各种方式和SWIFT在托收业务中的使用方法。通过本书的学习，可以培养学生理论联系实际、学以致用的能力。

第二部分 授课教案

第一章 国际结算概述

【本章导读】

本章首先阐述了国际结算的概念，接着引述国际结算在国民经济中的重要性，荐书国际结算业务中的现金结算和非现金结算所包括的票据结算、凭单结算和电讯结算。介绍了结算方式的发展情况和管辖国际结算业务正规化操作的国际惯例或规则。

【重要概念】

国际结算 贸易结算 非贸易结算 国际收支 外汇收付 外汇储备 现金结算 非现金结算 易货赊销 三来一补 【重点难点】

1. 什么是国际结算？

2. 怎样从国际收支中体现国际结算的重要性？ 【本章大纲】

一、国际结算的概念 二、国际结算的重要性 三、国际结算业务概述

（一）国际结算业务的分类

（二）国际结算方式的具体内容 （三）结算方式的发展

（四）国际结算适用的国际规则 （五）国际结算与外汇管理 【教学内容】

一、国际结算的概念

两个不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算。在我国，通常又将经常项目中的服务贸易、收益和经常转移项下涉及的结算业务称为非贸易结算。 二、国际结算的重要性

1、国际结算可以促进国际贸易发展，服务国际经济文化交流，促进国际金融一体化。

2、国际结算可以为本国创收和积累外汇，引进外资，合理使用外汇，输出资金向外投资，起到巩固本国货币汇率，提高本国对外支付能力的作用。

3、国际结算与其本国的国际收支有密切关系。 三、国际结算业务概述

（一）国际结算业务的分类

1.现金/货币结算。原始的结算为卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，通常称为现金交货（Cash on Delivery）方式，现在极少采用。

2.票据结算。支付票据化意指受票人/制票人（Drawee/Maker）凭提示票据支付票款给收款人。国际结算中广泛使用汇票，少量使用本票。

3.凭单结算。国际贸易订立销售合约后，卖方有交货义务，买方有付款义务。卖方履行交货义务时，必须把货物交给运输商承运至买方收货地，运输商将货物收据交给卖方，卖方转寄给买方向运输商取货。

4.电讯结算。在电汇汇款业务中，汇出行发出电讯汇款指示给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。在纸单据信用证业务基础上用SWIFT开证已经是电子化开证，进一步可以实现电子交单，按照跟单信用证电子交单统一惯例（the Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation，eUCP）附则办理电子记录的制作、传递、审核及结算。保理业务已经采用电子数据交换（Electronic Data Interchange，EDI）传递发票、索款、偿付、结算。今后的趋势是在电子化、网络化银行业务中，电讯结算将继续扩大。

（二）国际结算方式的具体内容

1.国际结算方式的内容。国际结算方式又称支付方式，在购销合同中叫做支付条件，通常是指全套单据与货款对流的形式。国际结算方式应包括以下内容： （1）按照买卖双方议定的具体的交单与付款方式办理单据和货款的对流。 （2）结算过程中，银行充当中介人和保证人，正确结清买卖双方的债权和债务。

（3）买卖双方可以向银行提出给予资金融通的申请。

（4）结算方式必须订明具体类别、付款时间、使用货币、所需单据和凭证。 2.国际结算方式的类别。国际结算方式大体上分成汇款、托收、信用证三大类别，每一大类还可再分为若干小的类别。通常结合交易情况、市场销售情况、对方资信情况，由买卖双方协商确定结算方式。

3.国际结算方式的付款时间。国际结算方式的付款时间可分为：（1）预先付款（Payment in Advance）；（2）装运时付款（Payment at Time of Shipment）；（3）装运后付款（Payment after Shipment）。

银行依据的装运时间以海运提单日期为准，所以银行的付款时间是：（1）交单前预付；（2）交单时付款，又称即期付款；（3）交单后付款，又称远期付款。

（三）结算方式的发展

? 简单的贸易方式是售定，结算支付方式逐渐增多。 ? 预先付款是买方给予卖方融资。

? 对港澳和近洋地区出口售定交易采用跟单托收方式，用交单控制买方付款比汇款方式对卖方略有保障。

? 远洋贸易把旅行信用证项下支付票据化结合交货履约单据化发展成为

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