工程造价审计方案(5)

(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应当按《工程造价咨询业务操作规程》的规定，向施工单位、监理、建设单位获取必要的签证： ①施工情况与图纸不符； ②实物工程量与图纸不符； ③施工用料发生变化；

④施工情况与施工合同不符。

(4)审计结果确认。审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后，编制结算审计表： 序号 1 2 3 4 审计内容 单位工程直接费 单位工程费用审计表 专业工程审计汇总表 结算审核定案表 实质性测试 实质性测试 实质性测试 实质性测试 审计方法 然后，就审计后的意见与委托方、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审计结论。经会审后，如果委托人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，审计人员应提请其签章确认。如果有异议，审计人员在进一步复核后出具强制性审计结论，随同审计日志、审计工作底稿和收集的证据及资料报送委托方，并提出追溯意见。随同审计报告，一并报送项目管理建议书，就审计中发现的问题以及值得借鉴的管理经验做总结性报告和建议。

除按照贵单位委托要求进行审计外，我们承诺在审计过程中，秉承***一贯的“增值服务”理念，将审计发现值得推广的经验或存在的问题等进行总结、提炼，对建设项目内部控制与管理做出客观评价，

为贵单位出具有针对性的项目管理建议书。

六、审计质量控制

对基建项目审计、咨询的质量控制包括审计人员的选定、项目审计的稽核复查、审计报告质量控制。

(一)审计人员

1、配备相应的专业审计人员和咨询服务人员，根据基建项目的实际情况配置审核负责人、稽核人员或技术负责人。

2、审计、咨询服务人员具有一定政治素质、政策水平和专业技术水平，对不同行业、不同项目的审计根据专业特点组织相应的专业审计人员参加。

3、审计、咨询服务人员当严格执行国家的法律法规，客观公正、廉洁自律，以保证审计结果的准确性和公正性。

4、对保密项目的审计，审计人员遵守国家有关保密规定。审计实行回避制度，审计人员与被审计项目单位有直接关系或有可能影响审核公正性的进行回避。

5、根据项目的实际情况，该基建项目的审计实行项目经理负责制，由富有大型项目审计组织经验的工程审计人员担任基建审计项目经理，直接向总经理负责。审计机构由工程审计和财务审计、咨询服务三个组组成，各审计组由不同专业的注册造价工程师及注册会计师组成，分别担任审计项目主审和助审，审计组组长由经验丰富的骨干人员担任，负责协调各专业进度。

在审计工作中我们根据不同项目的审计情况，将会抽调相适应

的审计人员充实加强该审计项目的审计力量，在人员计划上保证圆满完成委托方的审计任务。

(二)项目审计的复查稽核 1、项目负责人及时掌握审计制度，主审随时了解审计期间出现的重要会计和审计问题，并及时提出处理意见，对重大事项按本所重大事项请示报告制度办理。

请示程序：项目经理一一部门经理一一分管领导一一总审计师一一监管委。

主审解决执业人员之间执业判断的分歧，必要时向适当人员咨询。

2、审计小组人员之间每天进行工作底稿的交叉复核；项目经理对各审计人员的工作底稿全面复核；部门经理进行重点复核；总审计师进行原则性复核。

(三)审计报告质量控制

1、审计报告全面、客观地反映项目审核情况和结果，对审核中发现的问题，要提出处理意见或建议，发现重大问题，要作重点说明。 2、审计报告经过三级复核后，交审核机构负责人最后审定签发。 3、审计报告按统一格式打印、装订、签章，审计报告连同相关的审核工作底稿等审计资料及时完整归档。

(四)审计原则和要求

(1)严格按照独立、客观、公正的原则进行审计。

(2)按照双方约定的内容、质量、时间完成审计业务，出具审计

报告，并对审计报告的真实性、合规性负责。

(3)保守委托方的商业秘密，除委托人要求外，审计人员不得就审计情况及审计中所了解到的情况提供给他人。

(4)严格按照审计准则和本方案的要求认真、准确、详细地编制审计工作底稿和各种审核表，对有问题的事项要做好审计记录，并及时复印原始凭据。

(5)在审计过程中，审计人员要接受委托方审计领导小组的监督、检查、验收，服从协调，但要保持审计工作的独立性。

(6)根据审核情况撰写审计报告，同时将根据审计中发现的管理方面的问题进行分析和评价，并提出切实可行的意见。

七、时间及人员安排 (一)时间安排

1、计划于接受业主委托后3天内审计人员进驻被审计单位了解基本情况；

2、通过了解的基本情况，编排审计计划，确定上述工程结算日，并以此确定具体的审计外勤时间。 (二)组织结构

基建项目审计、咨询服务形式采取长期咨询服务与集中突击审核方式，并实行项目经理负责制。设立项目咨询组， 由不同专业的骨干人员组成，共分土建、安装和咨询三个小组，负责根据专业进度提供各专业概预算审计、结算审计服务，必要时根据项目进展和工作量情况集中提供现场审核、咨询服务。项目组人员组成情况见如下：

1、项目组专业人员构成情况

工程造价审核组：由土建、安装等专业注册造价师； 咨询服务组：由注册造价师、注册咨询师组成

上述拟选派参审人员均参加过大型国有投资项目基建造价审核、控制工作，具备丰富的基建造价审核经验，熟悉基建项目全过程造价投资控制、审核工作程序，具备基建项目造价控制实力和协调作战能力。

2、采取灵活的现场人员充实计划

我们根据不同项目的具体审核、咨询情况，将会抽调咨询组相适专业人员充实项目的现场专业力量，在人员计划上保证圆满完成委托方的审核、咨询任务。

3、强大的公司技术力量储备

同时我们承诺将根据该项工程具体工作的进展需要，及时从公司抽调审核人员，加强项目审核人员力量对如标底编制等工作量较大重点项目进行审核，从审核力量上保证完成本项目跟踪审核工作的要求。

4、加强现场与总部公司人员的协调管理

成立以李玲副总经理为组长的咨询组，加强与现场项目组人员的工作协调，以利于统一调配本项目投资控制人员。 5、加强项目组人员的组织纪律性要求

严格遵守投标承诺，确保现场工作人员工作时间，保证现场工作纪律。

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