促进我国中小企业技术创新的税收政策思考

新疆财经大学本科毕业论文

题目： 促进我国中小企业技术创新的税收政策思考

内容摘要

内容摘要

企业的技术创新是增强综合国力和国际竞争力、提升产业水平的保障。许多国家都用多种办法扶持企业技术创新,其中运用税收优惠政策,以降低企业技术创新投入的成本,激励支持企业技术创新活动是最有效最普遍的方法之一。 企业的技术创新活动是由企业内部的创新动力和创新能力,以及企业外部的创新推力和相关制度环境等因素共同决定的。税收优惠政策影响企业技术创新的作用机理是：税收政策通过利益驱动机制、风险分担机制和能力支持机制。

各国对于促进中小企业的税收政策各有不同。有些国家会选择在立法高度上对有关中小企业的税收政策进行完善;有些国家可能就在某些特定行业会对中小企业有税收政策的支持;还有些国家可能比较注重中小企业在创新或者高科技等方面的发展,从而在这些方面会有一些税收优惠。就我国而言,不同行业的中小企业可能会根据行业的自身情况,进一步对相关税收政策进行研究;不同地区的中小企业会按照各地的经济发展状况,还有各地政府的具体政策措施,进一步把握相关的税收政策。

近年来，中小企业作为国家经济发展的重要推动力量，获得了我国政府的充分重视。各级政府出台一系列措施促进中小企业发展。中小企业是市场经济中科技创新的生力军，税收政策是激励广大中小企业进行技术创新的有效手段。在市场经济中，自主创新的主体是企业，而中小企业尤其是科技型中小企业又是这一主体中最为活跃和最富活力的部分。鉴于中小企业在技术创新中所发挥的突出作用，目前发达国家都非常重视中小企业技术创新政策的开发与设计，其中在技术创新环节给予中小企业科学、合理、系统的税收激励政策，成为最为通行和有效的做法，通过税收杠杆的调节作用，能有效地激发科技型中小企业与科技人员的创新热情，提高他们的创新能力。我国现行税收政策存在诸多问题，对中小企业技术创新的激励明显不足，需要借鉴发达国家成熟经验予以完善，包括建立中小企业技术创新税收法律、加快推进增值税改革、增加所得税中针对中小企业技术创新的税收优惠政策、丰富鼓励创业投资的税收政策以及提高税务机关服务效率和征管水平等。 关键词：中小企业 技术创新 税收政策 税收优惠 增值税

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目录

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一、促进中小企业技术创新的税收政策 ................................................................... 1 （一）美国中小企业的税收政策 .............................................................................. 2 （二）法国中小企业的税收政策 .............................................................................. 3 （三）澳大利亚中小企业的税收政策 ....................................................................... 3 （四）我国中小企业税收政策的现状 ....................................................................... 4 二、我国现行税制存在的问题 .................................................................................. 5 （一）中小企业风险投融资的税收激励力度较弱 ..................................................... 6 （二）鼓励人力资本投资的税收政策缺乏 ................................................................ 6 （三）企业所得税制对中小企业技术创新的激励不足 .............................................. 7 三、促进我国中小企业技术创新的税收政策建议 ..................................................... 8 （一）建立完善的中小企业技术创新系统 ................................................................ 8 （二）改革增值税以促进中小企业技术创新 ............................................................ 9 （三）增强所得税对中小企业技术创新的激励力度 ................................................ 10 （四）增强促进创业投资的税收激励力度 .............................................................. 10 （五）增强服务意识，提高税收征收管理 .............................................................. 11 参考文献 ................................................................................................................ 12

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