33. 企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，不得计提折旧的固定资产有（ ）。 A．季节性停用的生产设备 B．以经营租赁方式租入的生产设备 C．尚未投入使用的机器设备 D．与生产经营无关的房屋
34．根据全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议的要求，新时期企业所得税管理的要求是“（ ）完善汇缴、强化评估、防范避税”二十四字方针。 A．分类管理 B．简化税制 C．优化服务 D．核实税基
35．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪
36．除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（ )。
A.开立银行账户 B.办理纳税申报
C.领购发票 D.申请开具外出经营活动税收管理证明 37．税收具有的形式特征包括（ ）。
A．强制性 B．无偿性 C．普遍性 D．固定性 38.法的特征主要有（ ）。 A.法具有概括性，可以反复适用 B. 法的构成要素中以法律原则为主
C. 法的逻辑结构中包括条件假设、行为模式和法律后果 D. 法依靠国家强制力保证实施
39. 税收保全和税务行政强制执行手段包括（ ）。 A．查封、扣押 B．冻结、划拨 C．拍卖、变卖抵缴 D．强行销毁 40. 下列行为在复议期间可以停止执行的有（ ）。
A.被申请人认为要停止执行的 B.申请人认为要停止执行的 C.复议机关认为要停止执行的 D.人民法院认为要停止执行的 41．下列选项中属于税务行政处罚的有（ ）。 A. 停止出口退税权 B. 加征滞纳金
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C. 没收非法所得 D.责令停产停业 42．下列原则中属于税务行政处罚必须坚持的原则有( )。 A．处罚法定原则 B. 处罚公正、公开原则 C．过罚相当原则 D. 双方协商原则
43．目前，我国法律、行政法规对作出具体行政行为规定了听证制度的有（ ）。 A．行政许可 B．行政处罚 C．强制执行 D．税款征收 44. 税收公平与效率的关系是（ ）。 A．公平是效率的前提 C．公平是效率的必要条件
B．效率是公平的前提 D．效率是公平的必要条件
45．按照量能征税的原则，衡量不同纳税人税收负担能力的标准主要包括（ ）。 A. 消费 B.行为 C. 所得 D.财产 得 分 评卷人
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，
错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
46．企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ × ） 47．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在80万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。（ × ）
48．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，则应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。（√ ）
49．在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定消费品的单位和个人，为消费税纳税人；其他单位和个人，不需要缴纳消费税。（ × ）
50．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。（ × ） 51．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照组成计税价格计算缴纳。（√）
52．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算并缴纳企业所得
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税。（√）
53．纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。（ ×） 54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经主管税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（×）
55．某生产企业于2005年10月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税30万元。如果税务机关在2012年4月才发现该问题，则税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。（×） 56．相对于《行政强制法》而言，《税收征管法》是特别法。按照“特别法优于一般法”的原则，税务行政强制可以不适用《行政强制法》。（×）
57. 税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。（√）
58．如果税收弹性系数大于1，则表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（√）
59．《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（√）
60．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原则的约束。√） 得 分 评卷人
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正
确选项的标号填在括号内。）
（一）
某食品加工厂2012年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%： （1）购进原材料400万元，取得增值税专用发票上注明增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1 000元，装卸费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票。
（2）向企业销售产品一批取得不含增值税价款800万元，直接向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（3）将上年购进的一批货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均为不含增值税，下同）。
（4）上年购进的货物发生非正常损失，进价为4 000元，售价为5 000元。
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根据上述资料，回答下列问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A．680 490 C．684 100
62．当月的销项税额为（ ）元。 A．1 466 250 C．1 445 400
63．当月应纳增值税额为（ ）元。 A．764 510 C．769 860
（二）
某企业系高新技术企业，2011年发生如下应税业务：
（1）销售产品收入5000万元，出租闲置厂房取得收入200万元，购买国债取得利息收入10万元，对西部一高新企业直接投资取得投资收益50万元，债务重组收入100万元。 （2）企业实际发生的成本费用为3500万元，其中税收滞纳金支出10万元，赞助支出50万元，通过红十字会向地震灾区捐款20万元，直接向地震灾区群众发放现金10万元，对尚未投入使用的设备计提折旧60万元，自创商誉费用40万元。
（3）设在境外的营业机构亏损为80万元，结转2010年度亏损为180万元。 （4)已预缴企业所得税50万元。 根据上述资料，回答下列问题：
64．按企业所得税法规定准予扣除的支出额为( )万元。
A．3370 B．3350 C．3330 D．3310 65．按企业所得税法规定应纳税所得额为( )万元。
A．1720 B．1790 C．1970 D． 1980 66．该企业2011年度还应补缴企业所得税额为( )万元。
A．268.5 B．256.5 C 218.5 D．206.5
（三）
甲县某机械加工企业2010年3月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未
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B．682 870 D．687 344
B．1 454 180 D．1 445 000
B．767 700 D．784 530
办理纳税申报的事实，2011年3月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业上年度偷税40000元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。
根据上述资料，回答下列问题：
67.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ）。 A. 责令纳税人限期改正，可以处2000元以下罚款 B. 造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上3倍以下罚款
C. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，造成少缴税款的，按偷税处理 D. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票 68.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指( ) 。 A. 出示税务检查证
B. 应当至少两人实施税务检查
C. 应当在检查前下达《税务检查通知书》 D. 由县以上税务机关开具介绍信
69.本案件中所说的“税收保全”，是指税务机关可能采取下列措施中的（ ）。 A. 责成纳税人提供纳税担保
B. 责成纳税人提供纳税担保，须经县以上税务局长批准
C. 如果纳税人未提供纳税担保，经县税务稽查局局长批准，可扣押纳税人的商品、财产和货物
D. 扣押纳税人的商品、财产和货物，须经县税务局局长批准 70. 针对本案所说的“税收强制”，下列说法中正确的有（ ）。 A. 强制执行的财产价值应当相当于应纳税款 B. 税务机关可对纳税担保人的担保财产强制执行 C. 强制执行应当经过地市以上税务局长批准
D. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳得滞纳金同时强制执行
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