2012年初级会计职称《经济法基础》考试大纲

经济法基础考试大纲

第一章 总 论....................................................................................................................................................................................................... 5

第一节 法律基础.......................................................................................................................................................................................... 5

一、法和法律........................................................................................................................................................................................ 5

二、法律关系........................................................................................................................................................................................ 5 三、法律事实........................................................................................................................................................................................ 5 四、法的形式与分类............................................................................................................................................................................ 5 五、法律部门与法律体系.................................................................................................................................................................... 5 六、经济法概述.................................................................................................................................................................................... 5 第二节 经济纠纷的解决途径...................................................................................................................................................................... 6

一、经济纠纷的解决途径.................................................................................................................................................................... 6 二、仲裁................................................................................................................................................................................................ 6 三、民事诉讼........................................................................................................................................................................................ 6 四、行政复议........................................................................................................................................................................................ 7 五、行政诉讼........................................................................................................................................................................................ 7 第三节 法律责任.......................................................................................................................................................................................... 8

一、法律责任........................................................................................................................................................................................ 8 二、违法的构成要素............................................................................................................................................................................ 8 三、法律责任的种类............................................................................................................................................................................ 8

第二章 劳动合同法律制度.................................................................................................................................................................................. 8

第一节 劳动合同的特征与劳动合同法的适用范围.................................................................................................................................. 8

一、劳动合同的特征............................................................................................................................................................................ 8

二、劳动合同法的适用范围................................................................................................................................................................ 8 第二节 劳动合同的订立.............................................................................................................................................................................. 9

一、劳动合同订立的原则.................................................................................................................................................................... 9 二、劳动合同订立的主体.................................................................................................................................................................... 9 三、劳动合同订立的形式.................................................................................................................................................................... 9 四、劳动合同的类型............................................................................................................................................................................ 9 五、劳动合同的效力............................................................................................................................................................................ 9 第三节 劳动合同的主要内容...................................................................................................................................................................... 9

一、劳动合同必备条款........................................................................................................................................................................ 9 二、劳动合同约定条款........................................................................................................................................................................ 9 三、医疗期.......................................................................................................................................................................................... 10 第四节 劳动合同的履行和变更................................................................................................................................................................ 10

一、劳动合同的履行.......................................................................................................................................................................... 10 二、劳动合同的变更.......................................................................................................................................................................... 10 第五节 劳动合同的解除和终止................................................................................................................................................................ 10

一、劳动合同的解除.......................................................................................................................................................................... 10 二、劳动合同的终止.......................................................................................................................................................................... 11 三、劳动合同解除和终止的法律后果和责任.................................................................................................................................. 11 四、劳动合同解除和终止的经济补偿.............................................................................................................................................. 11 第六节 劳动争议的解决............................................................................................................................................................................ 11

一、劳动争议及解决方法.................................................................................................................................................................. 11 二、劳动调解...................................................................................................................................................................................... 11 三、劳动仲裁...................................................................................................................................................................................... 11 四、劳动诉讼...................................................................................................................................................................................... 12 第七节 违反劳动合同法的法律责任........................................................................................................................................................ 12

一、用人单位违反劳动合同法的法律责任...................................................................................................................................... 12 二、劳动者违反劳动合同法的法律责任.......................................................................................................................................... 12

第三章 营业税法律制度.................................................................................................................................................................................... 12

1 / 33

第一节 营业税的特点................................................................................................................................................................................ 12

一、营业税.......................................................................................................................................................................................... 12

二、营业税的特点.............................................................................................................................................................................. 12 第二节 营业税纳税人和扣缴义务人........................................................................................................................................................ 12

一、营业税的纳税人.......................................................................................................................................................................... 12 二、营业税的扣缴义务人.................................................................................................................................................................. 12 第三节 营业税征税范围............................................................................................................................................................................ 12

一、营业税征税范围的一般规定...................................................................................................................................................... 12

二、营业税征税范围的特殊规定...................................................................................................................................................... 12 第四节 营业税税目与税率........................................................................................................................................................................ 12

一、营业税的税目.............................................................................................................................................................................. 12 二、营业税的税率.............................................................................................................................................................................. 13 第五节 营业税计税依据............................................................................................................................................................................ 13

一、营业税计税依据的一般规定...................................................................................................................................................... 13

二、营业税计税依据的具体规定...................................................................................................................................................... 13 第六节 营业税应纳税额的计算................................................................................................................................................................ 14

一、营业税应纳税额的计算公式...................................................................................................................................................... 14 二、营业税应纳税额的计算.............................................................................................................................................................. 14 第七节 营业税起征点与税收减免............................................................................................................................................................ 14

一、营业税起征点.............................................................................................................................................................................. 14

二、营业税税收减免.......................................................................................................................................................................... 14 第八节 营业税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限.................................................................................................................... 14

一、营业税纳税义务发生时间.......................................................................................................................................................... 14 二、营业税纳税地点.......................................................................................................................................................................... 14 第九节 城市维护建设税与教育费附加.................................................................................................................................................... 14

一、城市维护建设税.......................................................................................................................................................................... 14

二、教育费附加.................................................................................................................................................................................. 15

第四章 个人所得税法律制度............................................................................................................................................................................ 15

第一节 个人所得税的特点........................................................................................................................................................................ 15

一、个人所得税.................................................................................................................................................................................. 15 二、个人所得税的特点...................................................................................................................................................................... 15 第二节 个人所得税纳税人和扣缴义务人................................................................................................................................................ 15

一、个人所得税的纳税人.................................................................................................................................................................. 15 二、个人所得税的扣缴义务人.......................................................................................................................................................... 16 第三节 个人所得税征税对象和税目........................................................................................................................................................ 16

一、个人所得税的征税对象.............................................................................................................................................................. 16 二、所得来源的确定.......................................................................................................................................................................... 16 三、个人所得税税目.......................................................................................................................................................................... 16 第四节 个人所得税税率............................................................................................................................................................................ 16

一、工资、薪金所得适用税率.......................................................................................................................................................... 16 二、个体工商户生产、经营所得和企事业单位承包经营、承租经营所得适用税率.................................................................. 16 三、稿酬所得适用税率...................................................................................................................................................................... 16 四、劳务报酬所得通用税率.............................................................................................................................................................. 17 五、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产转让所得。偶然所得和其他所得适用税率...................................... 17 第五节 个人所得税计税依据.................................................................................................................................................................... 17

一、个人所得税计税依据.................................................................................................................................................................. 17 二、个人所得项目的具体扣除标准.................................................................................................................................................. 17 三、其他费用扣除规定...................................................................................................................................................................... 17 四、每次收入的确定.......................................................................................................................................................................... 17 第六节 个人所得税应纳税额的计算........................................................................................................................................................ 17

一、个人所得税应纳税额的计算...................................................................................................................................................... 17 二、个人所得税应纳税额计算的特殊规定...................................................................................................................................... 18 第七节 个人所得税税收减免.................................................................................................................................................................... 18

一、免税项目...................................................................................................................................................................................... 18

2 / 33

二、减税项目...................................................................................................................................................................................... 18 第八节 个人所得税纳税申报、纳税期限和纳税地点............................................................................................................................ 19

一、个人所得税纳税申报.................................................................................................................................................................. 19 二、纳税期限...................................................................................................................................................................................... 19 三、纳税地点...................................................................................................................................................................................... 19

第五章 其他相关税收法律制度........................................................................................................................................................................ 19

第一节 房产税法律制度............................................................................................................................................................................ 19

一、房产税.......................................................................................................................................................................................... 19

二、房产税的纳税人和征税范围...................................................................................................................................................... 19 三、房产税的计税依据、税率和应纳税额的计算.......................................................................................................................... 19 四、房产税税收减免.......................................................................................................................................................................... 20 五、房产税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限.................................................................................................................. 20 第二节 契税法律制度................................................................................................................................................................................ 20

一、契税.............................................................................................................................................................................................. 20

二、契税的纳税人和征税范围.......................................................................................................................................................... 20 三、契税的计税依据、税率和应纳税额的计算.............................................................................................................................. 20 四、契税税收减免.............................................................................................................................................................................. 20 五、契税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限...................................................................................................................... 21 第三节 车船税法律制度............................................................................................................................................................................ 21

一、车船税.......................................................................................................................................................................................... 21

二、车船税的纳税人和征税范围...................................................................................................................................................... 21 三、车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算.......................................................................................................................... 21 四、车船税税收减免.......................................................................................................................................................................... 21 五、车船税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限.................................................................................................................. 21 第四节 城镇土地使用税法律制度............................................................................................................................................................ 21

一、城镇土地使用税.......................................................................................................................................................................... 21

二、城镇±地使用税的纳税人和征税范围........................................................................................................................................ 21 三、城镇土地使用税的计税依据、税率和应纳税额的计算.......................................................................................................... 22 四、城镇土地使用税税收减免.......................................................................................................................................................... 22 五、城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限.................................................................................................. 22 第五节 印花税法律制度............................................................................................................................................................................ 22

一、印花税.......................................................................................................................................................................................... 22

二、印花税的纳税人和征税范围...................................................................................................................................................... 22 三、印花税的计税依据、税率和应纳税额的计算.......................................................................................................................... 23 四、印花税税收减免.......................................................................................................................................................................... 23 五、印花税纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和缴纳方法.............................................................................................. 23 第六节 资源税法律制度............................................................................................................................................................................ 23

一、资源税.......................................................................................................................................................................................... 23

二、资源税的纳税人.......................................................................................................................................................................... 23 三、资源税的征税范围...................................................................................................................................................................... 23 四、资源税的税目与税额.................................................................................................................................................................. 23 五、资源税的课税数量...................................................................................................................................................................... 24 六、资源税应纳税额的计算.............................................................................................................................................................. 24 七、资源税的税收减免...................................................................................................................................................................... 24 第七节 土地增值税法律制度.................................................................................................................................................................... 24

一、土地增值税.................................................................................................................................................................................. 24 二、土地增值税的纳税人.................................................................................................................................................................. 24 三、土地增值税的征税范围.............................................................................................................................................................. 24 四、土地增值税的计税依据.............................................................................................................................................................. 25 五、土地增值税的税率与应纳税额的计算...................................................................................................................................... 25 六、土地增值税的税收减免.............................................................................................................................................................. 26 七、土地增值税纳税申报程序、纳税清算、纳税地点.................................................................................................................. 26

第六章 税收征收管理法律制度........................................................................................................................................................................ 26

第一节 税收法律关系与税收征收管理体制............................................................................................................................................ 26

3 / 33

一、税收法律关系及征纳双方的权利义务...................................................................................................................................... 26 二、税收征收管理体制...................................................................................................................................................................... 27 第二节 税务管理........................................................................................................................................................................................ 27

一、税务管理...................................................................................................................................................................................... 27 二、税务登记管理.............................................................................................................................................................................. 27 三、账簿、凭证管理.......................................................................................................................................................................... 27 四、纳税申报...................................................................................................................................................................................... 27 第三节 税款征收........................................................................................................................................................................................ 28

一、税款征收...................................................................................................................................................................................... 28 二、税款征收方式.............................................................................................................................................................................. 28 三、税款征收措施.............................................................................................................................................................................. 28 四、关于税款征收的其他法律规定.................................................................................................................................................. 28 第四节 税务检查........................................................................................................................................................................................ 29

一、税务检查的类型.......................................................................................................................................................................... 29

二、税务检查的形式与方法.............................................................................................................................................................. 29 三、税务检查的职责.......................................................................................................................................................................... 29 第五节 税务行政复议与行政诉讼............................................................................................................................................................ 29

一、税务行政复议.............................................................................................................................................................................. 29 二、税务行政诉讼.............................................................................................................................................................................. 29 第六节 税收法律责任................................................................................................................................................................................ 29 第七章 支付结算法律制度................................................................................................................................................................................ 29

第一节 办理支付结算的工具、原则和基本要求.................................................................................................................................... 29

一、支付结算...................................................................................................................................................................................... 29 二、办理支付结算使用的主要支付工具.......................................................................................................................................... 29 三、办理支付结算的原则.................................................................................................................................................................. 29 四、办理支付结算的基本要求.......................................................................................................................................................... 30 第二节 银行结算账户管理........................................................................................................................................................................ 30

一、银行结算账户的种类.................................................................................................................................................................. 30 二、银行结算账户的开立、变更和撤销.......................................................................................................................................... 30 三、各类具体银行结算账户的开立和使用...................................................................................................................................... 30 四、银行结算账户的管理.................................................................................................................................................................. 30 第三节 银行卡............................................................................................................................................................................................ 30

一、银行卡的分类.............................................................................................................................................................................. 30 二、银行卡账户和交易...................................................................................................................................................................... 30 三、银行卡计息和收费...................................................................................................................................................................... 30 第四节 结算方式........................................................................................................................................................................................ 31

一、汇兑.............................................................................................................................................................................................. 31 二、托收承付...................................................................................................................................................................................... 31 三、委托收款...................................................................................................................................................................................... 31 四、国内信用证.................................................................................................................................................................................. 31 第五节 票据的一般规定............................................................................................................................................................................ 31

一、票据.............................................................................................................................................................................................. 31 二、票据权利与责任.......................................................................................................................................................................... 31 三、票据行为...................................................................................................................................................................................... 31 四、票据追索...................................................................................................................................................................................... 32 第六节 汇票、银行本票和支票................................................................................................................................................................ 32

一、银行汇票...................................................................................................................................................................................... 32 二、商业汇票...................................................................................................................................................................................... 32 三、银行本票...................................................................................................................................................................................... 33 四、支票.............................................................................................................................................................................................. 33 第七节 结算纪律与法律责任.................................................................................................................................................................... 33

一、结算纪律...................................................................................................................................................................................... 33 二、法律责任...................................................................................................................................................................................... 33

4 / 33

第一章 总 论

[基本要求]

（一）掌握法和法律、法的本质与特征 （二）掌握法律关系的要素 （三）掌握仲裁与民事诉讼

（四）掌握行政复议与行政诉讼 （五）熟悉法律事实、法律责任

（六）了解法的形式与分类、法律部门与法律体系 （七）了解经济法的调整对象

第一节 法律基础

一、法和法律 （一）法和法律

法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系，这一意志的内容由统治阶级的物质生活条件所决定，它通过规定人们在社会关系中的权利和义务，确认、保护和发展有利于统治阶级的社会关系和社会秩序。

狭义的法律专指拥有立法权的国家机关依照立法程序制定和颁布的规范性文件；而广义的法律则是指法的整体，即国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的各种行为规范的总和。 （二）法的本质与特征 1.法的本质。

法是统治阶级的国家意志的体现。 2.法的特征。

（1）法是经过国家制定或认可才得以形成的规范，具有国家意志性； （2）法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性；

（3）法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性； （4）法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。

二、法律关系

法律关系是法律规范在调整人们的行为过程中所形成的一种特殊的社会关系，即法律上的权利与义务关系，或者说，是被法律规范所调整的权利与义务关系。 法律关系由法律关系的主体、法律关系的内容和法律关系的客体三个要素构成。缺少其中任何一个要素，都不能构成法律关系。 三、法律事实

法律事实是由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。通常划分为法律事件和法律行为。

法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。事件可以是自然现象，也可以是某些社会现象。

法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。 根据：合同的标准，可以对法律行为作不同的分类，如合法行为与违法行为、积极行为（作为）与消极行为（不作为）、表示行为与非表示行为、单方行为与多方行为、要式行为与非要式行为、自主行为与代理行为等。

四、法的形式与分类 （一）法的形式

我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、自治法规、特别行政区的法、行政规章等。 （二）法的分类

根据不同的标准，可以对法作不同的分类，如可以划分为成文法和不成文法；根本法和普通法；实体法和程序法；一般法和特别法；国际法和国内法；公法和私法等。

五、法律部门与法律体系

法律部门是根据一定标准和原则所划定的同类法律规范的总称，又称部门法。

一个国家现行的法律规范分类组合为若干法律部门，由这些法律部门组成的具有内在联系的、互相协调的统一整体即为法律体系。

我国现行法律体系可以划分为以下七个主要法律部门：宪法及宪法相关法法律部门；民法商法法律部门；行政法法律部门；经济法法律部门；社会法法律部门；刑法法律部门；诉讼与非诉讼程序法法律部门。 六、经济法概述

经济法是调整宏观经济调控关系和市场规制关系的法律规范的总称。 经济法的调整对象主要是宏观经济调控关系和市场规制关系。

1.宏观经济调控关系。宏观经济调控关系是指国家对国民经济和社会发展运行进行规划、调节和控制过程中发生的经济关系。具体表现为国家计划调控关系、财政调控关系、金融调控关系等。

2.市场规制关系。市场规制是指国家通过制定行为规范引导、监督、管理市场主体的经济行为，也同时规范、约束政府监管机关的市场监管行为，从而保护消费主体利益，保障市场秩序。具体表现为完善市场规则，有效地反对垄断，制止不正当竞争，保护消费者权益等。

5 / 33

百度搜索“77cn”或“免费范文网”即可找到本站免费阅读全部范文。收藏本站方便下次阅读，免费范文网，提供经典小说综合文库2012年初级会计职称《经济法基础》考试大纲在线全文阅读。