利用现金流量表进行企业财务状况分析(2)

固定付现费用支付能力比率=（经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金）/各项固定付现费用。这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。可能存在的问题是：经营萎缩，收入减少；资产负债率高，利息过大；投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。

5分析企业资金来源比例和再投资能力

①企业自有资金来源=经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金-分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金。 ②借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。 ③借入资金来源比率=借入本文来自：无忧论文网 51lunwen.com 资金来源/（自有资金来源+借入资金来源）*100%。

④自有投资资金来源比率=自有投资资金来源/投资活动现金流出*100%。自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源。在一般情况下，企业当年自有投资资金来源在50%以上，投资者和债权人会认为比较安全。

虽然现金流量表能够反映企业的财务状况，但是它不能反映企业的全部。所以应当结合资产负债表、利润表进行全面、综合的分析和运用。

现金流量表反映的只是企业一定期间先进流入和流出的情况。但它既不能反映企业的营销状况，也不能反映企业的资产负债状况。在对现金流量表进行分析运用时，不能孤立地仅凭一张现金流量表的信息就事论事，而应与资产负债表和利润表结合起来，从而对企业的经营活动情况作出比较全面、正确的评价。 参考文献：

1.刘杰 《会计报表分析》 中国人民大学出版社 2002年7月 2.杨荣本 耿喜华 《基础会计》 中国财政经济出版社 2009年2月 3.牛成吉 《财务会计学》 经济科学出版社 2005年4月 4.[美] 埃里克A.海尔非特《财务分析技术》中国财政经济出版社 2006年1月 5.王杰华 《新编企业财务会计》 中国物价出版社 2002年2月

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6.李昂《企业财务会计报告编制与分析》 中国物价出版社 2002年5月

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