财政学名词解释1(2)

经管院第五届团支书联席会期末复习宝典

现收现付制：即社会保险的收支计划依据当年收支平衡的原则编制，当年的缴费收入仅能够满足当年的保险计划支出，不为以后年度的保险支出储备基金。特点是：在计划开始时缴费率较低，但随着社会保险支出规模的增大，保险计划的缴费率需要不断提高。

完全基金制：即保险计划的缴费水平应能保证积累起一笔基金，这笔基金在数量上能够满足今后向全部现行计划的交款人支付保险津贴的需要。特点是：它符合保险统计平衡的原则，缴费率水平可以保证在相当长的时期内保险计划实现收支平衡，从而可以避免缴费率随保险计划支出增加而不断提高的情况发生，但这种计划要求在开办初期就实行较高的缴费率。 部分基金制：即保险计划的缴费水平应能保证积累起一笔基金，这笔基金在数量上能够满足在一定时期（一般为10—20年）内保险计划的支出需要。特点是：它是根据分阶段平衡的原则确定保险计划的缴费率，缴费率在计划举办初期较低，以后随着支出的增加分阶段提高，从长期来看，缴费率是一种阶梯式的上升趋势。

（与前两种筹资模式相比，部分基金式既可以解决现收现付式计划下缴费率随支出的增加频繁调整的问题，也可以解决完全基金式计划下初期缴费负担过重的问题。）

社会保险：是依据国家有关法律，为丧失劳动能力或暂时失去劳动岗位的人提供的收入保险计划，以保障其基本生活需要的制度。

社会救助：亦称社会保证，是指由国家和有关社会机构，按照规定的标准，对收入在贫困线以下的居民和因自然灾害遭受损失或发生其他不幸事故而生活困难者提供资金与实物援助的制度。

社会福利：国家和社会根据有关法律规定，保障全体社会成员在享受基本生存权利的基础上，随着经济和社会的不断发展而逐步提高生活水平、增加居民劳动报酬和基本生活保障之外的给付和服务的制度。

社会优抚：指国家和社会按照规定，对法定的优抚对象提供确保一定生活水平的资金和服务的制度。 第十三、十四章

税收：税收是政府为了满足其预算支出的需求，以国家权力为基础从国民收入流量中取得的一部分收入。

税收的强制性、无偿性与规范性：强制性：政府征税以政治权利为依托。不依法纳税者，会受到法律的制裁。无偿性：政府征税既不需要直接偿还，也不需要支付任何代价。规范性：政府征税是按照预先规定的标准连续课征的。

税收制度：一般是指国家通过立法程序规定的各种税收法令和征收管理办法的总称。 税制要素：构成税种法律制度的基本要素（纳税人、课税对象、税率、计税依据、起征点免征额、附加加成、减税免税、纳税环节、纳税地点、纳税期限、违章处理）

纳税人：纳税人又称为纳税主体，是税法中规定直接负有纳税义务的单位或个人。纳税人既可以是法人，也可以是自然人。

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纳税环节：纳税环节是税法规定产生纳税义务的经济行为。为了节约征税的交易费用，在对收入流量征税的时候，纳税环节通常规定在纳税义务人取得收入时的行为

课税对象：即课税客体。也就是向什么东西征税。不同的征税对象，就构成了不同的税种。 计税依据：是税法规定征税对象的计量单位

税率：是税额占课税对象数额的比例，是计算税款的尺度。

比例税率：即对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税，同一课税对象的不同纳税人税负相同。

累进税率：累进税率是随税基的增加而按其级距提高的税率。 累进税率的确定是把征税对象的数额划分等级再规定不同等级的税率。征税对象数额越大的等级，税率越高。采用累进税率时，表现为税额增长速度大于征税对象数量的增长速度。它有利于调节纳税人的收入和财富。

定额税率：也称“固定税额”，即按征税对象的一定计量单位直接规定应纳税额，而不是规定征收比例。按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的税率形式。

起征点和免征额：起征点是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。在起征点以下，不予征税。到了起征点，则连同起征点以下的部分一并按适用税率征税。 免征额是指税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。

商品课税：以商品为征税对象、已购买商品的国民收入流量为税源的各种税。 所得课税：以所得为征税对象、以所有者占有的国民收入流量为税源的各种税。 财产课税：以财产为征税对象、以国民收入存量为税源的各种税。

直接税与间接税：直接税：纳税人直接向政府纳税而承受的税收负担。间接税：在税负转嫁存在的情况下，被专家这虽没有直接向政府交税，但却实际负担了一部分由他人转嫁过来的税款。

从量税与从价税：从价税——按照商品的销售收入、销售额等价格含量作为计税标准的。 从量税——以商品的销售量、重量、面积、容积、吨位等数量含义作为计税标准的。 价内税与价外税：价内税——税金构成商品或劳务价格组成部分的。价内税的计税价格为含税价格。

价外税——税金作为商品或劳务价格以外附加的。价外税的计税价格为不含税价格。 税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至生产者决策的影响，也就是税收对经济所起的调节作用，税收效应可以分为收入效应和替代效应两个方面。

税收收入效应：课税使消费者的实际购买力下降，从而在商品相对价格不变的条件下所导致的购买量变动。

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税收替代效应：在效用不变的前提下，因商品相对价格变动，消费者更多地购买变得便宜的商品，而减少购买变得相对较贵的商品。

税收超额负担：因课税而带来的净损失或额外负担。或税收扭曲效率市场所产生的效率损失。

税收中性：政府课税不应干扰或扭曲市场机制的正常运行，或者说不影响私人经济部门原有的资源配置状况。

税制优化：是指能使政府经济职能充分发挥的税收制度，是研究任何以最经济合理的方法征集某些大宗税款的理论。

拉姆齐法则：即逆弹性法则，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率应与该商品自身的价格弹性成反比。 逆弹性法则：同上。

等比例减少法则：要使税收的超额负担最小，税率的设置应当使各种商品的生产以相等的百分比减少。即： ΔX／X＝ΔY／Y

税收负担：一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担。反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系，又简称“税负”。 拉弗曲线：图。。。课表P251 经济含义 :

1、高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率 2、取得同样多的税收收入，可以采取两种不同的税率 3、保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件

税负转嫁：商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。

税收归宿：是指税负转嫁后的归宿点和税收的实际负担人。

税收资本化：生产要素购买者将所购买的生产要素未来要加纳的税款，通过从购进价格中预先扣除的方式，后转嫁给生产要素的出售者承担的税负转嫁方式。

税收优惠：即减免税，税法中对某些纳税人或征税对象给予减少或免除应缴税款的一种规定。 税收效率：要求政府的征税活动有利于资源的有效配置和经济的有效运行，尽可能的缩小非税款形式的负担。

税收公平：是指政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。 第十五、十六、十七章

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增值税：增值税是以商品劳务为征税对象，以商品劳务交易增值额为计税依据的税收；是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 法定增值额：是指各国政府根据各自国情政策要求在增值税制度中人为确定的增值额。 法定增值额不一定等于理论增值额，不一致的原因：1.对购固定资产扣除范围不同；2.对外购固定资产处理方法不同。

消费型增值税：是指允许纳税人在计算增值税额时，从商品和劳务销售额中扣除当期购进的固定资产总额的一种增值税。增值额＝（销售收入）－（中间性产品购进额）－（当期固定资产购进额）

收入型增值税：计算增值税时，对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分，法定增值额相当于当期工资、租金、利息、利润等各增值项目之和。从整个国民经济来看，这一课税基数大体相当于国民收入部分，故称为收入型增值税。增值额＝（销售收入）－（中间性产品购进额）－（固定资产折旧）

生产型增值税：对纳税人固定资产买价中的税额，在固定资产购入时不允许一次全部扣除，而是根据固定资产的使用年限，逐期扣除每期提取折旧额中所包含的税金。因此，实行这种类型的增值税，就整个社会来说，征税对象实际上相当于国民收入。 增值额＝（销售收入）－（中间性产品购进额）

个人所得税：个人所得税是以自然人取得的各项应税所得为征税对象而征收的一种税。个人所得税的征税对象不仅包括个人，还包括具有自然人性质的企业。 第二十章

政府预算反周期：是指当经济衰退时（失业率高），政府扩大支出，从而导致经济增长再度加快，失业率下降；当经济过热时（通货膨胀率高），政府紧缩支出，从而导致经济增长速度下降，通货膨胀率下降。

财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。

自动稳定的财政政策： 随着经济形势周期性变化，，一些政府支出和税收自动发生增减变化，从而对经济的波动发挥自动抵消的作用。

相机抉择的财政政策：也称为“斟酌使用的财政政策”，是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。 汲水政策：指的是在经济萧条时增加一定数额的公共投资，促使经济自动恢复活力。 补偿政策：指的是政府有意识地从当时经济状态的反方向出发，调节景气变动幅度的财政政策，以达到稳定经济的目的。

紧缩的财政政策：通过财政活动来减少和抑制社会总需求的财政政策类型。 手段：减少财政支出、增加税收。

积极（扩张）的财政政策：通过财政活动来增加和刺激社会总需求的财政政策类型。

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手段：增加财政支出、减少税收。

稳健（中性）的财政政策：政府财政活动对经济社会总需求不产生影响的财政政策类型。 货币政策：货币政策是指银行的存款政策、贷款政策和投资政策。这些政策可以调节流通中的货币量，达到控制经济总水平的目的。 第二十一章

政府公债：增幅已债务人的身份，采取信用的方式，通过借款或发行债券等方式取得的资金。 地方公债：凡属地方政府发行的公债称为地方公债简称＂地方债＂，它是作为地方政府筹措财政收入的一种形式而发行的，其收入列入地方政府预算，由地方政府安排调度。 中期公债：即发行的一年以上，十年以下的公债。 自由流通公债：即发行的政府公债被允许上市流通的公债。 公债依存度：当年公债收入总额/当年财政支出总额。 公债负担率：累积公债余额/当年国内生产总值。

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