第三章_消费税法-统计

第三章 消费税法

一、判断题

1．纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。

2．纳税人委托私营企业、个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

3·纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。

4·委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。

5、作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的增值税。

二、简答题

1．消费税的纳税环节是如何确定的? 2．自产自用的应税消费品如何征税?

三、单选题

1．下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有( )。

A．汽车厂将自产的汽车用于赠送客户 B．日化厂自产化妆品用于广告样品

C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟 D．鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆

2、纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（ ）。

A.关税完税价格+关税+增值税 B.关税完税价格+关税

C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率） D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

3、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

A．炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B．汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

4、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中纳税人不缴纳消费税的是( ).

A．将自产的应税消费品用于职工福利

B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收人 C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金

5．某金店采取翻新改制方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（ ）。

A．同类新金耳环的销售价格 B.实际收取的含增值税的全部价款 C. 实际收取不含增值税的全部价款 D.同期新金耳环的含税销售价格

6、纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（ ）。

A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率） B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率） C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率） D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）

7、纳税人用外购应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其外购应税消费品的已纳消费税税款的处理办法是（ ）。 A.该已纳税款当期可全部扣除 B.该已纳税款当期可扣除50%

C.可对外购应税消费品当期生产领用部分的已纳税款予以扣除 D.该已纳税款不得扣除

四、多选题

1、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A．汽车销售公司销售小轿车 B.木材公司销售自产的实木地板

c．百货公司销售的化妆品 D.烟草公司销售自产的烟丝 2.下列环节既征消费税又征增值税的有( )。

A.卷烟的生产和批发环节 B．金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节

3．下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是( )。 A.粮食白酒 B．酒精 C。卷烟 D．摩托车 4、下列在移送环节应缴纳消费税的有（ ）。 A.酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒 B.小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛 C.制药厂将自制酒精移送生产药膏 D.烟厂将自制卷烟发给职工

5、计征消费税的商品价格由以下部分组成（ ）。 A.成本 B.利润 C.消费税 D.增值税

五、案例分析题

1.某卷烟厂2011年6月份的经济业务如下。

（1）销售甲类卷烟500标准箱，取得不含税收入900万元。 （2）销售乙类卷烟60标准箱，取得含税销售收入90万元。 (3)将10箱甲类卷烟以福利形式发给职工。

(4)将5箱甲类卷烟换取某企业生产的钢材20吨，每吨钢材4 500

元。卷烟厂生产的甲类卷烟不含税销售价格分别为每大箱1．3万元及1．2万元。

(5)该厂期初库存已税烟丝40万元，本期购进已税烟丝60万元，期末库存已税烟丝35万元。 j

其他相关资料：烟丝消费税比例税率为30％；甲类卷烟消费税比例税率为56％，；乙类卷烟消费税比例税率为36%，；定额税率为每标准箱150元；相关票据当月已通过主管税务机关的认证。

请计算该企业2011年6月应纳消费税。

2．某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2011年3月该企业发生以下业务。

(1)外购钢材一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明的价、税款分别为100万元、17万元。此外，为购进该批钢材，取得运输企业开具的普通发票上注明的运费8万元、建设基金2万元、装卸费1万元、保险费1万元。该企业将本月外购钢材的40％用于装饰办公楼。

(2)从美国进口用于生产小汽车的零部件一批，已验收入库。从海关取得的完税凭证上注明的关税完税价格100万元、关税20万元。 (3)采取直接收款方式销售小汽车一批，已收到全部车价款(含增值税)234万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提车单”交给购车方自行提货。3月31日购车方尚未将该批车提走。 (4)采取托收承付方式销售公司小汽车一批，车价款(不含增值税)

为300万元，另外向买方收取了10万元的手续费。该批汽车于3月20日发出并向银行办妥了托收手续，3月31日尚未收到该批车款。 (5)将自己生产的一批特制汽车无偿赠送给北京奥组委，该批汽车的成本为100万元，税务机关核定的成本利润率为10％。

已知：小汽车适用的消费税税率为12％，小汽车适用的增值税税率为17％，3月1日增值税进项税余额为10万元，相关票据当月已通过主管税务机关的认证。

要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算3月份应纳增值税税额。 (2)计算3月份应纳消费税税额。

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