《国际税收与税制》习题(2)

20．利用中介国际许可公司进行税收筹划的主要目的是（ ） A．所得税 B．预提税 C．利息税 D．资本税

21．下列表述中哪一种错误的（ ） A．国际税收仍属于国家税收 B．国际税收有别于国家税收

C．国际税收是一种“税收分配关系”

D．国际税收是一种“国家与国家”之间的税收分配关系 22．仅对公司所得税实行收入来源地管辖权的国家是（ ） A．阿根廷 B．巴拿马 C．巴西 D．哥斯达黎加

22．承认（ ）的优先地位，已成为世界各国避免国际重复征税的共同出发点 A．居民管辖权 B．收入来源地管辖权 C．公民管辖权 D．主权国独立管辖权

23．最早在其国内法令中提到滥用税收协定概念的国家是（ ） A．美国 B．英国 C．瑞士 D．墨西哥 25．《OECD范本》是于（ ）年首次公布的 A．1961 B．1963 C．1971 D．1973

24．下列各项个人所得中不能获得免纳个人所得税的是（ ） A．国家发行的金融债券利息 B．国债利息

C．按照我国有关法律规定应予免税的外籍人士的所得 D．其他经国务院财政部门批准减税的 25．下列各项中不属于间接税的是（ ） A．增值税 B．交易税 C．关税及其附加税 D．社会保障税及其他直接税

26．利用中介国际金融公司进行税收筹划的主要目的是（ ） A．减轻子公司所在国的公司所得税税负 B．减轻子公司所在国的利息所得税税负 C．减轻子公司所在国的利息预提税税负

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D．减轻子公司所在国的股息所得税税负 27．国际上最早的一个古典避税地是（ ） A．瑞士 B．巴拿马 C．百慕大 D．梵蒂冈 28．对境外所得实行扣除法的国家有（ ） A．西班牙 B．澳大利亚 C．新西兰 D．爱尔兰

29．下列选项中属纯国际避税地的是（ ） A.香港 B.澳门 C.百慕大 D.新加坡

30．免税方法的指导原则是（ ） A.放弃行使所得来源地管辖权 B.承认所得来源地管辖权的独占地位 C.避免双重征税 D.对跨国所得的分享

31．在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ） A.使居住国多征一部分税收 B.使居住国少征一部分税收 C.与居住国没什么关系 D.减缓了国际双重征税

三、多项选择题

1．下列概念中不能和国际税收等同的是（ ）

A．涉外税收 B．外国税收 C．国家税收 D．国际税法 E．国际税务 2．跨国自然人居民身份的判定标准包括（ ） A．住所标准 B．居所标准 C．国籍标准 D．意愿标准 E．法律标准

3．狭义国际重复征税具有以下主要特征（ ） A．征税主体的非同一性

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B．征收税种的同一性或类似性 C．征税期间的同一性 D．纳税主体的同一性 E．课税客体的同一性

4．成为国际避税地应具备的条件包括 A．政治稳定 B．通讯便利 C．税负较轻 D．交通发达 E．法律开放

5．国际税收协定的签订程序包括（ ） A．谈判 B．签字 C．审核 D．批准 E．互换批准书

6．我国对外签署国际税收协定的签字人有（ ） A．国家主席、副主席 B．国务院总理、副总理 C．财政部部长、副部长 D．外交部部长、副部长 E．国家税务总局局长

7．国际税收合作的一般方式包括（ ） A．单边合作 B．双边合作 C．多边合作 D．区域合作 E．非区域合作

8．我国两岸四地开展税收合作的必要性有（ ） A．贯彻“一国两制” 原则 B．消除税收歧视待遇 C．符合WTO体制的法律原则 D．防范偷逃税与避税的合作 E．避免重复征税

9．涉外税收优惠政策的目标包括（ ） A．推动区域发展 B．吸引外资 C．增加就业 D．鼓励出口 E．促进产业结构优化升级 10．各类国际避税地特点主要有（ ） A．低税结构 B．税制宽松 C．区域避税 D．弹性税制 E．优惠多样

11．国际公认的国家基本权利主要包括（ ）

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A．独立权 B．平等权 C．自卫权 D．选举权 E．管辖权

12．国际重复征税具有以下三个特征（ ） A．征税权主体的多元性 B．纳税义务的多重性 C．纳税时间的非一致性 D．纳税数额的非稳定性 E．税种的类似性

13．世界上只行使单一税收管辖权的国家和地区包括（ ） A．中国香港 B．埃塞俄比亚 C．玻利维亚 D．委内瑞拉 E．加纳

14．确定收入来源地管辖权优先征税的范围和内容，即承认非居住国优先征收的（ ）

A．必须是税

B．必须是以所得税为典型代表的直接税 C．所得税其计税依据必须是合法来源的所得

D．所得税其计税依据必须是扣除成本、费用等的净所得 E．所得税其计税依据必须是货币或实物所得 15．单边减除国际重复征税的方式包括（ ） A．低税法 B．抵免法 C．免税法 D．饶让法 E．扣除法

16．国际避税的定义，可作如下的理解（ ） A．国际避税是利用各国税法的差异来进行的 B．国际避税是跨越国境进行的 C．国际避税是以合法方式为前提的 D．国际避税是以收入国际化为前提的 E．国际避税是跨越税境进行的

17．国际收入和费用分配的一般标准包括（ ） A．市场标准 B．成本标准 C．利润标准 D．组成市场标准 E．比照市场标准

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18．下列各项中属多边税收协定是（ ） A．安第斯税收条约 B．经互会成员国的税收协定 C．北欧公约

D．非区域性多边税收协定 E．欧共体税收合作协定

19．国际税收协定与缔约国税法的区别是（ A．两者所形成的税收法律关系的主体不同 B．两者所形成的税收法律关系的客体不同 C．两者的渊源不同 D．两者的稳定性不同 E．两者的强制性不同

20．涉外税收优惠政策主要有如下一些形式（ A．免税和降低税率 B．加成费用扣除 C．加速折旧 D．投资抵免 E．再投资退税

21．国际税收具有以下基本特征（ ） A．国际税收涉及的纳税人具有跨国性 B．国际税收涉及的纳税人都外国人 C．国际税收涉及的纳税人不包括自然人 D．国际税收涉及的课税对象具有跨国性 E．国际税收所反映的分配关系具有两重性 22．跨国法人居民身份的判定标准包括（ A．注册登记地标准 B．资本控制标准 C．主要营业活动所在地标准 D．管理机构所在地标准 E．总机构所在地标准

23．重复征税的类型按其不同性质可分为（ A．国内重复征税 B．税制性重复征税 C．国际性重复征税 D．法律性重复征税

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