税务会计与筹划习题(4)

要求：计算孙某2007年应缴纳的个人所得税。 六．筹划题

1. 某公司会计师张先生2007年每月从公司获取工资、薪金所得5000元，由于租住一套两居室，每月付房租2000元，除去房租，张先生可用的收入为3000元。如果公司为张先生提供免费住房，每月工资下调为3000元。比较这两种情况下张先生应纳的个人所得税。（暂不考虑社会保险及住房公积金）

2. 纳税人刘先生系一高级软件开发工程师，2008年2月获得某公司的工资类收入51600元。请比较：

（1）刘先生和该公司存在稳定的雇佣与被雇佣关系； （2）刘先生和该公司不存在稳定的雇佣和被雇佣关系 这两种情况下刘先生的应纳所得税额。

第八章 练习题

一、单选题

1. 下列房产税的纳税人是（ ）

A. 房屋的出典人 B. 拥有农村房产的农村农民 C. 允许他人无租使用房产的房管部门 D. 产权不明的房屋使用人 2. 某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2008年该企业将其中的200平方米的房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%，该企业当年应纳房产税为（ ）

A. 0.84万元 B. 0.4万元 C. 12万元 D. 3.072万元 3. 下列情况应纳车船税的有（ ）

A. 用于农业生产的拖拉机 B. 押送犯人的警用车辆 C. 企业接送职工上下班的班车 D. 人力三轮车

4. 某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（ ）元贴花。

A. 0.8 B. 1 C. 1.6 D. 5

5. 某公司2007年实收资本和资本公积合计为200万元，已经全额贴花，2008年收到捐赠货物20万元，2008年应贴的印花税票为（ ）元。 A. 0 B. 5 C. 67 D. 100

6. A、B两人因需要互换房地产权，经评估部门确认，A的房地产价值为400万元，B的房地产价值为500万元，该地方契税适用率为3%，则应纳契税（ ）万元。

A. 4.2 B. 3.6 C. 3 D. 10.4 二、多选题

1. 下列情况中应征房产税的有（ ）

A. 高等院校教学用房 B．中小学出租房屋 C. 军队办的对外营业的招待所 D. 区政府办公用房 2. 下列各项中，应征税印花税的是（ ）

A. 分包或转包合同 B．会计咨询合同

C. 财政贴息贷款合同 D. 未列明金额的购销合同 3. 下列税收优惠规定中税法条例明确规定的减免的优惠政策有（ ） A. 公园办公用地 B. 市政街道公用用地

C. 纳税单位无偿使用免税单位的土地 D. 个人所有的居住房屋和院落用地 4. 下列属于城镇土地使用税的纳税人的有（ ）

A. 拥有土地使用权的外资企业 B. 用自有房产经营小卖部的个体工商户 C. 拥有农村承包责任田的农民 D. 拥有国拨土地自身经营的国有商业企业 5. 契税的征税对象具体包括（ ）

A. 土地使用权的转让 B. 房屋买卖

C. 房屋交换 D. 国有土地使用权的出让 三、判断题

1. 纳税单位无租使用免税单位的房产不缴纳房产税。（ ） 2. 1吨以下的小型车船，一律按1吨计算。（ ）

3. 某企业分别与他人签订了经营租赁合同和融资租赁合同各一项，该人按照两项租赁合同金额的1%缴纳印花税。（ ）

4. 城镇土地使用税的征收范围是城市、县城、建制镇、工矿区范围内的国家所有的土地。（ ）

5. 承受与房屋相关的汽车库所有权的，应征收契税。（ ）

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