C、350 D、0 30、
下列应收账款损失，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的，可以在企业所得税前扣除的是（ ）。 A、逾期3年的20万元应收账款损失
B、相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 C、逾期2年的10万元应收账款损失 D、逾期1年的10万元应收账款损失 31、
某船舶制造企业2015年初承接大型船舶制造业务，2015年全年按照完成工作量确认的收入是5800万元，船东确认的工作量为5000万元，合同约定船东按照确认工作量的90%支付进度款，实际收到价款4000万元。企业该制造业务应确认所得税收入（ ）万元。 A、4500 B、5000 C、4000 D、5800 32、
对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，分次贴足印花的期限不超过（ ）年。 A、2
B、1 C、3 D、5 33、
（根据2017年教材本题知识点已删除）下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（ ）。
A、为取得土地使用权所支付的契税，应计入取得土地使用权所支付的金额进行扣除
B、房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除 C、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算 D、加罚的利息不允许扣除 34、
2016年吴某以150万元的价格买下任职公司为其购置的住房，公司购买该住房的各项支出为175万元。吴某购置该住房应缴纳个人所得税（ ）元。 A、50440 B、50995 C、39440 D、61495 35、
某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营（收取
固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的房产计税余值的扣除比例为30%。该公司2015年应缴纳的房产税为（ ）万元。 A、21.2 B、27.6 C、29.7 D、44.4 36、
下列收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A、包含在商品售价内可区分的服务费应在提供服务的期间分期确认收入
B、长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在收到费用时确认收入
C、为特定客户开发软件的收费应于软件投入使用时确认收入 D、广告的制作费应在相关广告出现于公众面前时确认收入 37、
个体工商户领用或发出存货的核算方法，原则上采用（ ）。 A、个别计价法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、先进先出法 38、
某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段年单位税额2元/平方米。2016年该单位应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A、80000 B、40000 C、100000 D、20000 39、
下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A、租金所得按照收取租金的企业所在地确定 B、股息所得按照分配所得的企业所在地确定 C、权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D、特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定 40、
孙某2015年11月份开始筹划设立一家个体工商户，2016年1月申请领取营业执照到开业前发生业务招待费25000元。该业务招待费应计入开办费的金额为（ ）元。 A、15000 B、17500 C、20000
D、25000
二 、多项选择题 （ ） 1、
下列关于契税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A、纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向征收机关办理申报 B、纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院的裁定书原件及相关资料办理契税纳税申报
C、纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天 D、纳税人因房地产开发企业被税务机关列为非正常户，不能取得销售不动产发票的，无法办理契税纳税申报
E、契税应向土地、房屋的承受人居住地或单位注册地所在地缴纳 2、
某县直属中心医院，2016年5月6日收到土地管理部门办理农用地手续，占用耕地9万平方米，其中医院内职工住房占用果树园地1.5万平方米、占用养殖水面1万平方米，所占耕地适用的税额为20元/平方米。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（ ）。 A、该医院耕地占用税的计税依据是2.5万平方米 B、耕地占用税在纳税人获准占用耕地环节一次性课征 C、养殖水面属于其他农用地，不属于耕地占用税征税范围 D、该医院应缴纳耕地占用税50万元
E、该医院占用耕地的纳税义务发生时间为2016年5月6日当天 3、
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