税法课后习题

一、某工业企业系增值税一般纳税人，2009年8月份有关业务资料如下： （1）购进生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为300 000元，增值税税额为51 000元；材料已验收入库，货款尚未支付。

（2）接受某单位投资转入生产用材料一批并取得增值税专用发票，价款为100 000元，增值税税额为17 000元；材料已验收入库。

（3）收回上月委托加工的包装物一批，并部分地投入使用。但月末尚未支付加工费，未取得增值税专用发票，根据委托加工协议规定，该批装物的加工费（不含税）为10 000元。

（4）将上月购进的生产用材料无偿赠送给某单位，账面实际成本为20 000元，该批材料已在上月申报抵扣进项税额。

（5）向某公司销售自制产品1 000件，每件不含税售价为500元，共获销售额500000元，

（6）本月销售货物发生运输费用3200元，其中运费2 900元、建设基金100元、装卸费和保险费200元，已取得运输部门开具的运费发票。

（7）经营设备修理、修配业务，取得修理、修配收入（含税）5850元。 （8）该厂本月计算申报增值税情况如下：

已知该企业各类货物适用的增值税税率为17%。 计算该企业本期应纳的增值税税额。

二．某零售商店系一般纳税人，主要从事各类商品的零售业务，该商品1999年9月份发生的有关业务如下：

（1）购进A类商品一批并取得增值税专用发票，发票中注明价款为40 000元，增值税税额为6800元。款项已付讫，商品已验收入库。

（2）购进B类商品一批，取得增值税专用发票，发票中注明价款为200 000元，增值税税额为34 000元。商品已运抵商店，货款未付。

（3）从小规模纳税人购进工艺品一批，取得普通发票(价税合计)，发票中注明的金额为10600元。款项已付讫，商品已运达商店。

（4）购入一台空调设备，取得普通发票，金额为5850元，款项已付，设备已投入使用。

（5）采取以旧换新方式销售某商品，取得现金收入3510元，收购旧货物的金额为1170元。

（6）零售其他商品，零售金额为70 200元。

已知该商店采取售价金额核算，其零售金额为含税收入：各种商品增值税税率均为17%；上月留抵进项税额1200元。

请根据税法规定，计算商店本期应纳的增值税税额。

三．某有进出口经营权的国有生产企业，主要从事货物生产、出口销售和国内销售业务，该企业2009年第2季度有关资料如下：

（1）报关离境出口销售货物三批，离岸价合计为100万美元。

（2）国内销售货物若干批，取得销售额（不含税）250万元人民币。

（3）购进并验收入库生产用货物若干批，并取得增值税专用发票，价款为800万元，增值税税额为136万元。

（4）购进生产用货物中，用于本企业在建工程一批，实际成本40万元，因火灾损失购进货物一批，实际成本10万元。

已知该企业购进和生产的货物适用的增值税税率均为17%，出口退税率为9%，美元与人民币的比价为1:6.9；该企业采用“免、抵、退”办法办理出口货物退（免）税。

请根据税法规定。计算该企业本期的出口退税额。

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