2015年上半年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税考试题

2015年上半年西藏税务师考《涉税服务实务》：增值税考

试题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、某盐场2003年4月发生下列业务：生产液体盐580000吨，当月销售430000吨；本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨，全部对外销售；以自产的液体盐 50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，取得不含税销售收入315000元，合同规定，货款分三个月等额收回，本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额：液体盐3元/吨，固体盐25元/吨，外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳资源税__元。 A．3940000 B．2840000 C．3440000 D．2765000

2、2008年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为1000万元的债券。购入时实际支付价款为990万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为2008年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，甲公司计算确定的实际年利率也为5%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。2008年末该项债券投资的可收回金额为700万元。不考虑其他因素，则下列说法正确的是__。 A．甲公司应于2008年末借记资本公积290万元 B．甲公司应于2008年末借记资产减值损失290万元 C．2008年初该项持有至到期投资的摊余成本为990万元

D．2008年末该项持有至到期投资应确认的投资收益为50万元

3、根据现行增值税专用发票的有关规定，关于税务机关代开增值税专用发票，下列表述正确的是__。

A．代开发票的税务机关应将当月所代开发票逐票填写《代开发票开具清单》 B．税务机关代开增值税专用发票必须通过防伪税控系统开具

C．增值税一般纳税人使用税务机关通过防伪税控系统代开的增值税专用发票抵扣进项税额的，应逐栏填定《代开发票抵扣清单》

D．对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，每月开票金额小于应征增值税税额的，按开票金额数为依据征收税款 4、某外籍工程师2003年1月20日被境外公司委派到中国从事设备维修工作，3月18日离开中国，该工程师2月份取得境外公司支付的工资10000元，境内公司支付的工资 8000元，当月还取得中国福利彩票奖金2000元。该外籍人员2月份在中国应缴纳个人所得税__元。 A．425 B．475 C．875 D．2425

5、某有线电视台6月取得有线电视收视费为50万元；“市公安局失物招领平台”节目收入为5万元；酒类广告播映费收入为40万元，有线电视初装费收入为10万元。则该电视台6月应纳营业税为__万元。 A．4.06 B．3.06 C．3.86 D．4.05

6、甲公司2001年10月25日售给外地乙公司产品—批，价款总计200000元(假设没有现金折扣事项)。增值税税额为34000元，以银行存款代垫运杂费6000元(假设不作为计税基数)。甲公司于 2001年11月1日收到乙公司签发并承兑，票面金额正好为全部应收乙公司账款的带息商业承兑汇票一张，票面年利率为8%，期限为3个月。 2002年2月1日票据到期日，乙公司未能偿付票据本息。则甲公司应编制的会计分录(假定2002年1月份的应计利息未确认)为__。 A．借：应收账款 240000 贷：应收票据 240000

B．借：应收账款 244800 贷：应收票据 240000 财务费用 4800 C．借：应收账款 244800 贷：应收票据 243200 财务费用 1600 D．借：应收账款 243200 贷：应收票据 243200 7、纳税人转让房地产所取得的收入不包括__。 A．货币收入 B．实物收入

C．无形资产收入

D．依照有关规定代收的价外费用

8、资金融场中划分为一级市场和二级市场的依据是__。 A．资金的交易性质 B．交易的直接对象 C．交易的期限 D．交割时间

9、某公司20×7年1月1日发行在外普通股16000万股；5月1日按平均市价增发普通股3000万股；11月1日回购普通股1200万股，以备将来奖励职工之用。该公司20×7年度净利润为7476万元。则该公司20×7年度基本每股收益为（）元。 A．0.370 B．0.415 C．0.420 D．0.445

10、边际税率是指__。 A．税法直接规定的税率 B．全部税额与全部收入之比

C．实际缴纳税额占课税对象实际数额的比例

D．再增加一些收入时，增加的这部分收入所缴纳的税额占增加的收入的比例 11、下列收入中不计入应纳税所得额的有__。 A．租赁收入 B．股息收入 C．罚款收入

D．国债利息收入

12、某企业所得税核算采用资产负债表债务法，适用所得税率为25%，2009年度应交企业所得税为25万元；2009年度的纳税调整事项包括：本期产生应纳税暂时性差异5万元，转回可抵扣暂时性差异3万元；超过税前列支标准的业务招待费15万元；国库券利息收入10万元，无其它调整事项。若该企业2009年度所有者权益除因当年实现净利润导致增加外无其他增减事项，2009年年末所有者权益为531万元，则该企业2009年度的净资产利润率为__。 A．5% B．15.42% C．13.25% D．8%

13、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。 A．商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B．工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C．某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售

D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售 14、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是__。 A．公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税

B．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税 C．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

D．债权人因债务重组取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税

15、根据我国刑法规定，有期徒刑的缓刑考验期限为原判刑期以上__。 A．3年以下，但是不能少于1年 B．5年以下，但是不能少于1年 C．7年以下，但是不能少于3年 D．10年以下，但是不能少于3年

16、某印刷厂为一般纳税人，2003年10月为某学校印刷复习资料1560册，普通发票上注明的印刷费为50920元；接受某出版社委托，印刷图书3000册，每册不含税印刷费为11元，另外收取运输费1200元；为免税产品印刷宣传材料收取不含税加工费1450元；购买印刷设备一台，取得的增值税专用发票上注明增值税为5950元；购进印刷用纸张，取得的增值税专用发票上注明增值税为9400元；购进增值税防伪税控系统通用设备，取得的增值税专用发票上注明增值税为2584元。相关发票已经通过认证。该企业本月应纳增值税__元。 A．-1697.89 B．1445.49 C．5017.53 D．886.11

17、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。 A．0 B．1110

C．2400 D．3510

18、下列犯罪中最高刑是无期徒刑的是__。 A．骗取出口退税罪

B．伪造、出售伪造的增值税专用发票罪 C．虚开增值税专用发票罪 D．出售非法制造的发票罪

19、已知某股票为新发行的股票，预计未来收益率为15%的可能性为40%，未来收益率为 4%的可能性为35%，未来收益率为-6%的可能性为25%。该股票收益率的标准离差率为__。 A．5.9% B．8.35% C．7.07 D．1.42

20、某橡胶厂(增值税一般纳税人)，2009年8月销售汽车轮胎取得货款，开具的增值税专用发票上注明价款为200万元，销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元，以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，成本价为60万元，门市部当月全部售出，开具普通发票上注明货款金额74.88万元，已知汽车轮胎适用消费税率为3％，则该橡胶厂本月应纳消费税税额为__万元。 A．11.24 B．10.92 C．10.81 D．10.48

21、位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利，适用企业所得税税率15%，享受两免三减半的优惠政策，假定2008年应纳税所得额为200万元。2008年度该外商投资企业应缴纳企业所得税__万元。 A．15 B．18 C．25 D．50

22、在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是__。

A．按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款 B．依法进行账簿、凭证管理 C．依法注销税务登记

D．向税务机关咨询税法及纳税程序

23、财务分析中的净利润在我国会计制度中是指__。 A．利润总额 B．息税前利润 C．税后利

D．息后税前利润

24、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。则甲公司应作的会计分录为（）。 A．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：短期借款 117000

B．借：银行存款 114660 贷：短期借款 114660

C．借：银行存款 114660 财务费用 2340 贷：应收票据 117000 D．借：银行存款 114660 贷：贴现负债 114660

25、某企业期初有“应收票据”100万元，本期向银行贴现银行承兑汇票30万元，贴现商业承兑汇票40万元，期末资产负债表中“应收票据”项目应填列的金额为__万元。 A．100 B．70 C．60 D．30

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、全面预算包括__。 A．销售预算 B．资本支出预算 C．弹性预算 D．财务预算

2、根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有__。 A．税法通过一段时间后开始生效 B．税法自通过发布之日起生效

C．税法公布后授权地方政府自行决定生效日期 D．税务机关自行确定生效时间

E．省级税务机关和省政府协商确定日期 3、增值税防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。下列各项中属于专用设备的有__。 A．金税卡 B．读卡器 C．扫描器具 D．IC卡

4、下列选项中，刑事诉讼中的被害人无权申请回避的有__。 A．审判人员 B．检察人员 C．证人 D．辩护人 E．侦查人员

5、如果王某请求赔偿，依据民法规定，其请求赔偿的范围包括__。 A．医疗费 B．误工损失费 C．抚恤费

D．精神损失费

6、在经济特区设立的生产出口产品的某外商投资企业，减免税期满后，当年产品出口产值占当年全部产值的80%，则其企业所得税的适用税率为__。 A．15%

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