中小企业内部控制与公司治理(下)

一、单项选择题

1. 下列有关企业内部控制目标的表述中，不正确的有（ ）。 A. 企业经营管理合法合规 B. 追求利润最大化 C. 财务报告真实完整 D. 促进企业实现发展战略

描述：内部控制的目标 您的答案：B 题目分数：10 此题得分：10.0

2. 下列选项中，不符合公司治理原则的是（ ）。

A. 审计委员会应审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性

B. 信息披露的内容包括但不限于三大部分：财务会计信息、非财务会计信息和审计信息

C. 审计委员会应当向董事会就任免内部审计管理人员提供建议

D. 内部审计部门应当直接向董事会或者股东大会负责

描述：公司治理原则 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0

3. 内部会计控制原则的正确表述是( )。

A. 企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制 B. 财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制

C. 企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力

D. 监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制

描述：内部会计控制原则 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0

4. 下列要素中，不属于内部控制程序的是（ ）。 A. 交易授权 B. 职责划分 C. 独立稽核 D. 内部审计

描述：内部控制程序 您的答案：D 题目分数：10 此题得分：10.0

5. 缺乏对采购合同履行的跟踪管理，运输工具和方式选择不当，忽视投保等，造成采购物资损失或无法保证供应这是（ ）的主要风险。

A. 订立采购活动

B. 确定采购方式和采购价格 C. 管理供应过程 D. 验收

描述：管理供应过程 您的答案：C 题目分数：10 此题得分：10.0

二、多项选择题

6. 下列属于公司治理问题产生背景的有（ ）。

A. 人们普遍对经理人员与日俱增的高报酬感到不满 B. 股东诉讼事件大量增加 C. 机构投资者力量的增大

D. 恶意收购中如何保护公司利益相关者的利益 E. 国有企业改革过程中出现的严重的管理者腐败问题 描述：公司治理 您的答案：B,D,E,A 题目分数：10 此题得分：0.0

7. 成本效益原则的要义包括（ ）。 A. 努力降低内部控制的成本

B. 在管理中要依据环境和内外条件随机应变

C. 合理确定内部控制带来的经济利益 D. 内部控制过程中的相互制约、相互监督 E. 在兼顾全面的基础上突出重点

描述：成本效益原则 您的答案：C,A 题目分数：10 此题得分：10.0

8. 授权审批控制中，授权的种类一般分为（ ）。 A. 长期授权 B. 短期授权 C. 中期授权 D. 常规授权 E. 特别授权

描述：授权审批控制 您的答案：E,D 题目分数：10 此题得分：10.0

9. 下列控制措施中属于不相容岗位分离控制的是（ ）。 A. 调查评估人员与担保业务审批人员应当分离，调查评估结果应出具书面报告

B. 销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同

C. 对于某些商品的价格浮动权，销售部门应将权力逐级分配并明确权限执行人

D. 明确相关部门和岗位的职责权限，做到项目实施与价款支付等不相容职务相互分离

E. 指定专人定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项 描述：不相容岗位 您的答案：A,D 题目分数：10 此题得分：10.0

10. 考察内部控制运行的有效性包括（ ）。 A. 相关控制在评价期内是如何运行的 B. 相关控制是否覆盖了所有关键的业务与环节

C. 相关控制是否得到了持续一致的运行 D. 实施控制的人员是否具备必要的权限和能力 E. 相关控制是否与企业自身经营特点、业务模式以及风险管理要求向匹配

描述：内部控制的运行 您的答案：C,A,E 题目分数：10 此题得分：0.0

试卷总得分：80.0

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