开一家花店的,商业计划书之财务分析部分.(2)

五、预计资产负债

表7-10现金流量估算表（五年期） 单位：元

项目 一、现金流入量 1、销售收益 2、现金流入量小计 二、现金流出量 项目总投资 1、付现成本 2、折旧 3、销售费用 4、管理费用 5、财务费用 6、营业税金及附加 7、所得税费用 8、现金流出量小计 三、现金净流量 1、本期现金净流量 2、累计现金净流量 四、净现值 1、现值系数（折现率12%） 2、净现值 3、累计净现值 建设期 0 102,500 1 2 经营期（年） 3 4 5 756000 846000 756000 846000 283200 3400 20000 24000 5400 41580 189000 301200 3400 15000 24000 5400 46530 211500 916200 1006200 1051779 916200 1006200 1051779 331080 3400 12000 24000 0 50391 229050 371256 3400 10000 24000 0 55341 380372 3400 13000 24000 0 57847.9 102,500 251550 262944.75 566580 607030 189420 238970 325890 0.892 0.797 649921 715547 741564.65 266279 290653 310214.35 -102,500 -102,500 86920 1 1065691 592169 902383.35 0.711 0.635 0.567 -102,500 168962.6 190459.1 189324.4 184564.7 175891.5 -102,500 66462.6 256921.7 446246.1 630810.8 806702.3 现金流量表估算说明：折现率按资金成本计算

此时NPV为806702.3元大于零，在计算期内盈利能力很好，投资方案可行。

表7-12资产负债表（五年期） 单位：元 第一年 流动资产： 货币资金 507160 存货： 1、库存商品 2100 2、低值易耗品 2500 存货合计 4600 511760 流动资产合计 固定资产： 固定资产原价 20000 减：累计折旧 3400 资 产 固定资产净值 固定资产合计 长期待摊费用 其他资产合计 递延税项： 递延税款借项 资产总计 第二年 第三年 560110 490819 2100 2100 2500 2500 4600 4600 564710 495419 19660 16260 3400 3400 16260 16260 58000 负债和所有者权益 第一年 第四年 第五年 第二年 第三年 流动负债： 541554.35 短期借款 518593 0 100000 0 应付工资 应付股利 2100 2100 应交税金 2500 2500 流动负债合计 4600 4600 0 100000 0 长期负债： 523193 546154.35 长期借款 100000 0 0 长期负债合计 100000 0 0 12860 9460 负债合计 3400 3400 100000 100000 0 第四年 0 0 0 0 0 第五年 0 0 0 0 0 19660 19660 58000 12860 12860 58000 9460 9460 58000 6060 6060 58000 所有者权益（或股东权益）： 实收资本 300000 238970 538970 638970 300000 266279 566279 566279 589420 638970 566279 590653 610214.35

300000 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 189420 所有者权益合计 489420 负债和所有者权益（或股东权益）总计 300000 300000 290653 310214.35 590653 610214.35 590653 610214.35 589420 会计报表分析

1、重要报表数据提示

（1）五年销售收入（元）： 销售收入 756000 846000 916200 1006200 1051779 （2）五年营业利润（元）： 营业利润 378420 450470 495329 542203 573159.1 （3）五年净利润 元）： 净利润 2、比率

销售（营业）利润率=销售（营业）利润/销售（营业）收入净额*100% 销售净利率=净利润/销售收入净额*100%

189420 238970 266279 290653 310214.35 销售利润率：销售利润率反应的是商品经营的盈利能力，指标值越高，说明盈利能力越高。通过估算我们可知，第一年到第五年的

销售利润率分别是：50.1%、53.2%、54.1%、53.9%、54.5%。

销售净利率一至五年分别是25.1%、28.3%、29.1%、28.9%、54.1%.

由此可知，销售利润率和销售净利率二至四三年是增长得很快的，第四五年趋于稳定。

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